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1、财税做账会计实操文库记账实操-互联网公司的会计账务处理一般会计处理流程1 .收入确认：-当公司实现销售收入时,借记应收账款或银行存款，贷记主营业务收入、应交税费-应交增值税销项税额匚2.成本核算：-购买商品或服务时，借记“库存商品、原材料或管理费用等，贷记应付账款或银行存款、3 .费用支出：-发生费用时，借记管理费用、销售费用、财务费用等，贷记银行存款或应付账款二4 .固定资产购置：-购买固定资产时，借记固定资产，贷记银行存款、5.折旧计提：-按照固定资产的使用年限和折旧方法，借记“管理费用或制造费用，贷记累计折旧。6 .工资核算：-计提员工工资时，借记管理费用、销售费用”等，贷记应付职工薪酬
2、”。-发放工资时，借记应付职工薪酬，贷记银行存款、7 .税费核算：-计算应交税费时，借记税金及附加，贷记应交税费”。-缴纳税费时，借记应交税费，贷记银行存款。8 .利润分配：-结转本年利润时，借记本年利润，贷记利润分配-未分酉剂润.-进行利润分配时，借记利润分配沫分配利润，贷记应付股或实收资本”等。互联网电商会计处理：假如费用较小,计入管理费用,会计做账如下：借：管理费用-商标注册费贷：银行存款或现金假如费用较大,计入无形资产，会计做账如下:借：无形资产贷：银行存款或现金电商公司发货账务处理:不能确认收入和成本，先发货：发货仍未能确定能否成交从库存商品转为发出商品：借：发出商品货：库存商品由物
3、流公司送货时发生物流费用:借：销售费用贷：应付账款等电商企业发生发生退货会计处理：冲回收入:借：主营业务收入应交税费-应交增加税（销项）贷：银行存款结转成本:借：库存商品贷：主营业务成本商刷单返现账务处理：电商的销售收入确认时点与传统交易并无差异，卖家发货时与商品所有权相关的主要风险和报酬便同时转移，所以，卖家应当在发货时确认销售收入。然而，与传统交易相比，电商交易的促销方式更加繁多，并且很多促销方式的会计核算并没有明确规定，我们应当依据促销方式的目的、买家对积分，优惠券的利用方式、会计核算原则以及税法的精神进行相应处理。假如是电商刷单返现，会计做账:借：应收帐款或银行存款或现金贷：主营业务收
4、入应交税费-应交增值税（销项税额）电商的快递费会计做账:作为电子商务（网络销售）公司,快递费用属于销售产生的费用,故而应该计入销售费用里,其会计做账如下：借:销售费用-快递费或服务费贷:库存现金-银行存款-应付账款很多的企业在经营业务管理的同时，同时也在做一些公益性的活动，为了帮助山区的小孩，有企业加入有电商公益性宝贝标志的商品，或者是直接进行捐款电商公益宝贝捐款属于费用会计做账：通常情况下，这种公益性的捐款或者捐赠物品，对于企业来说，都是属于营业外支出的费用，故而我们的会计做账：借：营业外支出-公益捐赠贷：银行存款营业外支出分情况纳税，缴纳企业所得税,纳税调增。企业营销部的费用计入营业费用科
5、目:借：预付账款贷：银行存款取得时:借：库存商品应交税费-进项贷：预付账款在特点商品赠送完后:借：销售费用贷：应交税费销项贷：库存商品电商平台使用费入账：计入销售费用.借：销售费用贷：银行存款等科目都知道淘宝，阿里是一个电商平台，自己本身是不卖商品，那么入住这样的平台就需要支付平台入驻手续费电商平台手续费收入应该记主营业务收入或其他业务收入科目.假如电商平台是公司的主营业务,取得的收入就要计入主营业务收入否则就计入其他业务收入电商平台收取会员费在会计做账：收取的会员费属于销售商品的价外费用，开销售商品的发票就可以。账务处理上可以通过其他业务收入科目来进行处理，会计做账：借：银行存款贷：其他业务
6、收入-会员收入应交税费-应交增值税一销项税额电商第三方佣金入账会计做账方式：I.佣金涉及到应支付款项每月末计算出相应佣金后借：营业成本贷：其他应付款-佣金支付时:借：其他应付款贷：银行存款II.积分如不涉及应支付的款项，可以不管，如积分涉及到应支付款项出去，会计处理和上面一样。11I凭证附件，看看从系统中能否查出计算佣金的原始资料（最好是汇总表形式的），打印出来就行了。电商平台推广流量费用会计做账：所谓推广流量费用就是用在推广上获取客户源的费用，把商品放在网上某个位置，要宣传你的产品，你就得推广，让别人知道，用某种方式让别人知道了就是叫推广，推广有免费，也有付费的，付费推广所得到的流量就是你的
7、流量费用了。费用相关会计做账:固定费用保证金（押金）B店的技术服务费旺铺费数据魔方费营销工具费销售费用推广费;a.充值时:借：其他货币资金-账户存款其他货币资金-钻展账户存款贷：其他货币资金-支付宝账户存款b使用消耗时:借：销售费用贷：其他货币资金直通车账户存款其他货币资金钻展账户存款佣金:借：销售费用贷：其他货币资金-支付宝账户存款管理费用财务费用公司财务管理制度一、资金管理制度1、现金管理1.1、 现金科目设两个子目-货款户和费用户，具体核算见第二章。1.2、 出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行，不准坐支。13库存现金
8、定额核定为5000元,如有多余费用现金应该及时送存银行，保证现金安全。14会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，编制库存现金盘点表；审核出纳编制的银行余额调整表，对未达事项进行落实。2、银行存款管理2.1、 销售分公司资金实行收支两条线的原则。各销售分公司必须开设收支两个银行账户，即货款户和费用户；账户资料交股份公司财务部备案。货款账户只收不支，所有货款回笼到该账户；费用账户用于销售分公司的各项费用、税金等支出结算。2.2、 新开账户。销售分公司不得随意开设银行账户,若因业务需要而必须开设新的银行账户，需报告股份公司财务部同意。银行账户要及时进行清理，对于用途不大的银行账户要
