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1、4 .财务管理的核心工作环节是财务预测（）5 .从资金的借贷关系看，利率是一定时期运用资金资源的交易价格.（）6 .期限性风险报酬率是为了弥补因债务人无法按时还本付息而带来的风险，由债权人要求提高的利率,7 .企业与政府之间的财务关系去达为一种投资与受资关系,（）第二章财务管理的价值观念一、单项逸界题1,某人年初存入银行IoQo元，假设银行按年年Ie）的夏利计息，斑年末取出200元，则G后-诙能助足额()短期借款(B)发行可转换债券(C)发行可提前收回债券(D)发行可转换优先股6 .利用企业自由资金栗道筹资，可利用的筹资方式为().（八）发行股票(B)融资租赁(C)吸收直接投资(D)商业信用7
2、 .以下哪些属f权益资金的筹资方式().（八）利用商业信用(B)发行公司假券(C)融资租赁(D)发行股票8 .大华公司按年利率10%向银行借入200万元的款项.银行要求保存15%的补偿性余额,该J借款的实际利率为().（八）15%(B)10%(C)11.76%(D)8.50%9 .一般而企业资金本钱最低的筹资方式是().（八）发行债券(B)长期借款(C)发行普通股(D)发行优先股10 .我国公司法3规定,股票不能()发行.（八）折价溢价(C)平价(D)按票面金额11 .可转换债券持有人是否行使转换权，主要看转换时普通股市价是否().（八）高于转换价值(B)低于特换价值(C)高于转换价格(D)低
3、于转换价格12 .某企业按年利率IOU向银行借款20万元，银行要求维持借款额的20%作为补偿性余额，则该项借款的实际利率为().（八）10%(B)12%(C)12.5%(D)20%13 .某企业取得银行为期一年的周转信贷协定，金额为100万，年度内使用了60万(使用期平均6个月).假设利率为年年12%,年承诺费率为0.5%,则年终企业应支付利息和承诺费共为万元.（八）3.8(B)3.95(C)3.6(D)4.25M.以下各项中，属于的敢性固定本钱的是()。A.折IH费B.长期租饯费C.宜接材料费D.广告费15 .某企业的财务杠杆系数为2,经营杠杆系数也为2.5,当企业的产销业务收的增长率为30
4、%时，企业的每股利润将会增长().,60%.B.150%,C.75.D.10016 .()是通过计算和比较各种资金结构下公司的市场总价值来确定最正确资金结构的方法。A.比较资金本钱法B.公司价值分析法C.每股利润无差异点法D.因素分析法17 .某公司发行总面额为50。万元的10年期f券，票面利率1%,发行费用率为5%公司所汨税率为33%,该他券采用溢价发行，发行价格为600万元，该他券的资金本钱为A.8.46%B.7.05%C.10.24%D.9.38%18 .某企业上年的息税的利润为6000万元，利息为300万元，融资租赁的租金为200万元，假设企业不存在优先股.本年的利息费用和做资租赁的租
5、金较上年没行发生变化,但是本年的息税的利润变为8000万元.则该企业本年度财务杠杆系数为).A.1.2B.1.07C.1.24D.1.0919 .某企业的产权比率为80(按市场价值计算)，债务平均利率为12%,权益资金本钱是1w，所得税税率为40%则该企业的加权平均资金本钱为().A.12.1%B.10%C.13.2%D.13.8%20 .公司增发的普通股的市价为10元/股，筹资费用率为市价的5%,最近刚发放的股利为每股0.5元，该股票的股利年增长率为6%,则该股粟的资金本钱率为().11%B.11.58C.11%D.11.26%21 .()本钱的计算与普通股根本相同,但不用考虑筹资费用.A.
6、债券B.银行存款C.优先股D.留存收益22 .一般来说普通股、优先股和长期债券的资金本钱由高到低的地序正确的选项是().8某公司2001年销售产品15万件，单价80元，单位变动本钱40元,固定本钱总额150万元.公司有长期负债80万元，年平均利息率为10弧有优先股200万元，优先股股利率为8%；普通股100万股(姆股面值1元)，每股股利固定为05元：融资租赁的租金为20万元。公司所得税税率为IO要求：(I)计算2004年该公司的边际奉献总额：(2)H-W2004年该公司的息税前利润总额：(3)计算该公司2005年的更合杠杆系数.9某公司目前拥有资本850万，其结何为：债务资本100万元，普通股
7、权益资本750万元。现准需追加游资150万元，有三种筹资选择：增发新普通股、增加债务、发行优先股，有关资料详见表现行资本结构资本种类增发普通股培加债务发行优强金额比例金额比例金额比例金颔比例债务100O12100O10250O251000.10优先股OOO1500.15普通股权益7500889000907500757500.75资本总额8501.00100O1OO100O1.00100O1.00其的资利：年利息额99279年优先股股市底OOO15三三m三)10131010要求：当息税前利润预计为160万元时，计竟一:种增资方式后的普通股每股利润及财务杠杆系数,该公司所得税率为40%.(2)计算
