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1、四川外语学院会计核算工作细则第条为了使学院的会计核算工作规范化、制度化、科学化，严格经商开支的制度，加强经费的安排管理,科学地处理日常会计事务，依据会计法和M会计基础工作规范的有关规定，结合我院具体状况，制定本细则.其次条会计核算工作流程为：原始凭证的粘贴审核:填制会计凭证:更核会计凭证：出纳（现金出纳和果行出纳）.第三条原始凭证的粘贴一、原始凭证在审核以前应当运用【原始凭证专用粘贴纸（以下的称：专用纸）进行分类规他粘贴.每张粘贴总只能拈贴一类票据.票据较袁可运用多张拈贴单.二、原始凭证粘贴的C1.类依次：1、按业务项目或业务事项归类.需报怕的单证大可作如下分类：电话费、那寄费、差旅费（含车船
2、费、飞机票、住宿费、会务费、考察费人专用材料费（如电陋、打印机、复印机等耗材，运动服等）、FI常办公用品、餐费、用车费、资料费等。2、按票据种类归类。3、按相等金颔归类.4、按发生时间归类.三、原始凭证不能超过规定装订线粘贴在专用纸上.四、原始凭证应当依据主件在前，附件在后的依次粘贴，五、原始凭证依据专用纸的规格,以小在前，人在后：以小在上，大在卜的依次相等间距粘贴.六、原始凭证的上页粘贴不得覆盖卜页原始凭证所记栽的内容“七、原始凭证粘贴应当第齐美观、便利杳阅。第四条原始凭证的审查一、原始凭证及附件必需口实、合法、有效、规范、完整。二、原始凭证必需是：1、行政、犷业单位供应的原始凭证必需是国家
3、财政部门监制的统一收据；2、反映个人、企业供应劳务、商品销售业务的原始凭证必需是国家税务部门监制的适用税种的防伪发票：3、反映单位之间款项往来，必需是金触企业统的票据或往来总位的收款票据；4、个人、部门领取政最性薪金，必需运用统一的自制凭证，并有制单人、经办单位负费人签字。5、从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位加靛鲜章的记账账的独即件，由经办人写出说明,经单位有关领杼批准后，才能代作原始凭证,假如的确无法取得证明的，火车、轮铅、飞机票等雎证，由当事人写出具体状况,经单位有关领导批准后，代作原始凭证。三、原始凭证不得涂改、挖补.发觉原始凭证有错误的,应当由开出单位曳开.四、对原始
4、凭证起补充或说明作用的有关批准文件或经济合同，必需作为附件附于原始凭证后.五、原始凭证须坡明的主要经济内容：1、业务发生时间.业务项目名称、数盘及计量单位、单价及合计金额：2,数字间的计算关系和结果正确包括大小写相符外3、外来原始凭证出票方的全林，井加盖公章或财务专用章和承办人签章.六、传真件、更印件均不能作为会计原始凭证.七、原始凭证不能运用铅色、圆珠也（不包括运用发印纸套写一式多份的原始凭证书耳。八、审查原始凭证反映的经济责任.1、原始凭证的规范性授权（包括：职能性授权利临时性授权）.，2、业务经办或完成过程中须有与其相适应的牵制环节或约束因素.3、对于武大对外投资、资产处因、费金调度和其
5、他说要经济业务出项的决策和执行的连续性监督及相互制约的程序。4、原始凭证须载明的各个环节经办人和审批人的明确看法和签章.5、反帙实物购入的原始凭证，须有载明实物去向或存放地戊，以及业务经办人、实物验收入、保管人或实物额用人签章的完整附件.6,反映费用消耗或实物消耗（包括购入后干脆消耗）的原始凭证，须或明领用人（签）或消耗场地或去向.7.会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职费权限明确.并相互分别、相互制约.第五条填制会计凭证一、原始凭证数据录入必需完整、精礴.辆要吉简意赅、科目运用精确.二、原始凭证录入完毕后，应当依据分类和编号依次妥当保管,不得敢乱丢失.三、除结账的凭证可以不附原始凭
6、证外，其他凭证必需Pf原始凭证。敏如一张原始凭证涉及几张记账凭证,可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面,并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证编号.四、一张原始凭证所列支出须要几个单位共同负担的.应当将其他单位负担的部分,开给对方原始凭证分割单.进行结究,原始凭证分割单必需具备原始凭证的基本内容.五、原始凭证不M自外借、复制.六、填制会计凭证原则上一事一单.七、会计人员的调账凭证,须载明被调整会计事项的记账时间、凭证号码、事山舞要、喝整绿由和完整的调整分录,并签名”同时由财务主管签字.A.会计凭证应当刚好传递.不得积压.第六条红核会计凭证一、史核人员接到审核人员交来的会计凭证后,必
7、需依据国家财政法规以及学院的各项现率制度南柳、仔细、刚好地进行审核.二、对应由本人史核凭证的韩耍、金额、与所附原始凭证是否一样，原始单据的填写审批是否符合规定等会计凭证要素进行红核,复核无误后在凭证下方“红核”处签名或盖章.三、红核人员如发觉经审核的记账凭证科目和金额有误,应/:通知审核人员，审核人M须无条件进行修改,如在理解政策上或遇特别状况有异议则请示处内负责人处理.四、红核人员当天的凭证必需更核完毕并加盅复核人员的印章后再传递至出纳人员.第七条出纳一、资金入账时,必需先由会计制单,出纳在收据上签章,并加施“现金收电”或“银行收讫”领记.二、付出现金时,必需凭会计填制的记账凭证并经更核盅章
8、后出纳方可付款,不按规定盖章的记账凭证出纳员应拒绝付款.付款时，出纳员应在原始凭证上加装“现金付之”或“眼行付讫“放记，三、摩存现金不得断过银行规定的附额，妥当保管保除柜钥匙，不准泄露保险柜密码，四、保险柜内不准存放私人款项、存折或有价证券等，若临时须要存放时，应事先报告科长、处长。五、出纳员提取;用佥时，现金支票存根须经审核人员当时填制记账凭证，并在存根上签字。六、没有合法手续，校内任何人不得向出纳员支取、预借现金。七、现金和银行存款11记账必需I清月结，出纳按时编制口报表。科长好月至少突击世点一次库存现金，并将盘点结果交档案管理人员归档，八、出纳员每周星期上午必需向科长、处K及相关审核人抄
9、报银行收支状况筒报,第八条财务会计人员的工作权限:、财务会计人员对任何违反会计法和国家统的会计制度的经济事项，有权拒绝办理或依据职权予以订正.二、财务会计对不典实、不合法的原始凭证有权不予受理、并向单位负贲人报告.三、财务公计对记载不精确、不完整的原始凭证予以退回，并要求依据国家统一的会计制度的规定更正、补充.四、对记载与实物、款项及有关资料不相符的,依据国家统一的会计制度的规定有权自行处理的，应当刚好处理：无权处理的，应当马上向电位负说人Hi告，恩求在明缘由，做出处理。笫九条财务印章财务印鉴实行专人分管.行政政由科、处领导保管：财务专用章由复核人员掌管.各个印章只Ife由分管人员加芾，其他人不得代蔽,笫十条本细则自2006年1月II1.实族，未尽犷宜，按现行会计制度及有关规定办理.
