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1、总练习题答案习题一（一）要求：1 .依据下列资料所给出的经济业务，编制会计分录。2 .依据会计分录登记各总分类账户和明细分类账户。3 .依据各总分类账的发生额与期末余额，编制本期发生额与期末余额试尊平衡表。4 .编制大华公司2010年12月31日资产负债表。5 .编制大华公司2010年12月31日利润表。（二）资料:大华公司2010年12月份各项资料如下:1.月初各账户期初余额见下表：聿位:元会计科目借方贷方库存现金88000银行存款1170OOq交易性金融资产200OOd应收票据2000OOd应收账款980000预付账款120000其他应收款在途物资原材料4650000生产成木100000库
2、存商品2200000固定资产5400000在建工程1000000累计折旧780000短期借款700000应付票据500000应付账款520000预收账款应付职工薪酬应交税费712500应付利息33000其他应付款657000长期借款1000000实收资木8000000资本公积500000盈余公积480000本年利润5300000利润安排150500合计18620500186205002.月初各明细账户余额如卜丁原材料一一甲材料,期初结存30OOo公斤,100元,金额为3000OOO元。原材料一一乙材料，期初结存50000公斤，心30元，金额为1500OOo元。-丙材料期初结存3000公斤，G5
3、0元，金额为150000元。生产成本A产品，期初余额30000元一一B产品，期初余额70OOO元库存商品一一A产品，期初库存1500件，单位成本1000元，总成本计1500000兀O库存商品一一B产品，期初库存100O件，单位成木700元，总成木计7000001.S应收票据一一华新公司2300OOO元应收账款华光公司980Ooo元预付账款一一华鹏公司100000元预付车间修理费20000元应付票据一一友达公司500000元应付账款一一大明公司380OOO元一一应付广告费140000元应交税费一一应交增值税（借方）790500元一一应交所得税78000元其他应付款一一应付电费273000元应付水
4、费384OoO元实收资本华发公司8000000元3.大华工厂发生下列各项经济业务：（1）3日，收到华光公司还来货款880OOO元，存入银行。借：银行存款880000贷：应收账款一一华光公司880000（2）3日,仓库发出甲材料I1.Ooo公斤,其中，A产品耗用2400公斤,B产品耗用7400公斤，车间一般耗用1200公斤，发出乙材料20OoO公斤，全部用FA产品生产。（发出材料计价方法采纳先进先出法借：生产成本A产品840000B产品740000制造费用120000贷：原材料甲材料I1.Oo000乙材料600000（3）4日，向华鹏公司购进甲材料2000公斤，98元，价款总计196OoO元，购
5、进乙材料20000公斤，28元，价款总计560000元，增值税额率17%,上月已预付100OOo元，其余款项全部用银行存款支付。借：在途物资一一甲材料196000乙材料560000应交税费应交增值税（进项额）128520贷：预付账款一一华肥公司100000银行存款784520（4）5日，用库存现金支付上述购进甲、乙材料的运杂费44000元（按甲、乙材料的重量比例进行安排）。材料运杂费的安排率=44000/（2000+20000）=2（元/公斤）甲材料应负担的运费=2000X1=4000（元）乙材料应负担的运费-2000OX1.=40Ooo（元）借：在途物资一一甲材料4000乙材料40000贷：
6、库存现金44000(5) 5S,开出转账支票78OoO元,交纳所得税。借：应交税费所得税78000贷：银行存款78OOO(6) 6S,开出转账支票657OoO元，交纳上月电费273OoO元，水费384OOO元。借：其他应付款应付电费273000应付水费384000贷：银行存款657000(7) 7日，收到东方公司投入的货币资金2500000元存入银行，接受该笔投资后，东方公司占大华公司的股份为20%。实收资本的金额=(8000Ooo80%)X202OOOOOO资本公积的金额=2500000-2OOO000=500OOO借：银行存款2500OOO贷：实收资本一一东方公司2Ooo000资本公积50
7、0000(8) 7日，4日所购甲、乙材料验收入库，结转其实际选购成本。借：原材料一一甲材料200000乙材料600000贷：在途物资甲材料200000(参考3和4题)乙材料600000(9) 10,用银行存款归还前欠大明公司货款280Ooo元。借：应付账款大明公司280000贷：银行存款280000(IO)I1.日，收到华新公司预购B产品的定金200000元，存入银行存款户。借：银行存款200000贷：预收账款一一华新公司200000(11) 12日，向华联公司销售产品100O件，单价2000元，计2000OOo元，增值率17%,商品已经发出，办妥托收手续，货款料未收到。借：应收账款一华联公司
