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1、七夕，古今诗人惯咏星月与悲情。吾生虽晚，世态炎凉却已看透矣。情也成空，且作“挥手袖底风罢。是夜,窗外风雨如晦,只独坐陋塞，听一曲尘缘，合成诗韵首，觉放诸古今，亦独芍风韵也。乃书于纸上。毕而陆。凄然入梦。乙酉年七月初七。啸之记。公司财务管理制度条款第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展,提高公司经济效益，依据匣医有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际状况，特制定本制度。其次条公司会计核算遵循权员发生制原则。第三条财务管理的基本任务和方法：-）筹集资金和有效运用资金，监督资金正常运行，维护资金平安,努力提高公司经济效益.（二）做好叼务第现花茕工作，建立健全财务管理
2、制度，仔细做好财务收支的安排、限制、核算、分析和考核工作。（三）加强财务核算的管理，以提尚会计资讯的刚好性和精确性。（四）监督公司财产的购建、保管和运用，协作综合管理部定期进行财产清查。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。第四条财务管理是公司经式泞理的一个，要方面,公-财务话理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的贡任，财会人员要仔细执行管芳I法2,坚决按财务制度办事，并严守公司隐私。其次章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不行缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第六条公司应依据审核无误的原始凭证编制记帐凭
3、证。记帐凭证的内容必需具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，狂核人历、公11Ei七人员签名或盖章.收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖堂。第七条健全会计核算，依据国家统一会计制度的规定和会计业务的投设置会计帐就.会计核算应以实际发生的经济业务为依据，依据规定的U处年方法进行.保证会计指标的口径样，相互可比和会计处理方法前后相一样。第八条做好会计审核工作，经办财会人m应仔细审核每项业务的合法性、其实性、手续完整性和资利的精确性。编制公止比_叱、报表时应经专人笑核,重大事项应由财务负责人复核。第九条会计人员依据不同的帐务内容采纳定期对会
4、计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥当保管。按会”档案笆理方法的规定进行保管和销毁。第十一条会计人员因工作变动或离职，必需将本人所经管的会计工作全部移交给接杵人员。会计人员办理交接手续，必需有监交人负货监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或高职.第十二条资本金是公司经营的核心资本，必需加强资本金管理。公司筹集的资本金必需转请中国注册会计师验资，依据险资报告向也1.国开具出资证明,并据此入帐。第十三条经公
5、司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加负主。财务部门应刚好调整实收资本.第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定,向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出,并计入成本。第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，刚好核对馀额，保证负债的真实性和精确性。凡一年以上应付而未付的款项应杳找缘由，对的确无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理.第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外卷发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，
6、在担保期满后刚好督促有关业务部门撤销担保.第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例，依据本公司实际须要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要刚好送存银行。第十九条严禁白条抵库和随意挪川现金，出纳人m必需每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与陛住现金相核对，发觉不符要刚好查明缘由。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检杳，以保证现金的平安和完整。公司的一切现金收付都必需有合法的原始凭证。其次十条银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务须要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得人统保管运用。严禁在任何空A合同上加盖银行帐户印签。其次十一条出纳人员要随
7、时驾驭银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制依J款馀河对未达帐项进行分析，查找缘由，并报财务部门负责人。其次十二条应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收状况的分析,并报有关领导和分管业务部门,督促业务部门主动催收，避开形成坏帐。其次十三条其他应收款的管理：应按户分页记帐,要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人一部门负货人一财务负贡人一启丝2。借用现金，必需用于现金结算范围内的各种烫用专案的支付。其次十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内能鲂井打和变现的投资，短期投资必需在公司授权范圉内
8、进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益.其次十五条长期投资的管理，长期投资是指不打算在年内变现的投资,分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应仔细做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后，由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位元没有实际限制权的长期投资采纳成本法核算；拥有实际限制权的，长期投资采纳权益法核算。其次十六条固定小的管理：有卜列状况之一的资产应纳入固定资产进行核算：运用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备湍具、工具等：不属r经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上,并Jl运用期限超过2年的。其次十七条固定资产要做到有
