石油化工公司出纳作业处理准则.docx

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1、石油化工公司出纳作业处理准则1本处理准则包括现金及银行存款收入与支出等作业。2为便于零星支付起见,可设备用金,采用定额制,其额度由总经理核定,其备用金由出纳经管。3出纳办理现金、票据的支付,登记及移转等业务,要严格遵守公司的付款审批程序。4除提取备用金外,所有支出凭证应由会计严格审核其内容与金额是否与实际相符,领款人的印鉴是否相符,如有疑问应先查询后出纳方能支付。6出纳人员对各项货款及费用的支付,应将本支票或现金交付受款人或厂商,本公司人员不得代领,如因特殊原因必需由本公司人员代领者,需经财务经理核准。7公司一切支付,应以处理合法、合规的发票或凭证为依据,任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。

2、8支付款项应在传票上签署领款人印鉴,付讫后加盖付讫章及经手人戳记。9本公司支付款项的付款程序,悉依照下列步骤办理。9.1 原始凭证的审核:9.1.1 国内采购、工程发包款:应根据统一发票、普通凭证,以及收到货物、设备的验收单并附请购单经有关部门经理签章证明及核准,公司财务经理、总经理批准后,送交财务部门开具支票或汇9.1 .2预付、暂付款项:应根据合同或相关协议文件,由经办人员填具借款单,注明合同文件字号,呈报核准后送交财务部门开具支款。9.2 .3一般费用:应根据发票、收据或内部凭证,由经办人员填具付款凭证,经有关部门主管签章证明及公司核准,送交财务部门开具付款。9.2会计凭证的核准:9.2

3、.1 会计应负责审核原始凭证的各项经济内容,对不能确定的事项报财务经理审核。9.2.2 会计审核传票时,应先审核原始凭证是否符合税收法律及公司规定的手续。9.2.3 传票经财务经理,及总经理核准后,送交会计转出纳办理支付工作。10有关货物运费及外汇结售汇款、发样,及各项费用等支出款,应填具“借款单”或“支款凭证”,附发票、许可证影印件,送交会计部门以“预付”或“暂付”方式制票转出纳办理支付。前述款项可由经办人员直接向出纳签收,但必须于支付后7日内向会计办理冲转手续。11本公司各项支出的报销日期如下:ILl一般费用的付款:经常发生的费用,应当月办理,内部员工费用,每天支付的,以原始凭证齐全并经核

4、准者为限。1L2薪金工资的付款:.2.1工资:全体员工工资均于每月15日支付。1L2.2过节费和补贴:过节费在节日前一周内,补贴在月底支付。12出纳支付款项若有扣缴事项时,应将代扣款项于次月10日前填具有关机构规定的报缴书向公库缴纳,并以影本一份并附于传票后,凡有扣缴税款及免扣缴应申报事项者,出纳应于次年元月底前填具有关机构规定的凭单向稽征机关申报,并将正、副本交各纳税义务人。13薪金工资的支付,应由行政部根据考勤表会同财务部编制“工资表”,于付款期限前一周内送交出纳。14业务部门于收到货款后,应将其中所收货款如数解缴出纳,出纳应将解缴凭证送交会计,并据以编制传票。销售部门收到汇款通知时,也要及时送交出纳,以便及早落实回款来源。15为便于办理薪资扣缴个人所得税申报起见,公司员工应于每年度开始一个月内,及新进人员报到时,填报“薪资所得受领人申报表”,由出纳收执,作为所得税扣缴申报的依据,出纳应就每一员工给付薪工资及扣缴情况填载于“各类收入所得扣缴资料登记表”上,作为日后扣缴申报之用。16凡依法应扣缴的所得税款及依法应贴用印花税票,若因主办人员的疏忽发生漏扣、漏报、漏贴或短扣、短报、短贴等情事以致遭受处罚者,以及劳工保险费的滞缴事项,其滞纳金及罚金应由经办人员及其直属部门负责人赔偿。

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