做账实操-维修服务业的账务处理分录.docx

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1、账务处理会计实操文库做账实操-维修服务业的账务处理分录一、维修收入1 .完成一项设备维修服务,收取费用5000元,款项已存入银行。借:银行存款5000贷:主营业务收入维修收入5000二、维修材料采购2 .购入维修用的零件等材料,价款3000元,增值税390元,以银行存款支付。借:原材料一维修材料3000应交税费一应交增值税(进项税额)390贷:$艮彳亍存款3390三、领用维修材料3 .维修过程中领用材料2000元。借:主营业务成本一材料成本2000贷:原材料一维修材料2000四、员工工资4 .支付维修工人工资4000元。借:主营业务成本人工成本4000贷:应付职工薪酬4000五、工具设备折旧5

2、 .计提维修工具设备折旧100o元。借:主营业务成本一折旧费1000贷:累计折旧100O六、办公费用6 .支付办公场所租金、水电费等办公费用2000元。借:管理费用一办公费用2000贷:银行前2000七、营销费用7 .为推广维修服务,支付广告宣传费用100O元。借:销售费用广告宣传费1000贷:银行存款1000八、期末结转损益8 .期末将收入类科目结转至本年利润。借:主营业务收入一维修收入5000贷:本年利润50009 .期末将成本费用类科目结转至本年利润。借:本年利润10000(2000材料成本+4000人工成本+1000折旧费+2000办公费用+1000广告宣传费)贷:主营业务成本一材料成

3、本2000人工成本4000折旧费1000管理费用一办公费用2000销售费用一广告宣传费100Oo以下是一份维修服务业财务管理制度范本:维修服务业财务管理制度一、总则1 .为加强维修服务企业的财务管理,规范财务行为,确保企业财务安全和健康发展,根据国家相关法律法规及企业实际情况,制定本制度。2 .本制度适用于本维修服务企业及其所属分支机构。二、财务管理体制1 .企业实行统一领导、分级管理的财务管理体制。企业设立财务部门,负责企业的财务管理和会计核算工作。2 .企业财务部门在企业负责人的领导下,具体负责企业的财务管理和会计核算工作,对企业的财务活动进行监督和控制。3 .企业所属分支机构设立财务机构

4、或配备专职财务人员,负责本单位的财务管理和会计核算工作,接受企业财务部门的业务指导和监督。三、预算管理1 .企业实行全面预算管理制度。企业根据年度经营目标和发展规划,编制年度财务预算,包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算等。2 .企业财务部门负责组织编制企业年度财务预算,经企业负责人审核后,报企业董事会或股东会批准后执行。3 .企业所属分支机构根据企业年度财务预算,结合本单位实际情况,编制本单位年度财务预算,经企业财务部门审核后,报企业负责人批准后执行。4 .企业财务部门对企业年度财务预算的执行情况进行监督和控制,定期对预算执行情况进行分析和评估,及时发现问题并采取措施进行调整。四、资金

5、管理1 .企业实行资金集中管理制度。企业设立资金结算中心,负责企业的资金筹集、调配和结算等工作。2 .企业所属分支机构的资金收入和支出,必须纳入企业资金结算中心统一管理。企业资金结算中心根据企业的资金需求和分支机构的资金状况,合理调配资金,确保企业资金的安全和高效使用。3 .企业严格控制资金支出,建立健全资金支出审批制度。企业的各项资金支出,必须按照规定的审批程序和权限进行审批,确保资金支出的合理性和合法性。4 .企业加强资金风险管理,建立健全资金风险预警机制。企业财务部门定期对企业的资金状况进行分析和评估,及时发现资金风险隐患,并采取措施进行防范和控制。五、收入管理1 .企业严格按照国家有关

6、法律法规和企业的收费标准,收取维修服务费用。企业的各项收入必须及时入账,不得截留、挪用或私设小金库2 .企业财务部门负责企业收入的核算和管理工作,定期对企业的收入情况进行分析和评估,及时发现问题并采取措施进行调整。3 .企业加强应收账款管理,建立健全应收账款管理制度。企业财务部门定期对应收账款进行清理和催收,确保应收账款的及时回收。六、成本费用管理1 .企业实行成本费用核算制度。企业按照国家有关法律法规和企业的成本费用核算办法,对企业的成本费用进行核算和管理。2 .企业严格控制成本费用支出,建立健全成本费用控制制度。企业的各项成本费用支出,必须按照规定的标准和范围进行控制,不得超支或浪费。3

7、.企业加强维修材料和配件的管理,建立健全维修材料和配件管理制度。企业的维修材料和配件必须按照规定的程序进行采购、验收、入库和领用,确保维修材料和配件的质量和安全。4 .企业加强固定资产管理,建立健全固定资产管理制度。企业的固定资产必须按照规定的程序进行购置、验收、登记、折旧和清直,确保固定资产的安全和完整。七、财务报表管理1 .企业按照国家有关法律法规和企业的财务报表编制要求,定期编制财务报表,包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2 .企业财务部门负责企业财务报表的编制和报送工作,确保财务报表的真实、准确、完整和及时。3 .企业财务报表必须经企业负责人审核后,报企业董事会或股东会审议批准,并按照规定的程序向有关部门报送。八、财务监督与审计1 .企业建立健全财务监督制度,加强对企业财务活动的监督和检查。企业财务部门定期对企业的财务活动进行内部审计,及时发现问题并采取措施进行整改。2 .企业接受外部审计机构的审计监督,配合外部审计机构做好审计工作。企业对外部审计机构提出的审计意见和建议,必须认真进行整改和落实。九、附则1 .本制度由企业财务部门负责解释。2 .本制度自发布之日起施行。

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