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1、国有企业财务管理中的主要问题及完善对策研究一宝钢集团为例目录一、相关理论概述1(一)财务管理的概念1（三）财务管理的方法2()财务管理的作用2二、宝钢集团的财务管理现状的分析3(一)公司介绍3(二)公司财务管理现状31.筹资管理分析32投资管理分析43 .营运资金管理分析54 .财务人员管理分析55 、宝钢集团财务管理存在的问题6(一)筹资管理方面存在的问题6(二)投资管理方面存在的问题7()营运资金管理方面存在的问题7(四)财务人员管理方面存在的问题7四、改迸宝钢集团财务管理的优化对策7(一)增强筹资管理能力，扩大资金来源8(二)进行有效的投资管理9()提高企业的资金运营管理9(四)建立健全
2、内部财务管理制度10五、结论IO参考文献：I1.摘要：财务管理在国有企业经营管理的过程中起着至关重要作用,财务管理工作成效如何.直接关系到国有企业的发展与生存i可邈。现阶段,我国多数国有企业的财务管理仍存在突出的问题,如融资渠道简单、资本结构不合理等。所以,强化国企财务监管.健全财务管理体制是必然要求。有鉴于此，本论文选择宝钢集团进行研究，从财务人员管理、筹资管理.营运资金、投资管理四个方面,分析了近几年财务管理工作的现状,进行发现其中存在的问题，并冠终提出针对性改进建议,希望能够为国内同类国有企业发展提供一些借鉴。关键调：室钢集团；财务管理:国有企业纵观国内经济体质,国有企业应该说属于基础性
3、和先导性很强的行业.它具有某种主导地位,对经济熠长全过程起关键作用。对国有企业来说,唯有事先对自己的财务风险迸行分析,做好风险防范的准备工作才不至于被市场淘汰。在日益激那的市场竞争中.国有企业财务管理应紧跟时代步伐,在思想上下功夫，在模式与方法上都在发生若改变.为了促进国企整体管理水平的提高.必须强化管理会计和财务会计之间的融合应用。集中管理提高了会计人员效率与素质,以熠强企业竞争力。当前我国许多大型国企己经推行财务集中管理模式,但还存在若一些急需解决的问题。文章以宝钢柒团勉务管理现状为切入点，对其存在问题迸行了剖析，研究发现，宝钢集团并未认识到资金流通在企业中的垂要性,未能达到改善资金流动效
4、率的目的：对于企业的筹资活动,同样缺乏计划.无法精确地预算出企业在日常运营中需要多少资金.赊销款J页的到帐时间与追偿时间不能合理搭配。文章也针对这些问题提出了解决对策，并建立健全内部控制制度.所有部门都有自己的职贡,厘清权力责任.增强会计科目真实性,使得企业的各个部门内相互监督、相互制约，促进企业经济的良性发展。一、相关理论概述(一)财务管理的概念财务管理就是在一定的总目标下,对现金流动、利润分配、资产采翘与资本融资等进行管理。财务管理是公司管理必不可少的一翊分,其依据是财务法规、制度是基础.财务管理的原则是导向，处理好财务关系。（二）财务管理的方法一般情况下,财务管理的万法可以有定量和定性之
5、分。定性方法是指建立在逻辑思维和视觉材料分析、主观经验等基础上的相孔定量方法是采用具体的定量方法,或者利用数学模型,以财务信息等经济信息为基础,经过计算得到控制的方法和措施等解答。定量方法比定性分析方法在精确性和客观性方面都有优势C在财务管理过程中，离不开上述两种办法,但长期以来,研究生点始终集中在定性方法的应用,而忽视了定量这一途径。（三）财务管理的作用首先是计划作用。财务前景预测.就是对未来财务指标进行分析判断,这个步骤更为重要.财务计划编制程序。要通过预测与分析,找到增加渠道,降低成本的途径，这一环节一定要对历史记录进行仔细研究,叼务预测以销售、资本为主,成本与利润的预测等4个重要内容。
6、二是控制作用。只有财务基础工作做得好.财务控制才会打好扎实的根基C财务管理的主要内容有以下几个方面：强化配额管理、定期进行清产核资检查、计堡与严格落核、改进早期记录，进而达到公司内部结算价格制度的目的,使得企业内部结算的价格体系。组织实施财务计划。在实施该组织计划时.检验财务指标的具体实现程度,对管理工作质里进行评价,借由这些资料来提供决策依据。此外.还要平衡财政收入与开支。所谓财政平衡,就是国家预算收支间,政府各个部门和企业，事业单位间,保持着比较稳定的比例关系。财政控制的主要内容是财政收支平衡C具任务就是要按照相应的实际情况来安排,合理安排经费,才能保证生产的合理需要C在社会主义有计划的商
7、经济中,经济发展体现着社会总需求与总供给之间的冲突,是确保在一定期间财政收支达到基本平衡。实现财政收支平衡的主要途径是：增加财政收入,提高产显.减少消费.均衡开支，实现平衡收入。另外,还可按规定手续从银行获得款项或借款。三是监督作用。监督主要是指以货币形式对企业生产、经营活动进行监控等,尤其要对经费的回收、分配、消耗、收集、使用等情况进行监控。对现金流量指标在企业物资中可能体现的情况进行分析,并在经营资金、生产寻方面进行了上述严格把控，由此激励企业强化生产技术管理,为提高材料供应提供保障；对相关指标进行分析所能体现出的财务成果，还包括运营管理方面的作用。成本合理、便于人力,利用财力和物力，节省
