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1、记账实操-村委会会计账务处理的分录账务处理1 .村级财政转移支付业务(1)收到转移支付财政补助:借:银行存款贷:补助收入一村级转移支付资金收入(2)用转移支付资金开支,如管理费用:借:管理费用、应付工资贷:现金、应收款等2 .收到各企业占地费或租赁费借:银行存款贷:发包及上交收入一上交收入3 .收到财政拨付的卫生所改造费、村村通修路费等借:银行存款贷:公积公益金一卫生所改造费、村道路补助收入等4 .收到驻地各单位过节资助款借:银行存款(现金)贷:公积公益金5 .购买不需要安装即可使用固定资产借:固定资产贷:银行存款6 .购买需要安装才可使用的固定资产购入未安装时:借:在建工程贷:现金、银行:、
2、应付款发生安装调试时:借:在建工程一安装调试费贷:银行存款等安装完毕使用时:借:固定资产一固定资产总成本贷:在建工程7 .固定资产维修,计入有关支出项目借:经营支出、管理费用、其他支出贷:现金、银行询、库存物资、应付工资等8 .代收水、电及有线电视费借:现金贷:应付款一应付自来水公司一应付供电局一应付有线电视9 .收往来款(包括经起诉后法院帮助追回的应收款)借:银行存款(现金)贷:应收款、内部往来10 .收发救济、救灾款(1)收到救济、救灾款时:借:银行存款、现金贷:内部往来(2)发放救济救灾款时:借:内部往来贷:现金11 .有关单位、个人上交承包款、租赁费借:银行存款、现金贷:发包及上交收入
3、一上交收入12 .收到其他补助收入(如以奖代补收入、困难村补助收入等)借:银行存款贷:补助收入一其他补助收入一以奖代补收入/困难村补助收入等13 .支付办公费(村干部电话费、订阅报纸杂志费、日常纸张、水电费等)借:管理费用一办公费贷:现金14 .支付过节开支(唱戏、歌舞开支、春节文艺开支等)借:应付福利费贷:现金(银行存款)15 .为村内安装自来水管道(大型的计入“固定资产,小型的直接冲减应付福利费)借:固定资产(大额)应付福利费(小额)贷:现金、银行存款16 .发放村民福利(包括米、面、水果、钱等)借:应付福利费贷:现金、库存物资17 .村民杂工费借:管理费用、其他支出贷:内部往来、现金18
4、. 一事一议筹资筹劳搞公益或农业基本建设(1)筹集资金:借:现金贷:一事一议资金一XX项目(2)投资时:借:在建工程贷:银行存款等(3)完工交付使用:借:固定资产贷:在建工程(4)结转已使用的一事一议资金:借:一事一议资金一XX项目贷:公积公益金19 .干酬卜助提取时:借:管理费用贷:应付工资发放时:借:应付工资贷:现金20 .来人招待费借:管理费用贷:现金21 .发放残疾人、五保户救济费借:应付福利费贷:现金22 .收到计划生育补助金借:银行存款贷:应付福利费一计划生育补助23 .发放计划生育补助金借:应付福利费一计划生育补助贷:现金24 .收到利息收入借:银行存款贷:其他收入一利息收入25 .收到捐赠收入借:银行存款贷:其他收入T昌赠收入