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1、全面预算管理系统全面预算管理系统2目目 录录预算管理及其在企业管理中的作用预算管理及其在企业管理中的作用全面预算管理系统全面预算管理系统全面预算管理程序全面预算管理程序全面预算管理系统的完善全面预算管理系统的完善3整合公司价值流基于计划和控制1. 1.全面预算管理系统核心全面预算管理系统核心42.全面预算管理及其在企业中的作用全面预算管理及其在企业中的作用1)预算释义及全面预算管理概述预算释义及全面预算管理概述2)对预算管理的需求和建立预算管对预算管理的需求和建立预算管理系统的目的理系统的目的3)预算管理在企业中的作用预算管理在企业中的作用4)预算管理体系与其它管理体系预算管理体系与其它管理体
2、系51）预算释义及全面预算管理概述）预算释义及全面预算管理概述预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定的期间内）经营、财务、投资等价值流相关的总体计定的期间内）经营、财务、投资等价值流相关的总体计划；划；预算是公司整体战略发展目标和年度计划的细化预算是公司整体战略发展目标和年度计划的细化它包括业务方面的预算（如收入预算、采购预算、费用它包括业务方面的预算（如收入预算、采购预算、费用预算等）和财务方面的预算（如资金预算、利润预算、预算等）和财务方面的预算（如资金预算、利润预算、现金流量表预算、资产负债表预算等）现金流量表预算、资产负债表预
3、算等）预算的编制与执行涉及公司所有下属单位的业务和经营预算的编制与执行涉及公司所有下属单位的业务和经营活动活动预算释义预算释义6预算管理概述预算管理概述预算管理是一个系统工程预算管理是一个系统工程预算管理以公司的发展战预算管理以公司的发展战略目标和基本策略为原则，略目标和基本策略为原则，以良好的组织架构、明确以良好的组织架构、明确的职责分工和权限划分以的职责分工和权限划分以及完善的流程为基础及完善的流程为基础预算管理是计划未来工作的过预算管理是计划未来工作的过程程在编制预算的过程中以公在编制预算的过程中以公司各下属单位的各种计划司各下属单位的各种计划为基础。预算是工作计划为基础。预算是工作计划
4、的量化体现，同时也促进的量化体现，同时也促进工作计划目标明确并且相工作计划目标明确并且相互衔接互衔接预算管理不只是专业职能部门预算管理不只是专业职能部门的职责的职责1）预算释义及全面预算管理概述）预算释义及全面预算管理概述全面预算是一种公司整体规划和全面预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法，是对公司动态控制的管理方法，是对公司整体经营活动的一系列量化的计整体经营活动的一系列量化的计划安排划安排全面预算的有效推行将为公司各全面预算的有效推行将为公司各下属单位确定了具体可行的努力下属单位确定了具体可行的努力目标，同时也建立了必须共同遵目标，同时也建立了必须共同遵守的行为规范守的行为规范全面预
5、算是执行战略过程中进行全面预算是执行战略过程中进行管理监控的基准和参照；也是企管理监控的基准和参照；也是企业业绩评价的基础和比较对象业业绩评价的基础和比较对象全面预算管理的过程就是企业目全面预算管理的过程就是企业目标分解、实施、控制和实现的过标分解、实施、控制和实现的过程程7公司目标公司目标战略规划战略规划计划预算计划预算滚动预算滚动预算生产日程生产日程长期3-5年每年每季每天目标的分解：阶段性、项目细分目标的分解：阶段性、项目细分执行细分目标汇总达到公司长期目标执行细分目标汇总达到公司长期目标预算管理概述预算管理概述1）预算释义及全面预算管理概述）预算释义及全面预算管理概述8整体性整体性将企
6、业内部各种计划将企业内部各种计划结成一个整体结成一个整体适时性适时性预算应适应动态的管理环境预算应适应动态的管理环境规范性规范性通过预算统一编制，通过预算统一编制，规范企业运营规范企业运营责任性责任性每个员工的职责范围及相互关系都有每个员工的职责范围及相互关系都有明确的规定，并且各个责任中心是按明确的规定，并且各个责任中心是按可控原则划分的可控原则划分的参与性参与性在预算制定过程中，全员参与在预算制定过程中，全员参与，以确立切合实际的目标，以确立切合实际的目标特性特性1）预算释义及全面预算管理概述）预算释义及全面预算管理概述9为什么要构建预算管理系统？为什么要构建预算管理系统？现代企业管理正在
