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1、账务处理会计实操文库记账实操-酒店的会计科目设置一、资产类1 .货币资金库存现金：用于核算酒店的现金收支。银行存款：按不同银行账户设置明细科目，如工商银行存款、建设银行存款等。其他货币资金：如外埠存款、银行汇票存款等。2 .应收账款散客应收账款：记录散客未结清的房费、餐饮费等。团队应收账款：针对团队客户的应收款项。协议单位应收账款：与酒店有协议的单位欠款。3 .其他应收款员工借款：酒店员工的暂借款项。押金及保证金：收取的客户押金、供应商保证金等。备用金：各部门的备用金。4 .存货原材料：餐饮原材料，如食材、调料等。低值易耗品：价值较低、容易消耗的物品，如餐具、清洁用品等。库存商品：酒店内销售的
2、商品，如纪念品、烟酒等。5 .固定资产房屋及建筑物：酒店的房屋主体及附属建筑物。机器设备：如中央空调、电梯等大型设备。家具及用具：客房家具、餐厅桌椅等。运输设备：酒店的车辆等。6 .累计折旧：对应固定资产的折旧累计额。7 .在建工程：酒店正在建设中的工程项目。8 .无形资产：如酒店的品牌价值、软件等。9 .长期待摊费用如酒店的装修费用等,在一定期限内摊销。二、负债类1 .短期借款：酒店向银行或其他金融机构借入的短期款项。2 .应付账款食材供应商应付款：餐饮原材料供应商的欠款。设备供应商应付款：购买设备未付的款项。服务供应商应付款：如清洁服务、维修服务等供应商的欠款。3 .预收账款客房预收款：客
3、人预订客房支付的款项。餐饮预收款：预订宴会等餐饮服务的预付款。4 .应付职工薪酬工资：员工的基本工资、绩效工资等。奖金：各种奖金发放。社会保险费：养老、医疗、失业等保险费用。住房公积金：单位为员工缴纳的住房公积金。5 .应交税费增值税：核算酒店应缴纳的增值税。城市维护建设税：以增值税为计税依据。教育费附加：同上。地方教育附加：同上。企业所得税：酒店的企业所得税。房产税：酒店房产应缴纳的房产税。土地使用税：酒店占用土地应缴纳的土地使用税。6 .其他应付款代收款项：如代收的水电费、电话费等。应付股利：应向股东分配的股其他暂收款：其他临时性的应付款项。三、所有者权益类1 .实收资本：股东投入酒店的资
4、本。2 .资本公积：如资本溢价等。3 .盈余公积：法定盈余公积、任意盈余公积。4 .未分配润：酒店历年累积的未分配利润。四、成本类1 .主营业务成本客房成本：包括客房用品消耗、客房清洁费用等。餐饮成本：食材成本、厨师及服务人员薪酬等。五、损益类2 .主营业务收入客房收入：各种房型的客房销售收入。餐饮收入：中餐厅、西餐厅、宴会厅等餐饮收入。3 .其他业务收入租赁收入：酒店场地、设备等的租赁收入。洗衣收入：酒店洗衣服务的收入。4 .销售费用广告宣传费用：酒店的广告投放、促销活动费用。业务招待费用：用于招待客户、合作伙伴的费用。销售人员薪酬：酒店销售部门员工的工资、奖金等。5 .管理费用管理人员薪酬
5、：酒店管理层人员的工资、福利等。办公费用：办公用品、办公设备的采购及维护费用。差旅费：酒店管理人员出差的费用。6 .财务费用利息支出：酒店借款的利息费用。手续费：银行手续费等。6,营业外收入盘盈利得：固定资产盘盈等收入。捐赠利得：接受捐赠的收入。7.营业外支出罚款支出：因违规等产生的罚款。捐赠支出：酒店的对勺忖目赠支出。酒店会计二级明细费用和收入科目的设置建议：一、收入类科目1 .客房收入标准间收入：用于核算标准间客房销售所产生的收入。豪华套房收入：核算豪华套房的客房销售收入。商务房收入：专门记录商务房型的收入情况。2 .餐饮收入中餐厅收入：区分中餐厅的餐饮销售所得。西餐厅收入：西餐厅餐饮业务
6、的收入。宴会厅收入：承办宴会等活动的收入。3 .会议及活动收入会议室租赁收入：出租会议室的收入。活动策划收入：为客户策划活动所收取的费用。4 .其他收入商品销售收入：酒店内商品销售（如纪念品、日用品等）的收入。洗衣服务收入：提供洗衣服务的收入。停车收入：停车场的收费收入。二、费用类科目1 .客房费用客房用品成本：包括洗漱用品、床上用品等的采购成本。客房清洁费用：支付给清洁人员的工资及清洁用品费用。客房维修费用：客房设施设备的维修保养支出。2 .餐饮费用食材采购成本：购买食材的费用。餐饮员工薪酬：餐饮部门员工的工资、奖金等。餐具及厨具损耗：餐具、厨具的折旧及损耗费用。3 .销售费用广告宣传费用：
7、酒店的广告投放、宣传物料制作等费用。业务招待费用：用于招待客户、合作伙伴的费用。销售提成费用：给予销售人员的提成支出。4 .管理费用管理人员薪酬：酒店管理层人员的工资、福利等。办公费用：办公用品、办公设备的采购及维护费用。水电费：酒店的水电消耗费用。5 .财务费用利息支出：酒店借款所产生的利息费用。手续费：银行转账手续费、信用卡手续费等。6 .其他费用绿化及景观费用：酒店绿化维护、景观布置的费用。垃圾处理费用：垃圾清理、处理的费用。设备租赁费用：临时租赁设备的费用。酒店会计二级明细科目：一、收入类科目1 .会员收入会员会费收入：收取会员的入会费用。会员积分兑换收入：通过会员积分兑换商品或服务所
8、产生的视同收入。2 .外包服务收入外包场地租赁收入：将酒店部分场地外包给第三方所获得的租金收入。外包餐饮合作收入：与外部餐饮机构合作的分成收入。3 .增值服务收入升级房型收入：客人付费升级房型的收入。快速入住;退房服务收入：提供快速办理入住和退房服务收取的费用。二、费用类科目1 .客房费用布草洗涤费用：客房布草的清洗费用。客房装饰费用：定期更换客房装饰物品的费用。客房能耗费用（除水电费外）：如空调、电视等设备的能耗费用。2 .餐饮费用酒水采购成本：餐饮酒水的进货成本。餐饮设备维修费用：厨房设备、餐厅设备等的维修支出。餐饮外包加工费用：部分菜品外包加工的费用。3 .销售费用促销活动费用：举办各类促销活动的费用支出。客户关系维护费用：维护客户关系的礼品、活动等费用。网络营销费用：在线旅游平台推广、搜索引擎营销等费用。4 .管理费用员工培训费用：酒店员工培训的费用支出。审计及咨询费用：聘请外部审计机构和咨询公司的费用。物业管理费用：如果有物业管理服务，支付的相关费用。5 .财务费用汇兑损益：因外汇汇率变动产生的损益。银行贷款评估费用：申请银行贷款时支付的评估等费用。6 .其他费用安全保卫费用：保安人员薪酬、安保设备采购及维护费用。设备检测费用：特种设备、消防设备等的检测费用。通讯费用：酒店的固定电话、网络通讯等费用。