8、消耗,降低成本；资产结沟优化,为公司提供更多的收益,有利于公司的可持续发展。四是资本运营。在业务管理中，财务管理处于中心地位.而资本运邑则是业务管理中最高层次。资本运营就是通过企业生产要素的优化组合,有效分配,以达到利润最大化为目的的一种管理方式。资本运营并不仅仅是简单地运作产品,更重要的是营运资本。在现代财务管理中,资本交易是一场十分里要的工作。管理会计是对企业生产中涉及到的资本活动和有关资料进行研究的学科。它没有利用管理会计上的室,也没有采用勉务会计上记账方式,盈利及盈利预测方法的基本原理等.而是关于决策方法的理论。二、宝钢集团的财务管理现状的分析（一）公司介绍1977年12月,中国宝山钢
9、铁股份有限公司正式成立,宝钢集团地处世界500强企业之列，是世界著名的钢铁企业，2000年12月在上海证券交易所上市（证券代码600019）,2017年2月宝钢集团吸收并合并武钢股份,成为中国第一钢铁企业，宝钢集团走绿色生产的发展路线.以汽车板、造船板等的生产和加工为主,全面运用国家供给测的改至万针，达到自我超越的目的，目前,该产IS已远销全球40余个国家和地区，是我国当前经济体系当中必不可少的经济产业支柱之一。（二）公司财务管理现状因为市场经济的日益发展以及企业经济管理的复杂多样，让国有企业有投入、利润、融资及其他各项难题。所以,下面主要是从筹资管理、投资管理、利润分配、营运资金管理四个方面
10、分析宝钢集团财务管理的现状。I.筹资管理分析现阶段,宝钢集团规模经营规模持续扩大,在公同经营期间,仍有许多风险和不确定因素，所以.在筹资方面，吸引外资进入企业的发展，难度较大。表1宝钢集团2015-2019年墓集资金活动产生的现金流量（单位：亿元）项目20192018201720162015吸收内部投资收到的资金6.523.013.382.162.31通过借款收到的资金84.6943.9024.8515.0318.26收到与其他筹资活动有关的资金48.8251.2731.199.01现金流入小计95.0352.1830.5217.1917.58偿还情务所支付的现金S4.9312.315.643
11、.142.49分配短利、利润或偿利息所支付的现金798.02547.4124.9895.386.2支付的其他与筹贡活动有关的现金256.83112.0148.9138.6920.5现金流出小计1401.78787.72229.53166.13132.19寿资活动产生的现金流量金额-444.75-265.5479.9914.0646.39从上表可以看出.宝钢集团从内部投资中获得资金呈不断上升态势,尽管2015-2018年间发展缓慢,但是,2019年,这一数字为6.52万元,所获等货活动经费却很动荡.2017年为48.82亿元,2018年为51.27亿元,2019年为31.19亿元表面了宝钢集团在
12、筹资能力方面仍需要增强，而且宝钢集团融资活动现金流量不大.主要现金流来自借款。相比较而言，内部投资所得现金中有关筹款活动的数额则比较小。借款所得主要界内部融资。在我国市场经济的大环境下，要想获得稳定、持续的发展,企业就需要构建一套合理高效的融资体系。而且企业内部融资会造成企业后劲不足、,金不足,依赖外部资源补充,会使企业债务上升。融资机制不合理.会使企业风险加大,对企业长期发展不利。所以企业必须构建合理高效的融资机制才能获取持续竞争优势C2投资管理分析表2宝钢集力2015-2019年投资活动产生的现金流（单位：万元）项目20192018201720162015收回投贲所收到的资金12.357.
13、473.052.323.01取得投资收益所收到的资金8.677.913.831.46i.34处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额5.305.581.564.471.66收到其他与投资活动有关的资金49.1432.3916.6212.4517.64现金流入小计78.4651.3523.0610.728.43施建因定资产、无形资产与其他长期资产所支付的现金78.1550.2428.8914.6612.87投资所支付的现金6.543.652.372.021.52支付其它与投资活动有关的现金6.534.081.782.361.68现金流出小计81.2261.9739.0423.2413
14、.07投资活动产生的现金流量净额-4.76-10.62-8.98-2.445.36从上表可以看出,宝钢集团投资所支付的现金进两年呈现明显的增长趋势,从2015年的1.52万元增加至2019年的6.54万元1但投资活动产生的现金流仍然为负值.说明宝钢集团大型技术设备的采购、产品的更新升级,投资资金占到整个企业的消费量的一半.这些设备并没有给企业带来理想的效益,因此,企业造成了资金使用效率低下。所以必须有效控制当前投资活动，以确保企业现金的正常流动。3 .营运费金管理分析表3宝钢集团2015-2019年应收账款账的表（单位：万元）账龄2015年账面余额2016年账面余额2017年账面余额2018年
15、账面余额2019年账面余额I年以内49107031541137.71594722.34589433.58539781.431-2年281548.9290990.14A63237.57343026.31275302.822-3年91643.47101X54.02106739.24156529.25152849.0637年31569.337(X)I5.2I94926.58106992.6462179.774S年12627.6425476.5829513.6140954.2128489.035年以上7546.6811991.9118798.2332684.8329173.91的计915806.331041465.57120793
