记账实操-食堂会计账务处理.docx

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1、财税做账会计实操文库记账实操-食堂会计账务处理一、食堂会计的分类第一类:非经营内部食堂,计入企业所得税。企业食堂无论属于非经营性活动还是免费为员工提供用餐,开支都需要由公司统一计支出,全计入应付职工薪酬,以抵扣企业所得税。第二类:限制盈利类,享受免征政策的食堂。中浮、高校食堂享受国家补贴及食堂免征增值税政策。特别是中小学食堂,各地方政府严格限制其盈利水平。(一般限制在伙食费的10%-30%之间)这部分食堂,第一责任人虽然是事业单位人员,(一般是校长)但记账按照企业会计准则进行记账,查账也比较严格。第三类:一般餐饮业食堂。和普通的餐馆记账没有什么区别,有些虽然在高校内,但不属于学校食堂范围。一般

2、采用定期定额征收,也需要做账。图片二、会计分录1.银行转帐支付食堂采购员当日采买的货物先货物入库。借:原材料一食油类粮食类调料类荤菜类蔬菜类餐点类货:银行存款2 .因为食堂餐饮的燃气是生产必要成本,列支时也按照原材料计,如果时通过预充值方式预交费直接计入原材料。借:原材料一燃气贷:现金/其他应付款(个人垫资)3 .采购人员申请采购备用金。借:其他应收款一XX采购备用金贷:现金/银行存款4 .预售充卡费用计其他应付款,而不是计预售账款。因为客户并没有预约消费,或者预定消费,只是进行充卡。如有充卡返现则计入销售费用。借:现金贷:其他应付款有充卡返现借:销售费用贷:预付账款一XX充值返现5 .预售现

3、金或支付宝一微信转入银行。借:银行存款贷:现金/其他货币资金一支付宝(微信)6 .当日消耗物资。借:主营业务成本贷:原材料7 .购入固定资产(冰箱、灶具等借:固定资产应交税费一应交增值税(进项税)(小规模不用,小规模直接并入固定资产)贷:银行存款8 .职工薪酬的计算。计提借:主营业为成本货:职工薪酬基本工资/社保/福利发放借:职工薪酬贷:银行存款9 .以现金方式支付本月食堂水电费。借:主营业务成本水电费贷:银行存款10 .固定资产折旧。借:主营业务成本货:累计折旧I1.收取餐费。借:现金/银行存款/应付账款(预付卡消费的)贷:主营业务收入12.计算利润。借:主营业务收入贷:本年利润借:本年利润贷:主营业务成本

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