8、烟发普通股与增加馈务两种增资方式下的无差异点。(3)计算增发普通股与发行优先股两种增资方式下的无差异点。(4)按部股利润无差异点分析法的原理.当息税前利润预计为160万元时，应采用够种好资方式。5、某企业为了进行一项投资，方案筹集资金500万元，所得税税率为10有关资料如下：(I)向银行借款100万元，借款年利率为6%,手续费率为3%：(2)按溢价发行债券，假券面值50万元，溢价发行价格为60万元，票面利率为8%,期限为10年，每年支付一次利息其筹资费率为4%：(3)按面值发行优先股240万元.预计年股利率为10%.筹资费率为5%：(4)发行普通股75万元，期股发行价格15元，号资费率为6%,
9、今年刚发放的股利为每股股利1.5元，以后每年按5%递增；(5)其余所需资金通过留存收益取得。要求：(I)计算该企业各种筹资方式的个别资金本钱.(2)计灯该企业的加权平均资金本钱.第四章流动资产管理一、单事选舞JBI.某企业设定的信用条件是“3/10,20.n30.一客户从该企业购入原价为100oO元的原材料.并于第18天付款则该客户实际支付的货款为（.D.9000元B.采购部门管理费用D.预付定金的时机A.7700元B.9900元C.100O元2 .以下订货本钱中属于变动性本钱的是（）。R.采购人员计时工资C.订货业务批本钱3 .衡质怙用标准的是（）.预计的坏账损失率B.未来收益率C.未来损失
10、率D账款收现率4,为了应付各种现金支付需要，企业确定的现金余额一般应（）.A.大于各项动机所需现金之和B,等于各项动机所需现金之和C.适当小于各IS动机所御现金之和D.根据具体情况，不用考虑各动机所需现金之和。5,企业现金管理目的应当是（）.A.尽耻减少每一分饯的开支B.使每一项开支都纳入事前的方案，使其严格控制C在资金的流动性与盈利能力之间做出抉择以获得G大长期利润D,追求最大的现实获利能力6 .通过（）周转所实现的价值是企业报重要、疑秘定的收益来源。R固定资产B.总资产C,金融资产D流动资产7 .股正确现佥持有谈确实定，实际上是指如何安排（）间的以正确分割比例，以及二者保持怎样的转换关系才
11、能奴大限度地实现现金管理的目标。A.资金需求与供给B.现金资产与有价证券C订货本饯与储存本钱I）.持有本钱与转换本钱8,企业应否给客户延长信用期限.应当联系信用期限增加的）的对称关系而定.R固定本核与变动本钱B.边际收入与增加的边际本钱C.坏账本钱与收账费用D.相关本钱与现金折扣本钱9.）是决定是否给予客户信用的首整因素，A.资本B抵押品C.信用品质D.偿付能力E.经济状况10.某企业购进甲存货100o件,11均销M为10件,购进批最为800件，E1.增长费用为1300元,预计荻利为5万元时其保本期应为）天.A.HOH.7911.企业营运资金来源于（）以外的工程.C.89A流动资产B长期负债C
12、.普通股权益D流动负债12 .在存货陆续供给和使用卜I导致经济批班及少的因素有（）。A.存货年需用量墙加B.一次订货本钱增加C.每门耗用量增加D每I耗用砥降低13 .在确定应收账款信用期的过程中，霰要运用的计算公式有（n.应收账款未来是否发生坏账损失对企业并非公为重要，更为关键的是实际收现的账项能否满足同期必要的现金支出饕求，()15. 当企业的应收账款己经作为坏账处理后，并非意味蓿企业放弃了对该项应收账数的索取权.()16. 在一定时期进货总收既定的条件下，无论企业采购次数如何变动，存货的诳价本钱与采购税金总计数通常是保持相对稳定的，屈于决策的无关本钱.()17. 当毛利次性拢用一一销但税金
13、及附加的余额被日增长费用抵销完时,便意味着存货已羟到了保利期.)18. 一般而=.三类存货的金额比重为0.1：0.2：0.7,这即为ABC的分类标准.)19. 对于未来有销路的存货，在此期间盘活现金再投资收益补偿削价损失后的净大于储行待销所增加的本钱费用，则应削价处理.()20. 在流动负f成既定的前提下，扩大营运资佥规模所取得的边际投资收益恰好等于边际资本时的营运资金规模是最正确的。()21. 信用条件是指企业接受客户信用定雎时所提出的付款要求.()22. 营运资金规模控制的实质是如何处理流动资产与流动负碳的关系.23. 测尊预期内的现金支出的主要依据是企业现金预算表.(24. 企业规定提取
14、商品削价准备金,在所得税前列支.()25. 存货管理目的是保if生产对现金的要求.()26. 首运资本反映长期借做能力。)27. 储藏存货只发生取得本钱和储存木钱。()28. 存货的不同估价方法不构成对企业短期归还能力的影响。()29. 营运周期短，正常的流动比率越低，营运周期长，流动比率越高.)30. 企业如果花费的收账费用越多，坏账就越少.()31. 销售折扣就是现金折扣.)32. 流动资金投资评价的根本方法是以最低的本钱满足生产经营周转的需要.()33. 获取收益是持有有价证券的阻因。()31. 企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利润.()3
15、5. 在使用现金浮游赦时，一定要控制好使用时间，否则会发生银行存款的透支.()36. 随机模式确定最正确现金持彳门匕即当现金属到达控制上限以上时，用现金购入有价证券使现金持有盘下降：当现金融降到控制下限以下时，则撤出有价证券换网现金,使现金持彳门或上升.)37. 随机模式确定现金持有fit比存货模式的计尊结果大,因而它比较日险.()38. 因为现金的管理本钱是相对同定的.所以在确定现金最正确持白量时可以不考虑它的影响.()39. 正常业务活动现金需要量的基础上，追加一定数量的现金余额以应付未来现金流入和流出的随机波动，这是出于颈防动机.()四、计*分析题1 .某项存货的珞济批/订货次数为姆年10次，好天平均M用吊4件，平均交货时间