9、及时消户，并报股份公司财务部备案。2.3、 回款。对于销售回款要及时汇入总部银行账户，销售分公司的货款账户余额达到2万元时，或货款停留达一周以上，必须即时汇入股份公司总部指定账户，每月25号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户。2.4、 费用账户。销售分公司的费用开支等所需资金由股份公司财务部根据月度预算下拨至各分公司的支出账户,具体办法详见费用管理制度。2.5、 支票管理。凡不能用现金收付款的各项业务，一律应通过银行转帐进行结算。(1)公司支票的购买由出纳员负责，并填写支票备查簿，支票备查簿由销售公司财务经理保管。(2)空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由财务经理保管，人名章由
10、出纳保管。(3)现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来,一律使用转帐支票。(4)各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由部门经理和财务部门经理审核签字，并报分公司总经理批准后，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务部办理报销手续，其程序与现金支出报销程序一样。支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即通知财务部门并对造成的后果承担责任。(5)出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并写明用途和收款单位。(6)财务人员不得在支票签发前预先加盖
11、签发支票的印章，签发支票时必须按编号序顺使用，对签错的支票或退票必须加盖作废戳记并与存根一起保管。(7)应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额。3、银行承兑匚票的管理规定3.1 分公司收取银行承兑汇票必须经股份公司财务部（书面报告）才能收取，严禁收取省辖的银行承兑汇票及注有“不得转让字样的银行承兑汇票。3.2 银行承兑汇票的票面要素必须齐全：日期大写；金额大、小写要一至；并必须有银行的汇票专用章的钢印或红印（目前只有农行为钢印，其他银行均为红印）。银行承兑汇票下面左边承兑申请人盖章处必须由承兑汇票申请单位（即出票单位）盖上预留银行印签，出票人的全称与出票人签章的财务专用章必须完全一致，一
12、字不漏，收款人的全称、账号、开户行必须核对无误。3.3 银行承汇票的出票人必须具备下列条件：A、在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织；B、与承兑银行具有真实的委托付款关系；U资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。3.4 银行承兑汇票期限最长不得超过六个月，即其出票日期与到期日不得超过六个月（含六个月，但不能多出一天I转账背书回股份公司的银行承兑汇票，必须取得连续背书，第一背书人必须同票面收款人全称完全一致，一字不漏；第二背书人同第一背书人相同，依次前后衔接，最后一次背书转让的被背书人是票据的最后持票人。3.5 信用社无开具银行承兑汇票的资格，因此信用社出具的银行承兑汇票为无效银行承
13、兑汇票。各分公司收取的银行承兑汇票必须在当地向开票银行查询确认其为有效的银行承兑汇票，并确信开票银行到期有能力付款（支行级的银行）,才能发货。3.6 分公司收取的银行承兑汇票除了通过分公司开户行向开票银行查询外，还必须带银行承兑汇票到分公司开户行找银行票据的专业人士辨别银行承兑汇票的真实性及有效性。如收到的银行承兑汇票是同城银行开出的，要求财务经理亲自到出票行落实该票据的真实性和有效性。3.7分公司收取的银行承兑汇票以分公司为收款人（或被背书人），且必须在收取银行承兑汇票的二个工作日内将所收取的银行承兑汇票背书寄回股份公司财务审计部。在背书栏盖分公司银行印鉴章的同时，必须注明被背书人的全称,以
14、免银行承兑汇票遗失给总公司造成损失，如在背书栏内盖章，而没有注明被背书人的全称，如果该银行承兑汇票遗失，任何单位或个人即可将该银行承兑汇票送往银行解付或贴现。4、借支制度。公司人员借支应该根据需要核定额度，填写借支单，由财务经理和销售分公司经理审批。上一笔借支未清账，不得再次借支。公司员工出差借时需附经审批后的出差申报单。5、关于严禁非授权人员向经销商（客户）收（借）取钱、物”的规定为防范风险，防止经济纠纷，现就关于禁止分公司员工到经销商（客户）处借款、借货事宜规定如下：1、股份公司严厉禁止销售分公司任何人员到公司的任何经销商（客户）处借款、借货;禁止业务人员为任何经销商（客户）带款、带货。2
15、、销售分公司财务经理要负责给与分公司有往来关系的每一个经销商法人发一份书面函件（一式二份并盖公司财务章，由分公司总经理签发，经销商法人签章确认后，分公司财务部回收一份存档备查，经销商自留一份），明确股份公司严禁业务员到经销商（客户）处借款、借货及其他任何经手钱、物的事情。二、往来账管理制度1、应收账款的管理为了进一步规范销售，减少经营风险，保证公司的财产安全，最大限度在减少呆账、坏账，对销售分公司应收账款的管理作出如下的规定：1.1 公司的产品销售规定是：现款现货、款到发货”的原则，所以原则上销售分公司月末不允许有应收货款余额。1.2 各销售分公司原则上不允许赊销，对确需赊销的，应先向股份公司财务部提出书面报告，报告中必须要说明出现应收账款单位的资信状况（包括其经营资格、资信状况及经营能力等）并有分公司总经理、财务经理签署意见，报告经股份公司财务部、销售总监、总经理审批，且该应收账款的期限不
