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1、第十三章第十三章 商业银行经营风险与商业银行经营风险与内部控制内部控制第一节：商业银行风险第一节：商业银行风险第二节：商业银行风险预测第二节：商业银行风险预测第三节：内部控制第三节：内部控制第四节：银行风险管理第四节：银行风险管理第一节 商业银行风险一、商业银行风险的涵义一、商业银行风险的涵义指商业银行在经营活动中，因不确定因素的单一或综合影响，使商业银行遭受损失或获取额外收益的机会和可能性 基本要素基本要素1、商业银行风险承受者、商业银行风险承受者业务本身的风险；合乎转移过来的风险2、收益与风险的相关度、收益与风险的相关度收益与风险具有对称性，低风险，低收益；高风险，高收益；收益性和安全性不
2、可能完全调和3、不确定因素、不确定因素外部经济环境、经营策略、经营者对风险的毫无程度、金融工具；同业竞争、非银行金融机构的竞争4、风险量度、风险量度概率与数理统计等计量方法，度量可计量风险及其影响程度综合分析法等非计量方法，识别判断不可计量风险及其影响程度二、商业银行风险的成因二、商业银行风险的成因1、风险源于客观经济环境、风险源于客观经济环境宏观经济环境：宏观经济环境： 通胀高低、经济周期阶段信用水平、利率水平、业务活跃度等 经济政策货币供应量、投资水平与结构、外汇流动等 金融监管目标、方式、力度、效果，与银行经营目标不一致微观经济环境微观经济环境： 同业竞争、非银行金融机构竞争增加经营成本
3、，盈利性不确定 金融市场资金供求、利率、汇率等市场变量波动资产、负债变化 法律条文变更经营范围、经营方向、经营重点、经营行为2、风险源于经营策略及管理水平、风险源于经营策略及管理水平经营目标：盈利性、流动性、安全性经营策略不当，三目标冲突，不能完成或落实三目标的兼顾资产负债管理、财务管理、人事管理等决策-实施-评价全过程；个人目标-银行目标多方面三、银行风险的类别三、银行风险的类别1、流动性风险、流动性风险 银行没有足够现金满足：提存、合理贷款、其他即时现金需求提供流动性途径：在资产负债表中“储备”流动性，（一级、二级） “购买”流动性，借入短期资金现金头寸管理：分析流动性需求短期变化、长期变
4、化、周期性变化、临时性变化，找出一定规律，预测合理的现金头寸值及可得性衡量指标：存贷比率、流动比率、大面额负债率、存贷变动率等2、利率风险、利率风险 利率变动：净利差、银行净值与预期值存贷类型、数量、期限完全一致：“免疫”，存贷互抵主要影响因素：货币政策、经济增长、通胀、金融市场供求衡量指标：利率风险敞口、利率变动幅度3、信贷风险、信贷风险 借款人不能按期还本付息外部因素：外部因素：社会政治、经济变动、自然灾害等内部因素：内部因素：银行对信贷风险的态度：信贷政策、信用审查与分析、贷款监督等 利率风险信贷风险流动性风险4、投资风险、投资风险 投资本金和预期收益损失；证券投资、信托投资、租赁投资等
5、投资风险来自四个方面：投资风险来自四个方面：（1）经济风险：内部风险（被投资方本身经营不善引发）、外部风险（市场、购买力、利率、汇率等被投资方以外经济因素引发）（2）政治风险：政治体制、政局、政策变动引发（3）道德风险：被投资方不诚实、不履行义务（4）法律风险：投资行为不符合法律规范5、汇率风险：、汇率风险：银行的外汇资产、外汇负债6、资本风险：、资本风险：最终清偿力、最后防线第二节 商业银行风险预测一、调查分析一、调查分析1、银行的营业环境分析、银行的营业环境分析国内、国外；金融系统的竞争结构和市场环境；本银行的国内外竞争状态和发展趋势；分析归类所面临的国家风险、市场风险2、银行的管理环境分
6、析、银行的管理环境分析国家管理当局的管理质量和方法：银行出现风险或危机时，当局干预和清楚问题的意愿、能力、手段3、银行的地位分析、银行的地位分析 目前、未来的地位当局干预和支持的力度二、风险识别二、风险识别1、经营环境引发风险：、经营环境引发风险：国家、利率、竞争、汇率、信贷风险关注所在地竞争环境与趋势：其他金融机构竞争力、在各细分市场同业竞争力、银行享有政府支持和特权、政府利用银行体系程度、外国银行竞争力关注国际环境与趋势：国际业务量、持有的外汇资产与负债2、管理环境引发风险、管理环境引发风险监管质量、方法、干预能力；监管变化：金融自由化与金融非中介化；银行与监管当局关系的深度、广度；国际监
7、管变化及趋势3、银行在金融系统中的地位引发的风险、银行在金融系统中的地位引发的风险 政府担保、保险、支持、救助等合法补偿手段保障4、债权人的法律地位引发的风险、债权人的法律地位引发的风险 债权人受偿次序及其相关权利义务变化5、银行所有权及法律地位引发的风险、银行所有权及法律地位引发的风险 国有、国有控股、股份制、私人银行三、银行风险的预测三、银行风险的预测1、定量分析、定量分析（1）时间序列预测法：）时间序列预测法：连续性原理 根据过去、现在的风险情况，预测未来同类风险的概率和影响指数平滑法指数平滑法前提：所用相关资料，至少在短期内，具有一定规律性；不考虑随机因素影响：本期预测值的权数值的权数
