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1、11 .采购本钱12 .销售费用13 .直接收购、预购14 .提货制、送货制；现金、支票15 .发货制、托收承付、委托银行收款16 .主营业务收入、销项税额17 .直接收购、预购18 .分散结转、集中结转19 .先进先出法20 .分散结转、集中结转21 .总额法、净额法22 .离岸价格、当月1日23 .主营业务收入、冲减24 .加权平均法、毛利率计算法25 .分散结转、集中结转二、单项选择题1 .C2.B3.D4.B5.B6.B7.A8.B9.C10.B11.D12.D13.D14.B15.D16.B17.C18.A19.D20.D三、多项选择题1. ABC2.BC3.ACD4.BCD5.AC
2、6.BC7.BC8.CD9.ACD10.BCD11.BCD12.BC13.ABC14.ABC四、会计分录题(一)1.借：在途物资一上海某化装品公司200000不得免征和抵扣税额=当期出口货物购进的本钱X（征税率一退税率）=当期出口货物数量X购进单价X（征税率一退税率）=600000（17%13%）=24000（元）借I主营业务本钱24000贷：应交税费一应交增值税（进项税额转出）24000计算当期应退的增值税额当期应退的增值税额=当期出口货物购进的本钱退税率=当期出口货物数量购进单价退税率=600000X13%=78000（元）借：应收出口退税（或其他应收款）78000贷I应交税费一应交增值税
3、（出口退税）78000收到退税款借I银行存款.78000贷：应收出口退税（或其他应收款）7800012.出口销售收入612OOo元（90000X6.80）借：应收账款一XX外国公司612000.贷1主营业务收入一出口收入612000支付运杂费（4000+6000）*6.8借：销售费用68000贷：银行存款结转俏售本钱600000元6800017.借I财务费用20000贷：应付利息2000018.增值税进项税额=340000+65000+123700+612000+172100+408000=1720800增值税销项税额=340000+204000+485225+149300=1178525由于
4、进大于销项因此不计提城建税、教育费附加借：营业税金及附加.贷I应交税费一应交城建税一应交教育费附加19.借I主营业务收入9474400贷：本年利润947440020.借I本年利润5484700贷：主营业务本钱4981800.营业税金及附加管理费用50000.销售费用332900资产减值损失100000.财务费用2000021 .所得税费用997425贷I应交税费一应交所得税997425借：本年利润997425.贷I所得税费用99742522 .借：本年利润2992275贷I利润分配一未分配利润2992275应交税费一成交增值税（进项税额）850贷：银行存款5850借I商品进销差价一高露洁药物牙
5、膏5000贷：在途物资一福龙百货公司5000（二）1.结算每日零售收入借：银行存款90000.现金.85500贷:主营业务收入一家电柜175500交款借:银行存款85500贷：现金85500结转主营业务本钱借:主营业务本钱一家电柜175500贷:库存商品一家电柜1755002 .结算每日零售收入借：银行存款80000现金51900应收条款8500贷:主营业务收入一百货柜58500一家电柜35100一食品柜46800交款借:银行存款51900借：在途物资一漳州某水产专业户87OOO应交税费一应交增值税（进项税额）13000贷I银行存款100000入库借：库存商品一海鲜柜87000贷：在途物资一漳
6、州某水产专业户870003 .购入借：在途物资一新疆某水果专业户261000应交税费一成交增值税（进项税额）39000贷：银行存款300000入库借：库存商品一蔬果柜261000贷，在途物资一新某水果专业户2610004 .借：银行存款234000贷，主营业务收入2340005 .借：银行存款6435000贷：主营业务收入64350006 .不含税的销售额=含税销售额（1+增值税率）=6435000（1+17%）=5500000（元）销项税额=不含税的销售额增值税率=550000017%=935000（元）借：主营业务收入935000贷I应交税费应交增值税（销项税额）935000男式西装柜=3
7、00X17%=51（万元）CD机柜=160X17%=27.2（万元）小家电柜=300X17%=51（万元）鲜活柜=100X1.7%=17（万元）借I主营业务收入一男式西装柜510000-CD机柜272000一小家电柜510000一鲜活柜170000贷：应交税费一成交增值税（销项税额）146200016 .借：资产减值损失一计提存货跌价准备200000.贷I存货跌价准备.20000017 .借：管理费用50000销售费用100000贷：应付职工薪酬15000018 .不用做19 .借：财务费用20000.贷I应付利息2000020 .增值税进项税额=51+34+25.5+15+1.7=127.2
