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1、账务处理会计实操文库做账实操水上乐园账务处理一、门票收入1 .现金销售门票假设某水上乐园一天现金销售门票收入为80,000元。账务处理如下:借:库存现金80,000贷:主营业务收入一门票收入80,0002 .线上平台销售门票及结算一周内线上平台销售门票收入100,000元,平台手续费率为3%。平台在扣除手续费后将款项结算给水上乐园。首先记录线上门票销售收入:借:应收账款一线上平台100,000贷:主营业务收入一门票收入100,000计算手续费:100f0003%=3,000元。收到平台结算款项(100,0003,000=97,000元)时:借:银行存款97,000财务费用3,000贷:应收账款
2、线上平台100zOOO二、游乐设施维护成本1 .购买游乐设施维修配件水上乐园购买游乐设施维修配件花费5,000元,用银行存款支付。账务处理如下:借:原材料维修配件5,000贷:银行存款5,0002 .支付游乐设施维修人员工资当月支付维修人员工资12,000元。账务处理如下:借:主营业务成本一游乐设施维护成本12,000贷:应付职三酬12,000实际发放工资时:借:应付职工薪酬12,000贷:银行存款12,0003 .游乐设施大修理支出水上乐园对某大型游乐设施进行全面大修理,预计支出50,000元,已预付30,000元。预付时:借:预付账款30,000贷:银行存款30,000大修理完成,支付剩余
3、款项20,000元并结转成本:借:在建工程50,000贷:预付账款30,000贷:银行存款20,000修理完成后结转:借:长期待摊费用(假设符合长期待摊费用确认条件)50,000贷:在建工程50,000假设按5年摊销,每月摊销额为:50,000(512)4 33.33元。每月摊销时:借:主营业务成本一游乐设施维护成本833.33贷:长期待摊费用833.33三、员工薪酬1 .每月计提员工工资水上乐园员工当月工资总额为40,000元,其中管理人员工资15,000元,救生员、售票员等一线员工工资25,000元。账务处理如下:借:管理费用15,000主营业务成本员工薪酬(一线人员)25,000贷:应付
4、职工薪酬40,0002 .发放员工奖金水上乐园根据业绩情况发放员工奖金50.000元,用银行会支付。账务处理如下:借:应付职工薪酬50,000贷:银行存款50,000四、水电费支出1.支付当月水电费水上乐园当月水电费支出30,000元,用银行存款支付。账务处理如下:借:主营业务成本一水电费30,000贷:银行存款30,000五、广告宣传费用1 .制作宣传海报费用水上乐园制作宣传海报花费8,000元,用银行存款支付。账务处理如下:借:销售费用一广告宣传费8,000贷:银行存款8,0002 .在电视台投放广告费用水上乐园在当地电视台投放广告,费用为50,000元,合同约定分5个月支付,当月支付10
5、,000元。当月支付时:借:销售费用一广告宣传费10,000贷:银行存款10,000后续每月支付时做相同分录,直至付清。六、租赁费用1.租赁场地费用水上乐园租赁场地,年租金100万元,按季度支付。每个季度支付租金:1,000,0004=250,000元。支付时:借:预付账款一场地租金250,000贷:银行存款250,000每月摊销场地租金:250,000383,333.33元。每月摊销时:借:主营业务成本场地租金83,333.33贷:预付账款一场地租金83,333.33七、商品销售收入(园内小卖部)1.小卖部商品销售水上乐园园内小卖部当天销售商品收入5,000元,商品成本为3,000元。销售商品时:借:库存现金5,000贷:主营业务收入一商品销售收入5,000结转商品成本:借:主营业务成本商品销售成本3,000贷:库存商品3,000