索道客运服务账务处理实例-记账实操.docx
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1、账务处理会计实操文库索道客运服务账务处理实例-记账实操一、收入确认1 .门票销售假设某景区索道客运公司出售单程索道票,票价为100元(不含税),增值税税率为6%o当天共售出1000张票。不含税收入=1001000=100OOO元销项税额=1000006%=6000元会计分录:借:库存现金/银行存款/应收账款等106000贷:主营业务收入索道客运收入100000贷:应交税费应交增值税(销项税额)6000如果出售往返索道票,票价为180元(不含税),当天售出500张。不含税收入=180x500=90000元销项税额=900006%=5400元会计分录:借:库存现金/银行存款/应收账款等95400贷
2、:主营业务收入索道客运收入90000贷:应交税费应交增值税(销项税额)54002 .团体票销售某旅行团购买团体索道票总金额为30000元不含税),增值税税率为6%o销项税额=300006%=1800元会计分录:借:银行存款31800贷:主营业务收入索道客运收入30000贷:应交税费应交增值税(销项税额)1800二、成本核算1 .设备折旧索道设备原值为10000000元,预计使用年限20年,无残值,采用直线折旧法。每月折旧额=100OOOOO(201.2)41666.67元会计分录:借:主营业务成本设备折旧41666.67贷:累计折旧41666.672 .能源成本(如电力)本月索道运行消耗电力费
3、用为20000元取得增值税专用发票,进项税额为2600元。会计分录:借:主营业务成本能源成本20000借:应交税费应交增值税(进项税额)2600贷:银行存款/应付账款226003 .人员薪酬支付索道操作人员、票务人员、维护人员等工资共计50000元。计提工资时:借:主营业务成本人员薪酬50000贷:应付职工薪酬50000发放工资时:借:应付职工薪酬50000贷:银行存款500004 .设备维护与保养成本本月进行索道设备维护与保养,花费10000元,取得增值税专用发票,进项税额为1300元。会计分录:借:主营业务成本设备维护保养100OO借:应交税费应交增值税(进项税额)1300贷:银行存款/应
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