记账实操-所得税的结转账务处理.docx

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财税做账会计实操文库记账实操-所得税的结转账务处理1、无跨年调整的结转计提时借：所得税费用贷：应交税金-应交所得税缴纳时:借：应交税费-应交所得税贷：银行存款（库存现金）结转借：本年利润贷：所得税费用2、跨年补交的结转、确认补交时借：以前年度损益调整贷：应交税费一应交所得税、缴纳所得税借：应交税费一应交所得税贷：银行存款、以前年度的利润调整借：利润分配一未分录利润贷：以前年度损益调整PS:由于以前年度的利润减少，按照利润的10%计提的法定盈余公积也应该减少。、调回多计提的盈余公积借：利润分配一未分配利润贷：盈余公积一法定盈余公积