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1、公司采购业务工作流程图及风险控制矩阵1采购管理目标(1)确保采购与生产、销售业务的要求保持一致；(2)防止采购环节中违法乱纪、侵吞企业利益等不法行为的发生；(3)保证采购业务在内、外部各环节的运行畅通和高效率；(4)保持货款支付或负债增加的真实性与合理性；(5)合理揭示企业应享有的购贷折扣与折让；(6)及时、准确提供采购的会计信息；(7)确保所有的付款在付款预算内，保证资金使用的计划性，提高资金使用效率，满足采购部门的业务需求，使企业效益最大化。2采购业务主要风险(1)采购过程不合法或违反有关的规定，使公司遭受外部处罚、经济损失或信誉损失；(2)采购物资数量、质量、交付服务不能满足规定需要，影
2、响生产计划进度安排及公司发展目标；(3)采购环节未经适当审批或超越授权审批，因重大差错、舞弊、欺诈而导致经济损失；(4)采购资料不完整或数据记录不准确，影响成本核算，影响企业的经济效益；(5)采购工作效率不高可能导致资金占用、成本增加，影响企业的生产经营效率。3采购业务控制流程(1)采购申请及审批流程业务流程图采购申请及审批流程管理者代表分管领导市场部采购员相关部门技术中，制件明目z心编制零根据汇总、整理的ERP计划编制采购计划/生产制造部下达配套计划呈交“采购核价申请单”编制非柴油机零件清单甲区4向供方发放“采购计戈FCGQ审杨.3合格供方甲修质量部检验、采购员验收产品入库开始控制事项控制活
3、动控制主体协控风险水平控制文档阶段控制Dl1、技术中心编制产品零部件明细表2、生产制造部编制配套计划，下达ERP市场部公司相关部门低XX公司物资采购管理办法D23、呈交“采购核价申请单”4、向供方发放“采购计划”市场部公司相关部门中XX公司审价管理办法供方评价与选择程序采购计划D35、质量管理部检验、采购员验收产品入库市场部质量管理部中XX公司采购产品质量损失索赔管理办法(2)购货合同签订流程业务流程图控制事项控制活动控制主体协控风险水平控制文档阶段控制Dl1.采购计划编制不合理，使企业不能在正确的时间提供正确数量的物资。使企业生产任务完成不了。市场部相关部门中外部提供过程、产品和服务控制程序
4、D22.选择不合适的供方询价，可能使企业遭受经济损失。市场部相关部门中外部提供过程、产品和服务控制程序、外包过程控制程序3.审价手续不合规，可能使企业遭受经济损失。市场部相关部门中审价管理办法D34.不按规定办理合同评审，可能使企业遭受经济损失。公司领导相关部门高合同审查规定（3）采购付款控制流程业务流程图控制事项控制活动控制主体协控风险水平控制文档阶段控制Dl1.付款计划编制不合理，使企业资金付款不受控。市场部相关部门中费用开支审批制度、预（应）付账款核算规程D22.付款申请不按计划，可能使企业遭受经济损失。市场部相关部门中费用开支审批制度、预（应）付账款核算规程3.审批手续不合规，可能使付款不受控，企业遭受经济损失。财务成本部相关部门高费用开支审批制度、预（应）付账款核算规程D34.不按审批办理付款，可能使付款不及时，影响物资配套，影响生产，使企业遭受经济损失。财务成本部相关部门中费用开支审批制度、预（应）付账款核算规程