8、；：平滑系数，本期实际：本期预测值：本期实际值，：未来预测值，）（）（11011111ttttttXXXXXX的确定：的确定：选不同数值代入公式，分别计算，然后以预测值最贴近 本期实际值的那个 为准用于：用于：预测利率、汇率、证券价格变动幅度及对净损益的影响不足：不足：平滑系数的确定，有主观性，平滑系数不同，差异很大回归分析预测法回归分析预测法ntintininiiintiiniiintintiniiiiiiiiiYnYXnXYYXXYYXXrXXYYXXbnXbYaYrbaeYeniebXaY111122111111,1,)()()()()( )(321，的精确度，来判断预测值并用相关系数进
9、行预测、二乘法求出服从正态分布，据最小假定的总影响，即误差项：各种不确定因素对）、（2）马尔可夫链预测法）马尔可夫链预测法无后效性为基础，指自然界事物，与过去的状态无关系，而仅仅与事物近期状态有关。 适用于记忆力较强的随机模型，无需大量历史数据，就能完成短期、长期趋势分析基本思路：初始状态划分：据风险类型和预测目的；如资本风险：“1”表示“正常”，“2”表示“不正常”，其状态空间为：E=1,2状态转移概率与转移概率矩阵，假定该风险12个月内如下转移12合计12245074转移概率：P11= 2/7，P12 = 5/7 ,P21 = 4/4，P22 = 0/4转移概率矩阵：本期次数下期01715
10、. 0285. 022211211PPPPP：转移概率矩阵：初始概率向量，预测值：利用马尔科夫模型确定PSkPSSkk0)1(0)1(3210（3）累积频率分析法）累积频率分析法统计规律稳定，历史资料齐全；通常用于预测非系统性风险，银行预测证券投资风险非常普及）（）（一致：关系，同标准差的判断其大小，通投资风险的程度，即风险大小，用相对数来表示离散最后：计算标准离差率越大：标准差越大，投资风险的离散程度各投资收益率与期望值再次：计算标准差，即其次：计算数学期望值及其概率即不同风险产生的损益首先：表述概率分布，kniikiniiikEQPEKPKE12)(1,（4）弹性分析法：差量分析法、敏感性
11、分析法）弹性分析法：差量分析法、敏感性分析法风险因素变动（上升、下降）一个百分点，风险损益变动几个百分点；广泛应用于利率风险、汇率风险预测利率风险=F（利率风险敞口，利率的变动）利率风险敞口 ISG = 利率敏感资产 ISAS 利率敏感负债 ISLS设利率为 r ，则净利息收入： NII = ISG r = ISAS r ISLS r NII = ISG r = ISAS r ISLS r固定利率资产、负债，利率波动，对净利息收益影响甚微 ISG = 0 零缺口：资产负债对称（匹配），利率风险处“免疫”状态ISG 0 正缺口：利率上升，受益；利率下降，损失ISG 0，有流动性风险，应筹集资金弥
12、补流动性 0，流动性溢余，应进行合适的短期投资筹资途径：潜在资金来源：回购协议、可转让定期存单变现；未到期贷款、未到期货币市场债券变现；吸收更多存款、拓展更多融资渠道等二、信贷风险管理二、信贷风险管理1、企业流动资金贷款风险管理、企业流动资金贷款风险管理（1）信用调查和分析）信用调查和分析取得授信对象相关信息经过外部审计的财务报表，信用评级和信用报告，与客户交往历史分析授信对象的信用：信用分析程序与信用评级（2）信用决策：）信用决策：信用限额决策、信用期限决策初次信贷：全面分析；重复信贷：据信用等级提高或降低调整（3）银行信用追踪）银行信用追踪 贷款质量：预警-恶化，阻止-进一步恶化，放宽松-
13、提高 监督：现金流量（4）收账）收账向拖欠银行信用的客户追款，逾期贷款催收最普遍净现值原则，收回贷款量催帐成本 0，应放弃收账2、消费贷款风险管理、消费贷款风险管理总体上仍适用，企业流动资金贷款风险管理，则甚特点：总体上仍适用，企业流动资金贷款风险管理，则甚特点：（1）信用分析的资料年龄、性别、婚姻、职业、行业、收入、就业稳定性、信用卡、信用记录、存款数量、个人保险等（2）信用分析评分系统：低于最低信用评分，拒绝（3）信用决策：利率等授信条件，相对苛刻3、不动产贷款风险管理、不动产贷款风险管理（1）商业不动产贷款风险管理：）商业不动产贷款风险管理： 建筑承包商、开发商，中短期一般全过程信用风险管理外，还需强调：引进中介：第三方资产评估机构评估抵押不动产提高利率水平：抵押价值、变现能力受经济周期影响很大（2）住宅抵押贷款风险管理：）住宅抵押贷款风险管理：家庭、个人，长期，分期还本付息借款人现金收入水平、还款意愿与能力浮动利率：长期
