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1、企Ik!蜂邠ffi用的I碱克滕一、财务分析在企业财务管理中的重要性（一）财务分析的定义财务分析是以财务数据及非财务数据为依据，结合企业内外部环境等多方面因素，运用一系列专门的分析技术和方法，对企业过去和现在有关经营活动、投资活动、筹资活动进行总结，对企业运营能力、盈利能力、偿债能力等进行分析与评价，为企业的经营者、投资者、债权人等了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来做出正确决策提供准确的信息和依据的经济管理活动。（二）财务分析的重要性在市场经济飞速发展现状下，财务管理已然成为企业管理的关键因素，面临着高质高效发展形势下的新机遇、新挑战；尤其是成长中的中小企业，自身发展思路比较局限、管理制度
2、不够完善、管理方式未能做到因地制宜，面对这样的新机遇、新挑战，财务分析的重要性越发显著，逐渐成为成长型中小企业财务管理的核心。财务分析能够反映经营成果、识别经营风险、指导经营方向；是运营的基础、是战略决策的支撑、是助力企业正向发展的要素。成长型的中小企业,根基尚浅，若能通过高质量的财务分析，全面了解自身的经营状况、准确地分析自身发展中存在的问题，利用财务分析实现资源优化配置，就能更好地规避经营风险，提高自身的管理水平，使企业能够稳健发展。二、现阶段成长型中小企业财务分析中存在的问题（一）数据来源的真实性、准确性、合理合规性欠缺财务分析的数据，包含财务数据和非财务数据，数据来自各个方面各个部门，
3、基础数据的质量，影响着财务分析报告的质量，所以数据的真实性、准确性、合理合规性均需要验证后才能为财务分析所使用。成长型中小企业基础数据质量低下的原因，有以下几个方面，一是管理水平的提升跟不上业务发展的节奏，一直沿用发展初期的管理理念和管理方式，企业缺乏内控，管理机制不健全，基础工作得不到重视，业务台账记录混乱，缺少正规的审批流程,造成数据从源头上就有偏差，财务取得的数据是各部门拼凑而来,没有质量保障。二是这类企业在成长发展阶段，往往偏重生产和销售，重结果，忽略过程,在管理上，有偏重就会有缺失，这就使得财务分析在企业中如同孤军奋战，所需的资料收集困难，质量偏低，巧妇难为无米之炊。三是成长型的中小
4、企业，从成本角度考虑，利用的信息系统有限，导致企业整个经营过程信息化程度较低，传统的表格统计可以满足简单少量信息的汇总，但当数据达到一定的量，依赖人工统计就比较困难，数据容易出现差错1,统计过程会耗费大量时间，也必定会影响数据的及时性。以软件企业为例，财务分析必不可少的一项就是项目成本核算，而软件企业以人为主，主要成本就是人力成本，项目成本核算的准确性取决于工时填报的准确性，造成工时填报不准确的原因有以下几点。一是软件企业普遍都存在加班现象，规模以下的中小企业，对于工时填报的管控相对松散，一般无法做到当日工时当日填报完毕，导致工时填报不及时；二是工时填报的主观性较强，可验证性较弱，主要取决于填
5、报人员的纪律性和责任心，当一名员工同时在3个以上的项目上时,他填报工时的准确性就会降低很多，自己在某一个项目上具体耗用了多少工时，如果没有及时地记录，是连他自己都无法给出确切的数据的，而且普通的审批流程也无法对其填报的工时进行较为精确的核对。（二）人员信息化水平不高，财务复合型人才稀缺在成长型中小企业，受企业规模和成本管控的约束，往往难以吸引复合型的财务人员；同时，成长型中小企业，对财务部门不够重视，是作为普通后勤部门来管理的，企业内部没有对财务人员的培养计划，一般不设置专门的财务分析岗，都是由财务核算岗兼任或者直接由财务经理亲自做财务分析，没有设置专人专岗,这项工作往往就容易被忽视。现阶段市
