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1、企业财务管理制度管理制度第一条总则：为了加强公司财务管理，规范公司财务行为，增强公司综合竞争力，依照国家相关政策、法规，结合本公司实际情况，制定本制度。1、公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和评估工作；保证资产安全，科学理财，积极参与经营投资决策，使各职能部门充分利用公司现有资源，最大限度地创造经济效益。2、公司财务管理基本原则是建立健全企业内部管理制度，做好财务管理工作,如实反映企业财务状况，依法纳税，保证企业利益和投资者利益。第二条资金筹集管理：1、本公司筹集的股本金为企业法人投入及自然人投入，投入股本为本公司的法人股本金，股本是指企业在工商行政管理部门登记的
2、注册资本。2、本公司所属企业的所有者权益除股本外，还包括资本公积、盈余公积和未分配利润。其中资本公积和盈余公积经公司股东会研究决定，可以按照规定程序转增股本。3、本公司和所属企业，通过负债方式筹集的资金，分为流动负债和长期负债。流动负债，包括短期借款，应付及预收帐款、应付票据、其他应付款等。其中应付及预收帐款、应付票据应由物资部、销售公司及其他相关部门负责，财务部及时、准确的核对帐务。短期借款及其他应付款由财务部负责筹集及清理、偿还。4、长期负债，包括长期借款、应付债券、长期应付款等，均由董事长授权，由财务部负责筹措和偿还。5、财务部在筹措短期借款、长期借款等负债时，应考虑是否有利于生产经营或
3、投资项目及财务风险等情况。借款限额按公司章程相关规定执行。第三条货币资金管理：1、货币资金日常收付管理1.1 货币资金指库存现金、银行存款和其他货币资金，财务部门设出纳，按有关财政法律、法规的规定，严格收入、支出、报销等手续。按经济业务发生的先后，对货币资金进行帐务核对，确保帐实相符。1.2 所有现金和银行存款的支付,都必须先通过经办人、审核人，审批人的签名，办理完付款后及时在付款凭证上加盖付讫戳记。1.3 日常备用金借用，在总经理授权范围内支付，授权范围内的管理人员出差时，2000元以内的借款则由财务负责人审核后给予办理借款。1.4 用款部门在购置物品经验收或付款等手续办妥后，应及时取得合法
4、票据，并在票据背面注明用途，经办人、验收人、审批人签名，在每月25日前到财务部办理报销。1.5 银行提取现金须有二人陪同，不得单独一人提取现金。现金、银行日记帐必须做到日清月结，并每10天编制现金、银行存款收、支旬报表，及时报送总公司财务总监。1.7 个人因公借用的备用金在每年6月底、12月底各清理一次，清理时须将备用金全额交回财务部，待重新审定备用金额度后，总经理签字再办理备用金借款手续。1.8 公司职工借款超过3个月还不能冲帐结清的，视为异常用款。财务部应及时上报总经理处理或从其当月工资中扣除。1.9 各部门应积极配合财务部，按月编制本部门的用款计划，送交财务部汇总，财务部根据月度资金使用
5、计划，及时合理地安排资金，保证公司的生产经营顺利地进行。2、现金管理2.1 所有现金业务收入当日送存开户银行；所有支付的现金应从库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从公司现金收入中直接支付；因生产经营所需要从开户银行提取现金，应据实写明用途。2.2 按照国家现金管理制度,库存现金只能用于工资性支出、个人福利及劳保费支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、购物急需资金、备用金及银行结算金额起点以下的款项。其他特殊情况使用现金需经总经理或财务负责人批准。2.3 库存现金限额根据每个时期的业务量，由财务部备5000-20000元。每日下午下班前的库存现金不得超过库存限额，超过部分应在下班前送存银行
