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1、差旅费报销管理制度为有效控制差旅费用的支出提高各类业务人员的办事效率，使企业各项管理形成规范化和制度化，特制定本制度：一、因公出差的办理程序1、因公出差人员必须事先填写出差申请单，注明出差地点、事由、天数、所需资金，经部门负责人签署意见，分管领导批准后方可出差。2、出差人借款需持批准后的出差申请单填写用款申请单，由部门负责人签字担保后，经领导签批，财务部门负责人核准后方可借款。3、出差人员回公司应在出差申请单”中情况汇报一栏填写出差完成情况并书面汇报出差工作情况，向分管领导汇报，由分管领导考核结果，并在出差申请单任务完成情况栏中签署考核意见。4、凡与原出差申请单规定的地点、天数、人数、交通工具
2、不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线，增加天数、人数、改乘交通工具需经派出分管领导签署意见后方可报销。二、费用标准1、公司职员出差实行住宿费、伙食补助费(伙食费补助)、市内交通费等费用包干，其标准如下：(1)集团公司领导：按出差所在地区不同，本着节约的原则可住3-5星级宾馆，误餐津贴60元/元因工作需要请客户用餐可实报实销，不再列支误餐津贴。(2)所属公司领导班子成员和集团公司部门经理以上人员：可住3-4星级宾馆，误餐津贴40元/天。因工作需要清客户用餐可实报实销，不再列支误餐津贴。(3)公司中层干部：住宿标准省会180元以内，非省会120元以内。伙食补助40元/天。(4)一般
3、工作人员：住宿标准省会80元以内，非省会60元以内。伙食补助40元/天。(5)市内交通费：公司职工出差途中市内公交车费实报实销。如乘车时间为夜间(晚九时至次日晨七时之间)可乘出租车，并注明乘车区间。如遇特殊情况，事后应写书面汇报，经经主管部门领导批准后，方可报销。2、去集团公司的分支机构或办事处如：沈阳、长春、北京、上海、深圳等地，出差人员必须住办事处，食宿由办事处承担，不享受伙食及住宿补助，如因办理业务路途较远，而中途无法返回办事处就餐，可按每天10元补助，但需持有办事处负责人的签字确认证明。3、(1)外出参加会议经分管领导批准不实行费用包干，采取分项计算的方法，会议费用中包括食宿时不再享受
4、食住费用，只享受10元/天市内交通费和公杂费。会议费用中不含食宿时，住宿费用按标准列支，伙食补助、公杂费，市内交通费按前述标准予以补助。(2)外出学习人员,住宿费实行包干标准,伙食补助每天20元，外出学习途中可享受伙食补助费，学习期间可享受公杂费、市内交通费。4、出差特区(深圳、珠海、海南、厦门、汕头)，费用本着节约的原则伙食费60元/天。三、几点具体规定：1、旅途中未住宿，不享受住宿费包干，只享受伙食、市内交通二项补助费。2、出差当日往返可享受全额补助(包括次日晨抵达本市)。(1)中午12时前离开本市按全天补助标准。(2)中午12时后离开本市按半天补助15元。(3)中午12时前抵达本市按半天
5、补助15元。(4)中午12时后抵达本市按全天补助30元。3、订票费、退票费原则上不予报销，如遇特殊情况需写书面汇报，报总经理批准后，方可报销。4、乘坐交通工具的规定：(1)、公司领导(总经理、副总经理)可乘飞机，火车软卧(或软席)、轮船二等舱、出租车。如因工作需要乘飞机，火车软卧或乘轮船二等舱位需经堇事长或总裁批准，方可报销。(2)、旅途中符合乘卧(从晚八时至次日晨七时之间，在车上过夜4小时以上或连续乘车时间超过12小时)而未乘座卧铺，特快按票价50%,其它列车票价60%予以补助。白天乘坐火车软座、软、硬卧不予报销。(3)、去集团公司设有办事处的地区，连续乘车16小时以上，另外予以30元伙食补
