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1、账务处理记账实操-绩效管理培训企业的账务处理分录一、收入相关1.收取培训费用收到现金时：借：库存现金贷：主营业务收入培训收入应交税费一应交增值税（销项税额）（如果是一般纳税人）收到银行转账时：借：银行存款贷：主营业务收入一培训收入应交税费一应交增值税（销项税额）（如果是一般纳税人）2.预收培训款项收到预收款时：借：银行存款/库存现金贷：预收账款随着培训进度确认收入时：借：预收账款贷：主营业务收入培训收入应交税费一应交增值税（销项税额）（如果是一般纳税人）二、成本相关1.支付培训讲师费用计提时：借：主营业务成本讲师薪酬贷：应付职工薪酬讲师工资发放时：借：应付职工薪酬一讲师工资贷：银行存款/库存现
2、金应交税费一个人所得税（代扣代缴部分）其他应付款一社保（个人部分公积金（个人部分）2 .购买培训教材及资料购入时：借：库存商品一一教材资料贷：银行制/应付账款领用时：借：主营业务成本教材资料成本贷：库存商品一教材资料3 .租赁培训场地费用每月计提时：借：主营业务成本一场地租赁费贷：其他应付款一房东名称（或预提费用）支付时：借：其他应付款一房东名称（或预提费用）贷：银行存款三、费用相关1 .广告宣传费用支付广告费时:借：销售费用广告宣传费贷：银行存款2 .办公费用购买办公用品等：借：管理费用办公费用贷：银行存款/库存现金3 .差旅费员工出差发生费用：借：管理费用一差旅费贷：银行存款/库存现金四、
3、固定资产相关1 .购置固定资产（如办公设备）借：固定资产设备名称贷：银行存款2 .计提固定资产折旧借：管理费用/主营业务成本（根据固定资产用途确定）折旧费贷：累计折旧五、其他业务1 .收到学员退费确认退费时：借：主营业务收入一培训收入（红字）应交税费一应交增值税（销项税额）（红字）（如果是一般纳税人）贷：银行存款/库存现金等2 .缴纳增值税及附加税缴纳增值税时：借：应交税费应交增值税（已交税金）贷：银行存款缴纳附加税时：借：税金及附加贷：应交税费城市维护建设税教育费附加地方教育附加。绩效管理培训企业财务管理制度企业名称财务管理制度第一章总则第一条为加强企业名称（以下简称公司）财务管理，规范财务
4、行为，确保公司财务工作的顺利进行，根据国家有关法律法规及公司章程的规定，结合公司实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于公司及所属各部门。第三条公司财务管理的基本原则是：建立健全内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映公司财务状况和经营成果,依法计算和缴纳国家税收，保障投资者权益。第四条公司财务管理的主要任务是：做好财务预算、控制、核算、分析和考核工作，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。第二章财务管理体制第五条公司实行统一领导、分级管理的财务管理体制。公司财务工作在总经理的领导下，由财务部门具体负责。第六条公司财务部门的主要职责：1 .贯彻执行国家有关财经法规和政策,建立健全公司
5、内部财务管理制度。2 .负责公司财务预算的编制、执行、控制和分析。3 .做好公司的会计核算工作,如实反映公司的财务状况和经营成果。4 .依法计算和缴纳国家税收，办理税务申报和纳税事宜。5 .负责公司资金的筹集、使用、管理和监督，确保公司资金安全。6 .参与公司重大经济决策，提供财务分析和决策支持。7 .对公司所属各部门的财务工作进行指导、监督和检查。第七条公司所属各部门应配合财务部门做好财务管理工作,严格执行公司财务管理制度，如实提供财务信息。第三章财务预算管理第八条公司实行财务预算管理制度。财务预算是公司在一定时期内经营活动、投资活动、筹资活动等各项经济活动的总体计划，是公司进行财务管理和控
6、制的重要依据。第九条财务预算的编制应遵循以下原则：1 .以公司战略规划为指导，与公司经营目标相一致。2 .坚持实事求是，充分考虑公司的实际情况和市场环境。3 .实行全面预算，涵盖公司的各项经济活动。4 .注重预算的科学性、合理性和可行性。第十条财务预算的编制程序：1 .公司各部门根据公司战略规划和经营目标,提出本部门的预算草案。2 .财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，编制公司财务预算草案。3 .公司财务预算草案经总经理办公会审议通过后,报董事会批准。第十一条财务预算的执行与控制：1 .公司各部门应严格执行财务预算，确保预算目标的实现。2 .财务部门应加强对财务预算执行情况的监督和