6、场经济强调高质高效发展，而中小企业的财务人员多数是财务核算型人员，工作方式依旧停留在做账软件和表格统计上,对外部环境变化不够敏感，缺乏对整体的把控力，没有进一步提升高质量财务分析结果的输出能力；多数非基础岗位的财务人员，没有完成从财务核算到财务管理的转变，财务人员缺乏高视角，只看眼前自己负责的一小个模块，没有全局观，对财务分析只有概念上的了解。现阶段中小企业的财务人员，大多对信息化接触较少，没有打开门，去接受新的知识和新的工作方法，没有充分利用信息系统辅助工具，以提升工作效率和效果。随着信息化的普及，基础财务工作最终还是会被人工智能取代，在财务领域，核算岗会被慢慢弱化，只有高阶的财务管理岗才能
7、在日益激烈的大环境中被保留下来，财务分析工作，显然是需要能充分运用信息化手段的高阶财务人员来完成的2。（三）浅表层的财务分析达不到管理的要求1 .对数据的分析不够深入数据的分析浮于表层，单纯用数据解释数据，用比率解释比率，数据形成比率，比率直接上报，管理层拿到的就是一堆数据，非财务背景出身的管理层，未必能看懂报告想表达的内容。现阶段成长型中小企业的财务分析，只是将账务数据整理成了表格或者PPT,定期向企业管理层呈上一份“分析”报告，完成工作任务，没有透过现象去挖掘一下经营本质，并不是真正意义上企业所需的财务分析。多数财务人员对企业各方面数据的解读比较片面，还停留在死磕财务报表数据的层面，给出的
8、分析报告也是没有针对性的，表现为以下几个方面，一是缺乏对业务的了解，直接套用行业的通用财务分析模板，给出千篇一律的结论，没有结合企业实际情况进行深入的探索，由于财务脱离业务，财务人员无法分辨哪些是对现阶段业务发展有指导意义的指标，无法发现数据的内在关联，使得财务分析报告对业务部门没有参考价值。二是财务人员在做财务分析时，自发代入了管理层的偏好，比如管理层日常比较关注企业利润或市场占有率，财务人员就偏重对这些指标的分析，而忽略了比如净资产或者现金流量的分析，导致分析报告是片面的，没有充分反映出企业的实际经营状况和存在的问题，忽略了某些方面可能存在的风险。所以，公式化的财务指标、标准模板的比率分析
9、，形成的是财务分析报告中很小的一部分，不全面、不深入，这样的财务分析，只是一纸报告，无法贴合企业实际情况，呈现指标背后的经营状况和反映的问题，为经营管理提供有效实用的信息。2 .对分析的应用不够充分一份专业的财务分析报告，能够充分暴露企业在经营活动中出现的问题，正在或即将面临的风险，但很多中小企业都没有将财务分析结果很好地运用到经营管理中去，表现为以下几个方面。一是很多成长中的中小企业，由于管理重心偏生产和销售，管理层缺乏财务思维和风险意识，对财务分析报告重视程度也不够，将财务分析报告当成普通财务工作报告，仅从常规角度提醒财务人员控制成本，节约开支，便是对一份财务分析报告的回应与批复，这一方面
10、浪费了财务分析成果，另一方面也打击了财务人员的工作积极性。二是没有被运用到经营管理中的财务分析报告，即使这份报告再专业也无法发挥它应有的价值，它被局限在了财务部门内部，仅仅是作为一种汇报工具，它所呈现的企业现阶段经营状况和存在的问题，就都没有被重视，更没有针对性的对预判出的经营风险采取有效的预防措施来解决问题，财务分析就失去了意义，没有起到对企业经营发展的指导性作用。三、针对以上问题的思考及对策在成长型中小企业，要做好财务分析工作，管理层的大力支持是前提、数据的质量是核心、业财融合的思维和能力是关键影响因素、分析报告的高效运用是一项财务分析工作是否真正发挥作用的价值体现。(一)底层数据是根基，
11、验证数据有效性只有真实、准确的数据才是有效的数据，数据质量低下会对企业战略决策有负面影响，底层数据是财务分析的根基，要保证获取的数据是真实、完整、及时、准确的，才能进行数据分析，以提供高质量的财务分析结果。对企业管理层而言，管理层要高度重视企业财务分析体系的建设工作3,企业各级部门才会同步引起重视，要加强企业内控管理，规范业务流程，从源头上把控数据的质量。在管理层的大力支持下，企业内部充分宣导，增强全员意识，鼓励各部门积极配合财务分析工作，让各部门充分认识到，数据取之于我部门，用之于我部门，财务分析是为我部门提供决策基础、指引发展方向的一项重要工作。对财务部门而言，收集数据，并对数据有效性进行
