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1、纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法文末附财务会计制度及核算软件备案报告书第一部分财务管理基本规范一、总则L为了适应公司经营业务发展的需要，规范财务行为，强化财务管理,完善财务监督机制,促进公司整体经济效益的提高,根据公司实际以及有关会计核算与财务管理的法律和法规的规定，制定本制度。2、本制度的修订：公司将根据国家相关政策、法律法规和公司发展情况、市场环境的变化对本制度进行相应的修订。3、本制度经公司总经理室讨论并批准后开始执行。二、财务管理体系1、公司总经理室是公司财务工作的最高领导和决策机构，审定公司的财务政策、规定、制度以及年度财务预算和决算，对公司的融资举债、资金调配、项目投
2、资、分红等重大财务活动作出决策。2、总经理室授权财务部统筹、策划和领导公司的财务管理和会计核算工作，拟订和审核公司的重大财务计划，协调及监控辖下各区域公司和公司本部的财务管理工作。3、财务部负责管理公司的财务会计工作，在总经理室的领导下履行如下职责：(1)拟订公司的财务管理政策、制度、规定及财务预算；(2)负责公司的资金筹措、调配及监控；(3)参与公司的重大投资项目、经营业务、资产经营、收购合并、改造重组等决策，提出财务评估意见；(4)审核公司的年度财务预算、决算及财务报告；(5)汇编及分析公司的财务信息，按期向总经理报送财务报告；(6)对公司的财务工作进行检查和指导，监督公司财务管理制度及财
3、务政策，预算执行情况；(7)委派财务负责人(经理、主管X会计、出纳，安排财务人员培训，对财务人员进行考核；(8)负责公司经营情况的结算及日常财务管理，其工作定位与职责如下：编制公司的年度/季度/月份财务预算、会计决算及财务报告；起草财务管理制度并落实经总经理批准的财务管理制度，对预算执行情况进行检查和监督；进行会计基础核算、实现会计监督，对外报送报表；编制内部管理会计报表及外部会计报表； 委派经理、会计、出纳，安排财务人员培训，对财务人员进行考核； 协调财务部门与业务部门的工作；负责其他日常财务事项。(9)负责管理公司的其他财务事项。三、预算管理L预算管理的目标及原则(1)目标：明确公司发展目
4、标,作为各区域公司内部管理和发展的强有力工具；原则：以公司业务发展为根本，合理控制成本及费用支出为目的，实现企业价值最大化。2、纳入预算的内容及范围纳入预算管理的内容：销售收入、净收入、税金、直接成本费用、间接费用、工资、初始利润；纳入预算管理的范围：公司所有部门预算的编制程序公司财务部根据公司要求向各部门、发放预算表，各部门负责人根据以往经营情况及未来发展计划认真组织填写，在每月25日前填写完毕后送交公司财务部；财务部根据公司未来发展战略，对各部门所作的预算进行初步的可行性分析，并提出修改意见，汇总整理后编制公司整体预算草案,在每月28日前报送总经理；(3)总经理组织各相关部门对预算草案进行
5、讨论研究后作出决定,在每月月底前下发到各预算单位执行,并同时将预算定稿交财务部备案。3、预算的监控和执行预算通过后各部门负责人要明确经营指标,负责本部门目标利润的实现和费用控制；各部门要严格按照预算控制开支才安实列支,不得超支；财务部分别设置明细账或辅助登记薄,反映各部门的计划指标完成情况,并将结果及时通报有关部门；财务部对费用实行总额控制，各预算单位的直接成本费用、间接费用、工资、发外成本不能超支，如有超支必须报公司总经理，经审批后方可执行。4、预算考核办法。为保证计划目标的实现,公司必须建立一套科学有效的计划考核办法,设立科学合理的考核目标,对计划执行情况进行全年度跟踪考核,考核结果与个人
6、业绩考核直接挂钩。每月结束后，根据该月各项预算指标的完成情况，再对下月及年底的生产经营进行滚动预算，时时把握公司全年利润目标的动脉。年度结束后，公司应对全年预算执行情况进行全面地分析，找出影响预算完成的各因素，发现不足，提高公司经营管理水平。四、筹资管理L公司资金的筹措统一由财务部负责，下属部门未经公司财务部同意，不得向任何金融单位或其他单位融资；2、公司的筹资具体操作由财务部负责，财务部根据资金的使用情况及公司的发展状况及时筹措资金，以保证公司正常运转、发展壮大的需要。五、投资决策的管理L对外投资由公司财务部统一管理并负责具体操作；2、各部门未经公司总经理批准不准对外投资；3、对外投资时，应
7、由投资单位对市场预测资源情况、资金来源、投资回报等作好可行性研究报告，由财务部组织论证，经总经理讨论通过和批准后，方可对外投资。出的日常监控，以节约使用资金。第二部分货币资金及票据管理一、货币资金的管理(-X出纳现金的管理L按会计法的规定正确及时地核算货币资金收付、结转情况，严格执行公司的财务收支计划，促进合理节约使用货币资金；2、 现金的使用范围及使用规定。(1)现金的使用范围(9)支付给个人的工资、奖金、津贴、补助、劳保福利、劳务报酬等；(10)出差人员必须随身携带的差旅费；(11)支付给客户的佣金、代理费、小费；(12)退回原收取现金的押金及预收款；(13)备用金;(14)零星报销的小额