7、控制，定期对预算执行情况进行分析和评估。3 .对预算执行过程中出现的偏差,应及时采取措施进行调整。第十二条财务预算的调整：1 .财务预算一经批准，一般不得调整。确需调整的，应按照规定的程序进行。2 .预算调整应符合公司的实际情况和经营需要,经总经理办公会审议通过后，报董事会批准。第四章资金管理第十三条公司实行资金集中管理制度。公司资金由财务部门统一筹集、使用、管理和监督，确保公司资金安全。第十四条资金筹集：1 .公司根据经营需要和资金需求，选择适当的筹资方式，如银行贷款、发行债券、股权融资等。2 .筹资活动应遵循合法、合规、效益的原则，确保公司资金成本最低、风险最小。第十五条资金使用：1 .公
8、司资金的使用应严格按照财务预算和审批程序进行,确保资金使用的合理性和有效性。2 .资金使用应优先保证公司的经营活动和重点项目的需要，严格控制非生产性支出。第十六条资金管理：1 .公司应建立健全资金管理制度,加强对资金的日常管理和监督，确保资金安全。2 .严格执行资金收支两条线管理，严禁坐支现金。3 .加强对银行账户的管理,定期对银行账户进行清理和核对。4 .严格控制资金风险，合理安排资金结构，确保公司资金的流动性和安全性。第五章资产管理第十七条公司资产包括流动资产、固定资产、无形资产和其他资产。公司应建立健全资产管理制度，加强对资产的管理和监督，确保资产安全完整。第十八条流动资产的管理：1 .
9、货币资金的管理:严格执行现金管理制度和银行结算制度,加强对现金和银行存款的管理和监督,确保货币资金的安全。2 .应收账款的管理：建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和催收，确保应收账款的及时收回。3 .存货的管理建立健全存货管理制度,加强对存货的采购、验收、保菅和销售的管理，确保存货的安全完整。第十九条固定资产的管理：1 .固定资产的购置、折旧、清查等管理应严格按照国家有关规定和公司固定资产管理制度进行。2 .建立固定资产台账，定期对固定资产进行清查和盘点，确保固定资产的安全完整。第二十条无形资产的管理：1 .无形资产的取得、傩销、处置等管理应严格按照国家有关规定和公司无形资产管理制
10、度进行。2 .加强对无形资产的保护和管理,提高无形资产的使用效益。第二十一条其他资产的管理：1 .其他资产的管理应严格按照国家有关规定和公司相关制度进行。2 .建立健全其他资产管理制度,加强对其他资产的管理和监督，确保其他资产的安全完整。第六章成本费用管理第二十二条公司实行成本费用核算制度。公司应加强对成本费用的管理和控制，降氐经营成本，提高经济效益。第二十三条成本费用的核算：1 .公司应按照国家有关规定和会计准则，对成本费用进行核算，确保成本费用核算的准确性和真实性。2 .成本费用的核算应遵循权责发生制原则,严格区分本期成本费用和下期成本费用。第二十四条成本费用的控制：1 .公司应建立健全成
11、本费用管理制度,加强对成本费用的预算、控制和分析。2 .严格控制成本费用支出，加强对各项费用的审批和管理，杜绝浪费和不合理支出。第二十五条成本费用的分析：1 .公司应定期对成本费用进行分析,找出成本费用管理中存在的问题和不足，提出改进措施和建议。2 .成本费用分析应结合公司的经营情况和财务状况,为公司的经营决策提供参考依据。第七章财务会计报告与财务分析第二十六条公司应按照国家有关规定和会计准则，编制财务会计报告，如实反映公司的财务状况和经营成果。第二十七条财务会计报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。财务会计报告应经注册会计师审计后，报董事会批准。第二十八条公司应加强
12、对财务会计报告的分析和利用，为公司的经营决策提供支持。财务分析应包括财务指标分析、成本费用分析、预算执行情况分析等。第二十九条财务分析应定期进行，分析结果应及时反馈给公司领导和相关部门，为公司的经营菅理提供参考依据。第八章财务监督与审计第三十条公司应建立健全财务监督制度，加强对财务工作的监督和检直，确保公司财务工作的规范和有序进行。第三十一条财务监督的主要内容包括：财务预算的执行情况、资金的使用情况、资产的管理情况、成本费用的控制情况等。第三十二条公司应定期对财务工作进行内部审计，发现问题及时整改。内部审计应包括财务收支审计、经济效益审计、内部控制审计等。第三十三条公司应积极配合外部审计机构的审计工作，提供真实、完整的财务资料和信息。第九章附则第三十四条本制度由公司财务部门负责解释。第三十五条本制度自发布之日起施行。
