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1、固定资产管理会计实操文库企业管理-存货盘点管理流程1.目的为加强存货管理，保障存货的安全性、完整性、准确性，及时、真实地反映存货的结存及利用状况，使存货的盘点更加规范化、制度化，为下阶段的销售、生产计划及财务成本核算提供依据，根据实际情况，特制定本管理制度。2 .适用范围存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料或物料等，包括各类原材料、在产品、半成品、产成品或库存商品以及包装物、低值易耗品、委托加工物资、保税物料（包含保税原材料，保税半成品，保税成品）等。3 .定义4 .职责4.1 总经理：负责对存货盘点制度的核准，对盘点
2、盈亏报告审批；4.2 PMC部：负责拟定各生产部门的生产与停线安排；4.3 财务中心：负责组织、实施盘点工作，发布盘点通知、组织召开盘点动员会在公司范围内调配盘点人员对盘点盈亏进行核实，出具盘点总结报告，对盘点盈亏做账务调整，定期或不定期对各项存货稽核、抽直；4.4 仓储部：负责所管辖原材料、耗材及成品的盘点工作、盘点表提交、差异原因分析；4.5 生产部：负责车间在制存货的盘点工作、盘点表提交、差异原因分析；4.6 关务部：负责手册进销存台账的管理以及同实物结存数据的核对；4.7 产品研发中心:负责试产成品及物料的盘点工作、盘点表提交、差异原因分析；4.8 业务管理部：负责样机的盘点工作、盘点
3、表提交、差异原因分析；4.9 采购部：负责委外加工（外发）物料的盘点工作；4.10 维修部：负责维修物料的盘点工作、盘点表提交、差异原因分析；4.11 其他单位：依需求配合盘点工作；4.12 各部门负责人：为部门资产第一责任人.5 .内容5.1 盘点方式、方法5.1.1 盘点方式：以静态盘点（即停产）为主，动态盘点（即不停产）为辅；自盘与复盘相结合；5.1.2 盘点方法：全面盘点和抽样盘点相结合，点数与称重相结合；5.1.3 半年度、年终必须采取静态、全面盘点。5.1.4 每月尽可能采取静态、贵重物品盘点、清线盘点.5.1.5 不定期抽盘（视实际需要）.5.1.6 保税物料盘点（视实际需要）.
4、5.2 盘点计划5.2.1 月度清线盘点财务与生产部、PMC沟通协调确定。5.2.2 不定期盘点和保税物料盘点可随时进行，不需预先通知。5.3 盘点前准备工作5.3.1 财务部向各部门发出盘点通知，确定盘点关账时点，关账前所有的单据必须全部入账，关账后发生的物流转的单据，待盘点结束后入账到下个月；5.3.2 PMC部需合理安排生产计划，尽量减少产线盘点日的生产工单。5.3.3 采购接到盘点通知后，应通知供应商盘点期间不得送货。盘点日如有供应商送来的特急物料应单独存放，做好标识与其他物料区分开，不列入盘点范围，但需要准备相关物料接收单据，以备核实；仓库将于盘点日十点半之前受理收货业务，盘点日其他
5、时间段供应商送来的货物，仓库将于盘点结束后办理收货，如供应商不在场有数量差异，需供应商自行承担。5.3.4 盘点前已以接收的物料，必须在关账前全部做系统收货，特殊情况下已办理物料接收手续，但还没有进行系统收货，这类物料应置于收货待检区，并做好标识，不列入盘点范围，但要准备好相关物料接收单据，以备核实；5.3.5 盘点前各资产责任部门相关责任人应对自己保管物料进行初步地自盘，熟练掌握物料的状态、存放地点、数量等基础信息，核对库存实物、帐、卡记录是否相符。5.3.6 销售应通知客户根据需要提前备货。在符合信用政策的情况下，可要求信誉好、偿债能力强的客户提前备货，以减轻盘点压力，减少盘点当天临时出入
6、库单据的使用，减少存货数量。537生产部在盘点日之前，要求对车间现场进行整理、整顿，所有物料按工单罗列摆放整齐，存放在规定的区域内，并做好标识以便清点；5.3.8 品质部在盘点日之前将物料办理好收检盘点日不得办理收检入库.539仓库需检查系统单据确保系统关账前系统内单据流转和实物流一致；划分好盘点日供应商送来原料的区域及给客户提前备货的区域，分好之后此部分物料单独登记纳入盘点范围；仓库良品与不良品分开，物料卡标识与实物一致，按照相同的大类、物料编码摆放整齐特别注意对保税物料盘点须按照海关相关要求进行摆放、标识、制定盘点汇总表盘点时应根据实物存放区域划分盘点责任。5.3.10 如有特殊情况，需在