6、。除当月借当月报销的借条外，不准以其他白条抵库存。企业单位之间的经济往来，一般应通过银行进行结算；不准出借银行帐户和套取现金。2.4 内部使用的现金收据应连号造册登记,作废的收据应完整保留,用完的收据存根联应按年度归档。3、银行存款管理3.1 银行付款必须经两人或两人以上签章或审核才可支付。财务印鉴必须有两人分别保管，办理付款业务必须有两人以上参与办理，不得由一个人包办。3.2 直接给外单位或公司各部门带走的转帐支票，应由经办人在支票签发簿上签名。3.3 不准出租出借银行帐户，不准签发空头支票和远期支票，不准签发空白支票，（如确实需要，必须填写签发日期和款项用途，并规定最高限额）。4、其他货币
7、资金管理4.1 根据业务需要合理选择银行汇票、银行本票、信用证等结算工具。4.2 及时办理结算，对逾期尚未办理结算的银行汇票、银行本票等，应按规定期限及时转回。4.3 按照会计准则的规定核算货币资金的各项收支业务。5、资金帐务及票据管理5.1 资金往来明细帐实行电算化管理。现金日记帐按币种设置，银行日记帐按帐号分别设置，除月初结帐影响外每日要结出余额。库存现金的帐面余额要同实际库存现金定期核对相符,由会计人员不定期抽查盘点。银行存款帐面余额每月要与银行对帐单核对调节相符,银行对帐单及经会计核对确认的对帐凭据与当月会计凭证同时装订归档。5.2 银行承兑汇票、现金支票、转帐支票由出纳保管，分别应连
8、号造册登记。银行承兑汇票应登记上手背书单位名称、金额、票号、出票时间、到期时间、背书转让时间及下手背书单位名称。现金支票、转帐支票应登记购入时间、实用张数、作废张数及作废号。各种发票指定专人申购、保管、开具。第四条对外投资及应收款管理：L长期投资，包括股票投资、债券投资、债权投资和其他投资。长期投资项目必须在市场预测的基础上立项，并进行可行性调研，根据投资项目的规模，按公司章程相关规定执行。2、应收帐款，应收帐款包括销售商品应收款、提供劳务应收款、预付帐款、应收其他单位债权及其他应收款。对各种应收帐款应按发生时的价值入帐，销售商品的货款由主管销售部负责催款，其他应收款由财务部负责催收。正常收帐
9、期为发出商品同时开出发票日起6个月，超过6个月不能收回的应收款列为提取坏帐的范围，除销售商品以外的应收帐超过一年列为提取坏帐的范围。坏账准备的提取采用账龄分析法，具体计提比例如下:账龄说明计提比例0-6个月为正常收帐期06个月-1年超过6个月，1年以内1%1-2年超过1年，未超过2年5%2-3年超过2年，未超过3年20%3-4年超过3年，未超过4年50%4-5年超过4年，未超过5年80%5年以上超过5年以上的100%每年末应对已逾期的应收帐款相应的债务单位的实际财务状况和现金流量及相关信息进行综合分析的基础上，对那些确认为收回可能性不大的应收款项，则加大坏帐准备计提比例，直至全额提取坏帐准备；
10、对应收票据和预付账款，公司单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认为减值损失，计提坏账准备。计提坏账准备要列出明细表，经财务人员审核，财务负责人或总经理批准后入帐。第五条销货与货款管理L公司的销货业务按公司的销售政策及相关销售制度执行。2、销售部应根据市场订单及市场预测，每月15号前编制下个月销售计划表，并报给负责生产的领导组织生产，并同时通报财务部及相关部门。3、销售发票由财务部设专人保管、专人开票。生产部根据订单发货，财务部根据销售部的开票申请及公司的产品销售单开发票。4、销售货款由销售部指定专人负责催收，货款回到公司指定的帐户。财务部