8、2340000贷：主营业务收入一一A产品2OOo000应交税费一一增值税(销项税额)340000(12) 13日，开出一张现金支票，以银行存款210000元支付笫四季度的产品广告费(己预提140000元)。借：销售费用70000应付账款一一应付广告费140000贷：银行存款210000(13) 14口，购入须要安装的机器台，含税价为585000元，发生的包装费20000元、运杂费15000元，上述款项通过银行转账支付。机器到达后，用银行存款支付安装费50OoO元，安装完毕交付运用。固定资产买价=5850001.17=500000借：在建工程535000应交税费增值税(进项税额)85000贷：银
9、行存款620000借：在建工程50000贷：银行存款50000固定资产成本=500000+20000I5000+50000=585000借：固定资产585000贷：在建工程585000(14) 17日，开出转账支票，以银行存款684OOo元发放职工工资。借：应付职工薪酬684000贷：银行存款684000(15) 1811,向华新公司销售B产品1OOO件，单价2000元，计2000000元，增值税率17%,扣除12日的预收定金后，收到银行承兑的4个月的商业汇票一张。2000001参考10题)21400002000000310000借：预收账款华新公司应收票据一华新公司贷：主营业务收入一一B产品
10、应交税费一一增值税（销项税额）（16）18H,向华美公司购进一台不须要安装的设备，价款200000元，增值税额率17%,当即交付运用，货款尚未支付。20034000000234000借：固定资产应交税费增值税（进项税额）贷：应付账款一一华美公司(17)1911,以银行存款40000元支付销售产品的运杂费。借：销售费用贷：银行存款1000010000(18)200,借：(19)21日，i年后完工。借:(20)250,借：以库存现金支付选购员王平出差预借差旅费10000元。其他应收款王平10000贷：库存现金10000向银行借入三年期长期借款2000Ooo元，用于支付在建工置疑J亥工程翦可利息每季
11、度支付一次。一二一嬴由十入蓝在建1.程序3一工程是否合理？.1.贷：长期借款2OOb_IZ用银行存款购买股票30OoO股，每股价格为20元（不含手续仍交易性金融资产贷：银行存款600000600000(21)借：预付账款一一预付车间修理费贷：银行存款24000024000025日，开出转账支票一张，预付下年年间修理费240OOO元。(22)借:累计折旧25借:借:借:(23)27日,借：固定资产清理贷：固定资产固定资产清理贷：银行存款银行存款贷：固定资产清理营业外支出贷：固定资产清理将以前持有的股票全部抛借，收回228OoO元出包资产的净值和出售资清理过程产的收发生的黄用结转净收益I,/I1X
12、ZI*v结转挣损失YtJr/1固定资产清理22800020000028000银行存款贷：交易性金融资产投资收益26S,出售不需用的机器设备一台,原始价值300000元，己提折旧250000元,支付清理费用20000元,出售收入为38000元。(24) 27日，出售丙材料3000公斤，每公斤售价50元，i150000元，增值税税率17%,所得款项已存入银行。175500借：银行存款贷：其他业务收入两材料150000应交税费一一增值税(销项税额)25500(25) 27日，结转上述销传3000公斤丙材料的实际成本，每公斤50元，计150000元。借：其他业务成本150000贷：原材料丙材料1500
13、00(26) 28日，开出一张转账支票，以银行存款400000元，拨付希望小学捐赠款。借：营业外支出400000贷：银行存款400000(27) 28日，选购员王平出叁归来，报销差旅费9800元，余款退回现金。借：管理费用9800库存现金200贷：其他应收款王平10000(参考18题)(28) 28日，应付友达公司的商业汇票到期，公司开出张转账支票500000元，支付汇票款。借：应付票据友达公司500000贷：银行存款500000(29) 31日，结算本月份工资费用，其中生产A产品工人工资285000元，生产B产品生产工人工资273600元，车间管理人员工资68400元，企业管理人员工资57000元。借：生产成本一一A产品285000B产品273600制造贽用68400管理费用57000贷：应付职工薪酬684000(30) 31日，摊销本月应由车间负担的修理费20OoO元。借：制造费用20000贷：预付账款一一预付车间修理费20000(31) 31口，预提应由本月负担的借款利息19500元，其中：长期借款的利息15000元,短期借款的利息4500元。借：财务费用4500在建工程15000贷：应付利息19500(由于长期借款利息每季度支付一次，所以计入短期负债账户中，而没有计入长期借款账户)(32) 31日,计算