6、贴。(4)、夜间乘坐长途汽车、轮船统舱，超过六小时发给夜间乘车(船)补助费30元。(5)、带车辆外出，随车送货扣除包干费中交通补助费。如随车送货后还需办理其他业务可享受交通补助费(需分管领导或部门负责人批准)。5、在出差过程中因业务工作需要使用招待物应先征得总经理同意，须经安排领导核准并签署意见后财务部方可审核报销，并不再享受当天伙食补助。凡同领导一起就餐，餐费已报销者均不再享受伙食补助。6、驾驶员出差补助标准;司机外出按15元三公里补助，货车如二名司机按25元/百公里补助。货车司机住宿费以50元/天标准支付,小车司机按同车领导及工作人员住同档次宾馆，因特殊情况不能按时返回应说明情况经分管领导
7、签署意见后，扣除2天往返时间、等候时间按每天20元给予伙食补助。7、驾驶员外出行车途中的违章罚一律不准报销。8、出差人员应保留完整车（船）票时间、趟次、住宿发票作为计算费用的依据，部门负责人审批时要加强对票据的审核，不是出差途中的费用不予报销。9、出差时借款，前帐（账）不清、后帐（账）不借，延误工作责任自负，特殊情况由总经理特批，对各部门违反规定给予借款而造成帐（账）务混乱的，追究财务经办人及负责人的责任。10、本制度自发布之日起执行。差旅费”的会计分录差旅费并非全部记入管理费用下，而是根据发生部门不同，目的不同分列在不同的会计科目。1、销售部门发生的差旅费销售部门发生的差旅费分为两种情况。其
8、一：为销售产品发生的差旅费借：销售费用一差旅费贷：银行存款等其二：为推广产品发生的差旅费借:销售费用业务宣传费贷：银行存款说明：由于业务宣传费有税前扣除15%（部分行业30%）的税前扣除限额，一般情况下，会计是尽量避免记广宣费。由于销售差旅费，并没有必须签订合同的限制，所以实务中，很少会计会把业务部门出差记入“广宣费”。即使是参加产品推广性质的展销会，只要我们出差申请单上不要列明是参加产品推广会即可入销售费用一差旅费02、车间技术工人发生的差旅费当企业委托他公司进行加工生产时，需要委派企业员工进行技术指导，产品质量把关。这时发生的差旅费，记入制造费用一差旅费。技术人员报销差旅费时借：制造费用一
9、差旅费贷：银行存款月底结转借：委托加工物资贷：制造费用一差旅费3、行政管理人员发生的差旅费借：管理费用一差旅费贷：银行存款等4、董事、独董发生的差旅费董事、独董发生的差旅费一般记入董事会费。这里小编要提醒下大家。董事会费是税务稽查的重灾区，记入董事会费的所有支出,一定要合理。特别是对实物支出（礼品、名酒的消耗）、差旅费用。不但要支出有凭证，还要支出有制度，不能超标。凭证要齐全，需要明确记录，会务时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。发生时分录如下：借：管理费用一董事会费贷：银行存款等PS:董事会费的报销按规定时可以全额报销的，但实务中经常会遇到税务部门不认可的情况，只要税务部
10、门不认其合理性，就不能税前扣除。5、外来专家或技术人员的差旅费这种财务处理，分为两种情况。如果外来专家或技术人员（也可以是一般工人）是参与到经营生产当中去的，则视同企业职工，记入管理费用一差旅费；如果专家或技术人员不参与直接的生产经营，而是对企业员工进行培训、指导。则记入应付职工薪酬一职工教育经费具体分录如下：、参与直接生产借：管理费用一差旅费贷：银行存款等PS:虽然没有因为兼职人员发生的差旅费而被稽查的。但并不代表以后不会杳这一部分的开支，如果兼职人员入职时能够签订兼职合同，是最稳妥的入账。、培训职工借：应付职工薪酬一职工教育经费贷：银行存款等月底结转借：管理费用/销售费用/生产成本贷：应付职工薪酬一职工教育经费6、报销客户的差旅费报销客户的差旅费入业务招待费.其按照发票含税价格入账，不能抵扣进项税。所得税按发生额外的60%与收入的干分之五相比较，取最小值在企业所得税税前列支。是企业损失最大的一种报销。会计分录如下：借：管理费用一业务招待费贷：银行存款等
