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1、记账实操-电力公司的账务处理分录账务处理1 .电力销售收入的确认借:银行存款/应收账款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)2 .自用电费的核算(例如管理部门用电)借:管理费用-电费贷:银行存款3 .购买电力设备借:固定资产-电力设备应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款4 .计提设备折旧借:管理费用/生产成本等-折旧费贷:累计折旧5 .支付员工工资(电力公司员工的工资支出)借:应付职工薪酬贷:银行存款6 .支付日常办公费用借:管理费用-办公费等贷:银行存款7 .缴纳各项税费借:应交税费-应交增值税(已交税金)等贷:银行存款8 .成本核算(如购买燃料用于发电等)借:生产成本-燃
2、料费贷:银行存款9 .设备维修保养费用借:管理费用/生产成本等-维修费贷:银行存款/应付账款等10 .收取客户的电费滞纳金借:银行存款贷:营业外收入如果电力公司存在自有办公楼部分出租的情况,且采用转售水电的方式处理租赁期间发生的水电费用,会计分录如下(假设甲公司为电力公司,乙公司为承租方):转售水时:1 .依据取得的增值税专用发票,按照自用部分,计算抵扣进项税额借:管理费用等成本费用科目6,000应交税费一应交增值税(进项税额)300其他业务成本4,120贷:银行存款10,300应交税费一应交增值税(进项税额转出)1202 .向乙公司收取水费,并开具相应的增值税专用发票借:银行存款4,120贷
3、:其他业务收入4,000应交税费一简易计税1203 .按扣除其对外支付的自来水水费后的余额差额,进行相应账务处理借:应交税费一简易计税120贷:其他业务成本120转售电力时:1 .以取得的增值税专用发票为扣除凭证,自用部分当月按规定计算抵扣进项税额借:管理费用等成本费用科目12,000其他业务成本800应交税费一应交增值税(进项税额)2,600贷:银行存款22,6002 .向乙公司收取电费,并开具相应的增值税专用发票借:银行存款9,040贷:其他业务收入8,000应交税费一应交增值税(销项税额)1,040如果采用分摊方式处理水电费,会计分录如下:代收代付水费时:1 .甲公司自用部分,以取得的增
4、值税专用发票为凭证,计算抵扣进项税额借:管理费用等成本费用科目6,000应交税费一应交增值税(进项税额)300其他应收款4,120贷:银行存款10,300应交税费一应交增值税(进项税额转出)1202 .向乙公司收取水费,并提供其他外部凭证借:银行存款4,120贷:其他应收款4,120代收代付电费时:1 .甲公司自用部分,以取得的增值税专用发票为凭证,计算抵扣进项税额借:管理费用等成本科目12,000其他应收款9,040应交税费一应交增值税(进项税额)2,600贷:银行存款22,600应交税费一应交增值税(进项税额转出)1.0402 .向乙公司收取水费,并提供其他外部凭证借:银行存款9,040贷:其他应收款9,040