12、验证；对于外部数据，不仅限于收集加工，要结合企业所处的发展周期、行业环境变化、经营计划的变动和销售政策的调整等，建立数据库，在每个阶段进行数据比对，发现不合理的数据并追查原因、及时反馈；对于内部财务数据，充分利用各类财务信息系统以达到降本增效的目的，完善审核流程，减少人工差错，以保证财务数据的及时性、准确性、真实性、完整性。4对数据提供部门而言，要解决数据质量的问题，就要从源头控制数据，主观性较强的基础信息，需要对信息质量进行一定程度的考核，以此来约束信息提供部门或个人，是目前而言比较直接有效的方式。信息提供部门提供信息，财务部门验证信息，将验证结果量化，作为考核依据，跟绩效挂钩，在一定程度上
13、能够引起信息提供部门的重视，使其能更为严谨地对待所提供的信息。(二)加强财务部门人才建设成长型的中小企业，面临的内外部考验很多，要想在众多同行业企业中脱颖而出，必须依靠强有力的财务管理，而管理的核心是人，是人才，重视财务部门人才建设，培养高素质复合型财务人员，是企业发展进程中必不可少的举措。普通财务人员具备扎实的财务基础，这是最基本的素养，在此基础之上，成长中的中小企业，要增强财务人员的财务管理意识，将财务人员从会计核算的定向思维中解放出来，设置专人专岗，明确职能，培养专门的财务分析人员，提高财务分析工作的专业性、系统性和创新性。提高财务人员信息化水平，也是提升财务分析质量的有效手段。加强企业
14、财务信息化建设，培养高信息化水平的财务人员，在财务分析工作中，更能高效地将指标、模型、报告融合，利用信息化打通内外部数据，更能挖掘数据背后的价值，产出的财务分析报告能从不同维度满足经营管理的需求。加强对财务分析人员业财融合能力的培养，提高财务分析对业务部门工作的支持水平。一个专业的财务分析人员，需要跳出财务圈，尽可能多地参与各部门的会议，深入了解企业各级动态、战略方向的变化，清楚知道什么是管理层需要的财务分析报告，什么是各业务部门需要的财务分析报告，才能有的放矢，针对性地提供有效信息5。当然，人才建设只靠培训培养达不到预期目标，需要同步建立人才考核机制，用绩效督促财务人员积极主动地学习进步，时
15、刻更新知识库，淘汰停滞不前的人员，激励努力创造价值的人员。(三)定制化的财务分析成长型的中小企业，能指引发展方向的依据不多，有效的财务分析是最为合理的指引依据，但浅表层的财务分析是远远达不到指引战略方向的要求的，这里提出定制化的财务分析，就是指财务分析要结合中小企业的实际发展情况，根据内外部环境和企业的战略目标，对各类指标进行深入的分析，深挖数据背后的业务实质。财务分析输出的，可以是对过去经营状况的复盘，突出过去业务发展过程中的优劣势，以及企业是否扬长避短，对于不利因素是否有改进措施，现阶段是否仍然存在相关问题未解决;财务分析输出的，也可以是对现阶段经营状况的盘点，结合业务发展情况，针对现阶段
16、暴露的问题，给到合理的财务建议；财务分析输出的，也可以是对企业未来发展趋势的预测，针对可能出现的问题，提醒管理层警觉。财务分析是对特定企业的分析，不能只套用模板，要紧密结合各业务部门，用业财融合的思维，洞悉冰冷数字背后呈现的深层含义，产出的是对企业经营发展有推动价值的分析报告。四、结束语财务分析是一项专业且复杂的经济管理活动，本文从财务分析的重要性出发,重点分析了成长型中小企业在发展进程中，财务分析工作存在的问题，并针对发现的问题进行了思考，提出了一些解决问题的思路。经济发展形势瞬息万变，成长型中小企业要实现可持续发展，面临的挑战还是巨大的，企业要认识到财务分析的重要性，财务部门要加强人才队伍建设，要提高数据质量，要用业财融合的思维产出定制化的财务分析报告，为企业战略决策提供指导性的依据，助力成长型中小企业稳健发展。