8、（万元）增值税销项税额=146.2万元借：营业税金及附加19000.贷I应交税费一应交城建税13300一应交教育费附加5700结算货款及手续费借，银行存款321OOO贷I应收账款一龙州商场3210002.将商品交付龙州商场借I发出商品一女式羊毛衫200000贷：库存商品一女式羊毛衫200000收到代销清单借：应收账款一龙州商场351000贷：主营业务收入300000应交税费一应交增值税(销项税额)51000同时结转本钱I借：主营业务本钱200000.贷I发出商品一女式羊毛衫200000收到乙公司货款借1银行存款351000贷：应收账款一龙州商场351000(=)1.转作出租商品借:出租商品一复
9、印机1000000贷:库存商品一复印机1000000借，银行存款200000贷：其他应付款200000收到租金借：银行存款50000贷：低值易耗品一在用低值易耗品5OOO8.借：库存现金100贷I低值易耗品一在用低值易耗品100借：销售费用一低值易耗品摊销1900贷：低值易耗品一低值易耗品摊销1900借：低值易耗品一低值易耗品摊销2000贷：低值易耗品一在用低值易耗品2000第七章商品流通费用和税金的核算根本训练一、填空题1 .物化劳动、活劳动2 .销售费用、管理费用、财务费用3 .工资结算凭证4 .增值税、营业税、城市维护建设税5 .80万元6 .17%、13%、3%7 .增值、销售8 .一
10、般纳税人、小规模纳税人9 .3%10 .3%,5%、5%、20%11 .应税劳务、转让无形资产、全部价款12 .5%、10%、5%、10%13 .生产环节和进口环节、金银首饰零售贷I应付职工薪酬7OOO6 .借：销售费用50000贷，JK计折旧500007 .借：销售费用10000贷，银行存款100009 .计提时：借：营业税金及附加2500贷：应交税费一应交营业税2500上交时：借：应交税费一应交营业税2500250011700001000000贷：银行存款10 .确认收入借，银行存款贷：主营业务收入应交税费一应交增值税（销项税额）170000计提消费税应纳消费税额4税俏售额X税率=100X
11、5%=5万元借：营业税金及附加50000贷：应交税费一应交消费税5000011 .借：营业税金及附加15000贷，应交税费一成交城市维护建设税10500一应交教育费附加450012 .借：管理费用18000贷：银行存款18OOO13 .借：管理费用800贷I银行存款80014 .借：财务费用20000.应付利息30000贷：银行存款5000015 .借：应交税费一已交增值税80000贷：银行存款8000016 .借：应交税费一应交增值税（未交）10000贷：应交税费一未交增值税10000第八章商品流通企业利润的核算根本训练一、填空题1 .营业利润、利润总额、净利润2 .销售费用、管理费用、财务
12、费用3 .非货币性资产交换收入、罚没收入、政府补助收入、捐赠收入4 .弥补企业以前年度亏损、提取法定盈余公积金、提取任意盈余公积金5 .10%6 .以后年度税前利润弥补、以后年度税后利润弥补、用盈余公积弥补7 .25%二、会计分录题1 .借：银行存款5850000贷：主营业务收入.5000000应交税费T应交增值税（销项税额）850000借：主营业务本钱4000000贷X库存商品4000000借：营业税金及附加85000应交税费应交城建税59500一应交教育费附加255002 .借：银行存款23400贷：其他业务收入20000应交税费T交增值税（销项税额）3400借：其他业务本钱15000贷X
13、包装物150003 .借：银行存款1000000.贷I投资收益200000交易性金融资产8000004 .借：银行存款100000贷：营业外收入1000005 .借I固定资产清理80000贷，固定资产80000借：营业外支出80000贷，固定资产清理800006 .借：银行存款15000贷：营业外收入150007 .借I主营业务收入5000000其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润借：本年利润2000020000011500053350004920000贷：主营业务本钱4000000营业税金及附加85000其他业务本钱15000管理费用240000销售费用450000财务费用.50000
14、营业外支出800008 .借I所得税费用103750贷：应交税费T交所得税103750借I本年利润103750贷：所得税费用1037509 .借：利润分配T取法定盈余公积31125一法定公益金15562.5贷：盈余公积一法定盈余公积31125一法定公益金15562.510 .借I利润分配T：付股利155625贷：应付股利15562511 .年度终了结转“本年利润”借：本年利润311250贷I利润分配Tk分配利润311250年度终了结转利润分配明细时借I利润分配Th分配利润202312.5贷：利润分配一提取法定盈余公积31125一提取任意盈余公积15562.5T付现金股利155625第九章财务会计报告根本训练一、
