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1、账务处理会计实操文库做账实操-所得税费用会计分录计提时：借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税上缴时：借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款月末结转:借：本年利润贷：所得税费用所得税费用会计分录企业所得税税率有哪些？企业所得税的税率主要分为以下几个档次：基本税率：为25%。这是大多数企业的标准税率，适用于一般企业。小型微利企业：对于年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。高新技术企业:国家需要重点扶持的高新技术企业,减
2、按15%的税率征收企业所得税。技术先进型服务企业：经认定的技术先进型服务企业,减按15%的税率征收企业所得税。平潭综合实验区符合条件的企业：自2021年1月日起至2025年12月31日止，对设在平潭综合实验区的符合条件的企业减按15%的税率征收企业所得税。注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业：自2020年1月日起至2024年12月31日止，对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业,减按15%的税率征收企业所得税。非居民企业:取得特定所得的非居民企业，适用税率为20%o非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。这些税率的适用条件和期限各有不同，企业需附艮据自身的具体情况和政府发布的最新政策来确定适用的税率。
