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1、账务处理会计实操文库记账实操-电子厂会计科目的设置一、资产类1 .货币资金库存现金:可按市种设置,如人民币现金、美元现金等。银行存款:按银行名称设置,如工商银行存款、建设银行存款等。2 .应收账款国内客户应收账款:按国内不同客户名称设置。国外客户应收账款:按国外不同客户所在国家或地区及客户名称设置。3 .其他应收款员工借款:按借款人设置。保证金及押金:按收取保证金或押金的对象设置。备用金:按使用备用金的部门或人员设置。4 .存货原材料:可按材料种类设置,如电子元件、塑料件、金属件等。在产品:按生产车间或生产线设置。产成品:按产品型号或规格设置。5 .固定资产生产设备:按设备类型设置,如注塑机、
2、贴片机、波峰焊机等。办公设备:如电脑、打印机、办公桌椅等。运输设备:如货车、叉车等。6 .累计折旧生产设备折旧:对应生产设备。办公设备折旧:对应办公设备。运输设备折旧:对应运输设备。二、负债类1 .应付账款原材料供应商应付账款:按不同供应商名称设置。设备供应商应付账款:按设备供应商名称设置。2 .其他应付款员工社保及公积金:按社保和公积金的项目设置。暂收款:按暂收款项的来源设置。3 .短期借款银行短期借款:按借款银行名称设置。4 .长期借款银行长期借款:按借款银行名称设置。三、所有者权益类1 .实收资本股东A投入:明确不同股东的投入资本。股东B投入:以此类推。2 .资本公积资本溢价:记录股东投
3、入超过注册资本的部分。其他资本公积:如可供出售金融资产公允价值变动等。3 .盈余公积法定盈余公积:按法定比例提取的部分。任意盈余公积:根据企业决策提取的部分。4 .未分配利润本年利润转入:记录本年度实现的利润转入未分配利润的金额。以前年度未分配利润:反映以前年度累计的未分配利润。四、成本类1.生产成本直接材料:按原材料种类设置,如电子元件成本、塑料件成本等。直接人工:按生产车间或生产线设置,如A车间人工成本、B车间人工成本等。制造费用:可进一步细分,如水电费、设备折旧费、车间管理人员工资等。五、损益类1 .主营业务收入电子产品销售收入:按产品类型设置,如手机配件销售收入、电脑周边设备销售收入等
4、。2 .其他业务收入废料销售收入:销售生产过程中产生的废料收入。房屋租赁收入:如果有闲置房屋出租的收入。3 .主营业务成本电子产品销售成本:对应主营业务收入的产品类型设4 .其他业务成本废料销售成本:与废料销售收入相对应。房屋租赁成本:如房屋维修费用等。5 .销售费用广告宣传费:按广告投放渠道设置,如网络广告费用、展会费用等。销售人员工资:按销售部门人员设置。运输费用:按运输方式或运输公司设置。6 .管理费用办公费用:如办公用品采购、办公设备维修等。管理人员工资:按管理部门人员设置。差旅费:按出差人员或出差目的地区设置。7 .财务费用利息支出:按借款类型设置,如银行短期借款利息、长期借款利息等。手续费:按银行手续费、汇款手续费等设置。