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1、4.1.1 财务报表分析的目的财务报表分析的目的 评价企业的财务状况评价企业的财务状况 评价企业的资产管理水平评价企业的资产管理水平 评价企业的活力能力评价企业的活力能力 评价企业的发展趋势评价企业的发展趋势4.1.2 财务报表分析的方法财务报表分析的方法 比率分析比率分析 趋势分析趋势分析 综合分析综合分析n 财务比率综合分析财务比率综合分析n 杜邦分析杜邦分析4.1.3 财务报表的数据源财务报表的数据源财务分析模型财务分析模型获取信息获取信息财务核财务核算系统算系统ERP系统系统CRM系统系统SCM系统系统行业行业 信息库信息库商业银行商业银行信息库信息库企业数据源企业数据源社会数据源社会
2、数据源图图4.1 4.1 财务分析数据源财务分析数据源4.1.4 财务分析模型财务分析模型4.2.1 从文本文件中获取数据从文本文件中获取数据 选择文本文件选择文本文件 数据返回数据返回ExcelExcel文件文件 P101P1014.2.2 从企业数据库中获取数据从企业数据库中获取数据 选择数据源选择数据源 数据返回数据返回ExcelExcel工作表工作表 P103P1034.3.1 比率分析模型的关键分析指标比率分析模型的关键分析指标n1 1变现能力比率变现能力比率n2 2资产管理比率（运用效率比率）资产管理比率（运用效率比率）n3 3负债管理比率负债管理比率 n4 4盈利能力比率盈利能力
3、比率n5. 5. 市价比率市价比率4.3.2 比率分析模型的构建比率分析模型的构建4.3.2 比率分析模型的构建比率分析模型的构建n1 1分析数据直接从资产负债表中得到分析数据直接从资产负债表中得到4.3.2 比率分析模型的构建比率分析模型的构建n2 2分析数据通过立体表计算得到分析数据通过立体表计算得到例如：存货周转率例如：存货周转率= =主营业务成本主营业务成本/ /平均存货成本平均存货成本平均存货成本：平均存货成本：1212个月的期初、期末平均值个月的期初、期末平均值n3. 3. 数据更新数据更新选择建立连接的工作表选择建立连接的工作表选择【数据】菜单选择【数据】菜单选择其下的【更新数据】命令选择其下的【更新数据】命令4.4.1 趋势分析的基本方法趋势分析的基本方法1.1.多期比较财务报表分析多期比较财务报表分析2.2.结构百分比分析结构百分比分析3.3.定基百分比趋势分析定基百分比趋势分析4.4.图解法分析图解法分析4.4.2 趋势分析的设计趋势分析的设计1.1.各年历史数据的获取各年历史数据的获取 P125P1252.2.绘制趋势分析图绘制趋势分析图 P128P128