9、帐、有卡，帐实相符。则登郅负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负贡实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐。其次十八条固定资产的购巴和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采纳直线法分类计提，分类折旧年限为：1 .房屋、建筑物，为20年：2 .匕机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年：3 .与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；4 .飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年：5 .电子设备，为3年.其次十九条已经提足折旧、接着运用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月削减的固定资产，当月照提折旧。第
10、三十条对固定资产和I1.f螳Z：要进行定期盘点，每年末由综合管理部负货盘点一次，盘点中发觉短缺或盈馀，应刚好查明缘由，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进行帐务处理。第三十一条无形资产指被公司长期运用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地运用权、商誉等。无形资产按实际成本入帐,在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。第三十二条递延资产是不能全部I1.AMi,须要在以后年度内分期操销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和持销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起,分期撞入成本。分摊期不短于5年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期推销。
11、第三十三条公司的营业收入包括手续费收入、他营业收入等。营业收入要严格依据权费发生制原则确认，并仔细核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。第三十四条营业收入要依据规定列入相关的收入专案，不得被留到帐外或作其他处理。第三十五条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的我要内容。限制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用.第三十六条成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职1.教化经注、工会经费、住房公积金、保险
12、费、固定资产折旧费、摊销费、修理费,管理费、通讯费、交通费、款待费、差旅费、车辆运用费、报刊费、会议费、办公费、劳务找、芾务公然、嘉奖状、各种打算金等其他费用。三）固定资产折旧费：指公司依据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算揽销的费用.（四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分掩期不短于5年。（五）各种打算金：各种打算金包括投资风险打算金和坏帐打算金。投资风险打算金按年末长期投资馀额的实行差额提取，坏帐打算金按年末应收帐款馀额的陶提取。（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作督费、取暧降温费、全勤嘉奖费等其他费用.第三十七条职工福利券按工资总额1魁计提，工会经费按工资总额2$计
13、提，教化经费按工资总额3%计提。第三十八条加强对费用的总额限制，严格制定各顼费用的开支标准和审批许可权,财务人员应仔细审核有关支出凭证,未经领导签字或审批手续不全的，不予报箱，对违反有关制度规定的行为应刚好向领导反映。第三十九条公司各项成本费用由财务管理中心负员管理和核算，费用公出的管理实行颈鸵Ei直，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。第四十条公司营业利润=营业收入营业会金及附加营业支出利润总额:营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出（）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。（二）营业外收入是指与公司业务经营无干脆关系的各项收入，详细包括：固定资产盘盈、处理固
14、定资产净收益、教化费附加返还款、罚没收入、罚款收入，的确无法支付而按规定程式经批准的应付款项等.（三）营业外支出是指与公司业务经营无干脆关系的各项支出，详细包括：固泥资产盘亏和毁损报废净损失、特别损失、公益救济性捐赠、媚偿金、违约金等。第四十一条公司利涧总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下依次安排：（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款：（二）弭补公司以前年度亏损：（三）提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金依据税后利润扣除前两项后的10%提取，盈馀公积金已达注册资本的50%时不再提取。（四）提取公枳金、公益金按税后利涧的5%计提，主要用于公司的职
15、工娱体福利支出.（五）向投资拧安排利涧，依据股东会决议，向投资者安排利润。第九章财务报告与财务分析第四十二条财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产奂债表,损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润安排表。公司财务月报表应于次月15日内完成，年度财务会H报告应于次年90日内制作，必要时聘请仑订川,不务所进行审计。第四十三条年末还应报送财务状;兄说明心。财务状况说明书主要内容包括：（）业务、经营状况,利润实现状况，资金增减及周转状况，财务收支状况等。（二）财务会计方法变动状况及缘由，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项：资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项：以及为正确理解财务报表须要说明的其他事项。第四十四条财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较.为领导或有关部门的决策供应依据。第四十五条总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：经营状况指标：流淌比率、负债比率、全部者权益比率;经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费史利