8、费用支出；(15)银行规定的结算起点以下的零星支出。现金使用的相关规定不准擅自挪用或将现金借与他人；不准利用工作之便为他人套取现金；不准将公司收入的现金以个人储蓄方式存入银行；不准白条抵库，也不允许借支单长期抵库；不准私设小金库，任何部门和个人均不得转移、截留资金；借支现金必须经财务部同意并经公司总经理审批。3、 每天的营业款项应于当日送存指定的银行账户。现金、备用金必须每日盘点,及时登记现金日记账,每日结出余额,做到日清日结；4、 出纳月末必须编制现金盘点表，结出当月现金余额，并与会计现金账核对。必须账实相符、账账相符。出现现金溢余或短缺，必须马上报告财务部经理并查明原因，才可进行处理，出纳
9、不得自行处理；5、 任何人违反现金使用规定，无论是否造成直接经济损失都必须给予相应的处罚，造成直接经济损失的，必须承担全部赔偿责任；(H)银行存款的管理。L公司必须加强银行存款的管理，应当建立和健全银行存款管理的责任制，作好银行存款的管理和核算工作，合理调配资金；2、 严格执行内部牵制制度，支票的批准、签发加盖印签等工作分别由两个或两个以上人员办理，不得由一人统管；3、 严格遵守银行结算制度的相关规定和国家财经制度，不得出租出借银行帐户给其他单位及个人使用；不准签发空头支票和远期支票；不得套取银行信用；不准随便更改已签发的转帐支票；不准对外透露公司的银行帐户及帐户内的资金状况；4、 保管好银行
10、票据，设立票据领用本，做好领用、核销的登记手续；5、 每月必须核对银行日记帐与银行对帐单，编制余额调节表，加强对未达帐的监控。二、发票领购及保管(-)发票的领购及保管及使用1、办税人员购回发票交发票管理人员，发票管理人员将购回的发票作登记，设立发票管理登记本；2、各部门领用,发票管理人员要做领用登记，明确责任；3、发票不得外借给公司以外的任何个人和公司使用；4、严格按规定填写发票及妥善保管发票。（二）发票遗失的处理L如业务人员遗失正式发票的作违规处理每次罚款IOO一500元。标准为遗失票面金额的5%最高上线为500元,最低下限为100元，除按100-500元标准扣罚外，因重开正式发票而造成税款
11、损失而罚款不足以弥补的，追扣责任人工资；2、如属客人责任遗失发票，需提供客人的亲笔说明书、签名或公司证明。一般情况下，我公司只复印原件存根并加盖公章作证明，不再重开。如需重开，由客人承担由此产生的税金。三、应收帐款的管理。1、公司的应收帐款由财务部统一管理，每月对应收帐款的账龄、余额、客户信誉等相关信息汇编成表，报送总经理；2、业务经办部门是应收账款追收的第一负责人；3、因业务原因与客户签定合同、协议而产生的应收款，以及客户挂帐资格、信用等级、信用期限、金额连同该合同、协议必须有公司总经理的有效授权，并按公司有关规定管理程序，严格审批；4、根据企业会计制度的规定，并结合公司实际情况，按应收账款
12、的余额的05%计提坏账准备金。在年度内发生的坏账损失必须由总经理进行审批，发生坏账损失必须对相关责任人作出经济处罚。第三部分借款、费用开支及报销一、出差借款手续、审批权限、报销或还款时限的规定2、出差人员的各项费用标准（上限）如下:人员总监以上/A/天（元）副总监、经理指导以上天（元）主管级/人/天（元）一般员工/人/天（元）任直辖市、经济特区500400300250标省会及沿海城市400300250200其它城市300200150100市内父通费（每大）50402525电话费（每天）省内5元/人；省外15元/人误餐费途中和住直辖市、经济特区1001008080省会及沿海城市80806060其
13、它城市70705050往市内跨区（番禺、花都、从化早10早6早6早6中15中12中12中10勤样等）晚15晚12晚12晚10备注：早餐未标明的全部按10元计算，正餐每餐按（全天补贴-10）/2计算总监以上指：董事长、总公司总经理、公司副总经理、总监。经理：副总监、助理总监、经理、副经理、品牌经理、国外出差住宿标准另行规定。1、出差交通工具：原则上总监级以上可采用飞机，其余一律采用火车硬卧。如因工作需要使用飞机或火车软卧作为交通工具的，必须填写出差申请单，报区域公司总经理、财务总监批准后方可执行，否则超出部分费用自理。2、在一般情况下，由公司行政部代为订房，选择三星级及三星级以下宾馆（明折明扣）
14、0同性别不同职位2人以上一起出差，应合住房间，住宿标准采取职位高的费用标准；同性别同职位2人以上一起出差，应合住房间，住宿标准按其中一人标准报销（误餐及交通按级别执行工3、交通费、误餐费、电话费无需发票，住宿费凭发票报销，超出本职位标准部分自理。A、表中直辖市指：北京、上海、天津、重庆；经济特区指：深圳、珠海、汕头、厦门、海南。B、省会指各省自治区、首府城市，沿海城市指：大连、威海、秦皇岛、烟台、连云港、南通、苏州、无锡、宁波、温州、泉州、北海、湛江。4、误餐费由本人在差旅费报销单上据实填写，填在出差补助栏上，不用附发票。A、出差各地，在公司或接待方提供用餐的情况下，应主动扣除误餐补助。B、凡外出开会或培训者,在会方或培训方提供食宿的情况下，均不应领取误餐补助。C、在外地固定地方连续超过15天以上者，其误餐补助标准另行规定。5、员工出差外地，因业务关系所发生的接待费用，500元之内的接待费必须电话请示部门经理批准，5005000元的接待费必须请示公司总经理,回公司后补办审批手续,未经审批,不予报销。（5000元以上30000元以下接待费须报公司懂事长批准方可生效）公司各部门的异地差旅应列入部门的月出差计划中，交与公司总经理及财务总监备案。3、报销时间、手续、审批程序：1)、出差员工返回公司后，应在一周内办理差旅费报销手续,并退还其借支款项；超过一周时间不办理报销手续，财务