7、盘点当日异动物料，应在盘点日之前出具异动事项联络单，交总经理审批过后，方可在盘点日异动物料.5.4 盘点过程要求5.4.1 财务部将在盘点前一日建立系统盘点方案,供应链库存关账后，禁止各部门在盘点当日在系统内做单据，仓库也应禁止实物流转.5.4.2 各盘点单位按时列印盘点明细表进行初盘，注意初盘需对所有物料进行100%全盘，初盘完成签名后，交由部门负责人审核签字在盘点日8点30分之前将初盘盘点表交至财务部成本会计；5.4.3豆盘人员注意掌握盘点技巧，对贵重物品坡璃、主板、模组、成品、半成品及在制工单等物料100%全盘，其余材料按30%的比率抽盘。对非贵重物品可按原包装、重量等进行盘点，对已盘点
8、物料做好标识，避免误盘、漏盘与重复盘；复盘与初盘如有差异，需与初盘人员当场进行确认，核实好实物数量；各复盘人员按时复盘完成，并将盘点明细表、盘点汇总表签名交回财务部.5.4.4 复盘时实物保管人员/初盘人需在旁协同，需认真回答复盘人员提出的问题，并说明实物出现盈亏、残损的原因，复盘人需记录在案.5.4.5 盘点表提交：盘点汇总表及盘点明细表，最迟于盘点结束后1个工作日内，准时将纸质档和电子版提交到财务部成本会计。（盘点汇总表、盘点明细表详见附件1、2）5.4.6 盘点结束后3个工作日内，各物料保管员向财务部邮件提交盘点差异分析表，抄送各部门领导、总经理；若产生盈亏，同时由实物保管部门长呈批盘点
9、盈亏报告,报总经理审核后转财务部；5.4.7 每月盘点结束后7个工作日内，半年度、年终大盘点结束后8个工作日内，财务部应编写盘点总结报告，内容主要包括盘点情况说明、盈亏和处理建议，相关责任人的奖罚建议等。盘点报告经总经理、总裁核准后方可对盘点差异作调整.5.4.8 对于实物未在本公司超期部分：写报告到财务部备案，于盘点后3个工作日完成，业务外借仓不超过三个月、售后仓在供应商处不超过一个月。5.5 盘点纪律及奖惩5.5.1 财务部将在盘点前一日的12:30关闭系统账，所有未按时入系统账，单据未及时审批、影响供应链库存关账的，每超时一小时创建人、审核人并罚100元/次，每顺延一小时加100元/次.
10、5.5.2 盘点工作要连续进行，盘点过程不宜中断，负责盘点各有关人员原则上不准请假，如若遇紧急事情，应先向盘点主导部门领导请假，获准后方可离开，各有关人员不得擅自离开盘点岗位。5.5.3 盘点人员必须认真、准确对盘点物品进行清点，如实填报盘点结果，真实反映资产结存状况，盘点报表填报要求数据准确、字迹清楚，严禁弄虚作假、隐藏、涂改，一经发现给予警告或调离原岗位处理，并罚100元/次。5.5.4 盘点人员无条件服从盘点主导部门指挥,任何扰乱盘点秩序者，按公司相关制度给予警告处理。5.5.5 盘点人员需按时到场，各盘点人员对所盘区域签名确认，经财务确认盘点完成才可离开.如果没完成盘点就私自离开按没完
11、成工作处罚单次200元/人。另，对没有完成任务或不认真、马虎了事者都按没完成盘点工作处理,处罚单次200元/人,对于漏盘物料，处罚单笔物料50元/笔。556对所保管的财物有盗卖、转换或营私舞弊者，涉及犯罪的移交公安机关处理，其余则由总裁办决定处理办法.5.5.7 对帐务保管不善遗漏单据、错误帐务处理者、帐面不清晰者，错账单笔50元/次。5.5.8 盘点期间相关人员不按公司考勤制度打卡或者不上班者,按公司考勤制度处理。5.5.9 盘点后一个工作日内未能按时提交电子档及纸档盘点汇总表及明细表，罚款200元并需即时补交资料，另再顺延一天多加50元/天；盘点汇总表及明细表按附件固定格式提交，未按固定格式提交的财务可不接收，视同未按时提交处罚。5510对于未尽职责导致保管物品损失、被窃或者无原因盘亏者，责任人应按照盘亏金额的40%承担赔偿责任，公司承担60%.6 .参考文件无。7 .记录表单7.5 盘点明细表7.6 盘点汇总表7.7 盘点盈亏报告7.8 盘点总结报告7.9 盘点差异分析表
