做账实操-持有至到期投资的会计处理.docx

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账务处理会计实操文库做账实操持有至到期投资的会计处理取得借：持有至到期投资一成本（面值）应收利息贷：其他货币资金借或贷：持有至到期投资一利息调整（包括父易费用）利息收入借：应收利息（面值*票面和J率，分次付息）持有至到期投资一应计利息（面值*票面利率，一次还本付息）贷：投资收益（摊余成本*实际利率）借或贷：持有至到期投资一利息调整-摊余成本期初摊余成本（入账金额）利息收益二X实际利率现金流入年末摊余成本二+-减值计提借：资产减值损失贷：持有至到期投资减值准备转回借：持有至到期投资减值准备贷：资产减值损失在原已计提的减值准备金额范围内转回出售借：其他货币资金持有至到期投资减值准备持自至到期投资一利息调整贷：持有至到期投资一成本-应计利息投资收益（售价与账面价值之差）