11、每月定期发货款回收及发生情况明细表给销售部，销售部应及时核对客户往来。销售部和财务部制订产品价格目录或定价办法及退货、折扣、折让等问题的处理规定,财务部对此进行复核，并监督执行结果。5、销货业务发生的退货、调换、补货等事项由销售部负责办理。第六条验收标准管理1、购入物料、改、扩、建、装饰等工程验收标准：合同有规定按合同标准执行，合同没有规定的按国家标准执行，没有国家标准的按行业标准执行，公司有质量标准的同时还按公司质量标准验收。2、购入物料，改、扩、建、装饰等工程验收实行经办人与验收人相分离，由使用部门及使用人负责验收，验收人应在验收报告上签名并签署验收结论，如（合格、能正常使用、不合格、不符
12、合要求I第七条购货与付款管理1、公司的购货业务应统一由物控部负责办理，其他部门及人员未经授权不得兼办。购货和付款业务一般按请购订货到货验收付款等程序办理。2、物控部应根据生产经营需要和库存情况编制采购供应计划，对除零备件外的其他物料要签订合同或订货单。合同或订单要求条款清楚、责任明确、内容完整，并及时转交财务备查。3、采购物料按总经理授权范围及权限内购买。对批量采购应按公司相关规定实行招标，做到货比三家，保质、保量，降低采购成本。货到后由仓库和质量部进行数量和质量验收，经验收合格，仓库管理员及时开出采购入库单并由仓库保管员及相关负责人在入库单上签名。4、采购付款，采购付款除设备及在建工程外统一
13、由物控部申请付款，原则上是货到经验收合格，且发票也到后按合同约定期限付款，如需预付货款，须经总经理批准后支付。按合同期限支付货款的，原则上每个月由物控部集中送财务部审核确认，经财务部负责人签字确认后,由物控部负责报总经理批准，财务部根据经总经理批准的付款申请统一支付货款。第八条费用管理L办公费用的管理规定1.1暂按办公用品管理制度有关条款执行。2、差旅费报销规定2.1 出差人员交通费（指出差地住宿费、伙食费及其它费用列入差旅费。2.2 差旅费的计算均按出差的自然（日历）天数计算。出发时间在13时之前按一天计算，13时之后按半天计算，住宿费按一天计算。出差返回时间在18时之前按半天计算,18时之
14、后按一天计算，住宿费不计算,计算以交通票据所列时间为准。2.3 差旅费的报销标准：差旅费的报销标准（合并住房的住宿标准按其中单人最高标准执行）：项目职x交通工具住宿费（凭票据报销）补助标准备注一类城市二类城市三类城市伙食费北京市上海市广州市深圳市除一类城市外的直辖市、省会市及特区市、单列市除一至二类城市外的其它地区董事长、副董事长飞机、火车软卧、海轮船一等舱（内河轮船不分等级）其它交通工具实报实销实报实销实报实销L部门副经理以下人员乘坐飞机时，需事先报相关领导批准。2、住宿补贴按出差天数计算凭住宿发票报销；无住宿发票按包干标准40%总经理（副）、总监、享受副总级人员飞机、火车软卧、海轮船二等舱
15、（内河轮船不分等级）其它交通工具400300200100部门正、副经理、正、副所长飞机、火车软卧、海轮船二等舱（内河轮船不分等级）其它交通工具30020015080车间主任、部门主管、工艺员、其他主管、助理飞机、火车硬卧、海轮船三等舱（内河轮船不分等级）其它交通工具25018013070工段长、班长、主办人员火车硬卧、海轮船三等舱（内河轮船不分等级）其它交通工具22015012060给予补助其它人员火车硬卧、海轮船三等舱（内河轮船不分等级）其它交通工具200120100502.4 因特殊情况需提高差旅费的报销标准的,须事先请示总经理，报销前经总经理批准后再到财务部报销。2.5 司机开车去本市外出差每IOO公里（来回，超过50公里按100公里计算）给予司机出车补助20元，餐费补助30元/餐；其他人员在本市内办事因公不能回公司就餐，每人补助10元/餐误餐补助；保安人员因公司不能提供工作餐，上班期间每人每天三餐共补助20元。3、交通费开支方法3.1 部门副