7、从传统的职能管理走向职能扁平现代企业管理正在从传统的职能管理走向职能扁平化和过程集成化管理。化和过程集成化管理。这种管理将企业视为一个整体，在目标目标战略的这种管理将企业视为一个整体，在目标目标战略的指引和业绩评价系统导向下，使得多层代理框架和指引和业绩评价系统导向下，使得多层代理框架和企业团队相协调、经营战略决策与管理行为和企业企业团队相协调、经营战略决策与管理行为和企业行动相一致。行动相一致。贯穿其中的一条主线就是基于预算管理的管理控制贯穿其中的一条主线就是基于预算管理的管理控制系统。系统。 2）企业实施全面预算管理的需求及目的）企业实施全面预算管理的需求及目的103）预算在企业中的作用）
8、预算在企业中的作用经过对企业运营的规划、分析和数量化的系统经过对企业运营的规划、分析和数量化的系统编制，使企业目标得以具体化；编制，使企业目标得以具体化；规划规划控制控制沟通沟通激励激励协调协调以预算为依据进行考核、奖励、激励员工；以预算为依据进行考核、奖励、激励员工；预算目标的制定为控制绩效评估及信息反馈提预算目标的制定为控制绩效评估及信息反馈提供标准；从人制转变为管理机制；供标准；从人制转变为管理机制；计划编制时协调企业资源，达到最优配置；并计划编制时协调企业资源，达到最优配置；并通过预算的分析调整达到利润最大化；通过预算的分析调整达到利润最大化；减少各单位操作中的隔阂；明确责任分工；减少
9、各单位操作中的隔阂；明确责任分工；111 计划：是良好的管理计划：是良好的管理的关键，是协调、使的关键，是协调、使用企业内、外部资源用企业内、外部资源的安排，是预算的前的安排，是预算的前提提1 预算：是计划的价值预算：是计划的价值化、数量化的表述和化、数量化的表述和安排。提供了一个衡安排。提供了一个衡量实际业绩的基准点。量实际业绩的基准点。预算与计划预算与计划4）预算管理系统与其它管理系统）预算管理系统与其它管理系统12预算与预测预算与预测预测是以科学为依据，对市场趋势的理性预期预算就是基于预测提出的对策性方案、计划的数量表述，它对未来收入、现金流量和财务状况进行预期量化。4）预算管理系统与其
10、它管理系统）预算管理系统与其它管理系统市场分析市场预测企业资源配置经营品种计划现金收支预算表预算损益表预算资产负债表收入预算成本预算费用预算采购预算生产量的确定销售量的确定库存预算13预算与财务预算与财务预算总目标各部门经营预算财务预算执行与控制目标的分解4）预算管理系统与其它管理系统）预算管理系统与其它管理系统 预算包括财务计划，但不仅仅是财务计划； 全面预算管理体系中的任何过程都是管理和控制以及协调的过程，而在这一过程中，财务起着举足轻重的作用；143 3采购管理采购管理4 4生产管理生产管理业业务务流流程程5 5库存管理库存管理1 1销售管理销售管理2 2计划管理计划管理管管理理支支持持
11、流流程程7.7.会计核算和财务管理会计核算和财务管理 8. 8. 绩效考核、薪酬体系绩效考核、薪酬体系 9.9.管理管理10.10.人力资源管理人力资源管理1111管理管理12.12.采购管理采购管理13.13.管理管理14.14.管理管理15.15.信息系统管理信息系统管理6.6.预算管理预算管理 q全面预算管理全面预算管理是企业整个管理是企业整个管理体系的重要工具体系的重要工具，企业的成功要，企业的成功要依靠包括预算管依靠包括预算管理在内的整个管理在内的整个管理体系和运行机理体系和运行机制的共同作用。制的共同作用。4）预算管理系统与其它管理系统）预算管理系统与其它管理系统15目目 录录预算
12、管理及其在企业管理中的作用预算管理及其在企业管理中的作用全面预算管理系统全面预算管理系统全面预算管理程序全面预算管理程序全面预算管理系统的完善全面预算管理系统的完善162.2.全面预算管理系统全面预算管理系统1) 1) 全面预算管理的基本特征全面预算管理的基本特征 2)2)全面预算管理的基本模式与思路全面预算管理的基本模式与思路3)3)全面预算的构成全面预算的构成4)4)全面预算的周期全面预算的周期5)5)全面预算管理体制全面预算管理体制171、销售预算、成本预算、资本预算、现金预算相协调、销售预算、成本预算、资本预算、现金预算相协调资本预算以资本运营和产业投资为两大重点，立足流向调整；资本预
13、算以资本运营和产业投资为两大重点，立足流向调整；销售预算服务于市场营销大战略，立足增量增收；销售预算服务于市场营销大战略，立足增量增收；成本预算立足主业，支撑价格策略，立足存量节约；成本预算立足主业，支撑价格策略，立足存量节约；现金流量预算管理着力于资金的集约管理和企业的金融运作，立足加大流量和流速；现金流量预算管理着力于资金的集约管理和企业的金融运作，立足加大流量和流速；2、收入导向、成本导向、收入导向、成本导向、利润导向、现金导向相融利润导向、现金导向相融合合价值管理价值管理流程管理流程管理营销管理营销管理生产管理生产管理管理重点管理重点价值驱动因素价值驱动因素关键业绩指标关键业绩指标销售
14、利润率销售利润率毛利率毛利率预算依据预算依据净现金流量净现金流量目标利润目标利润销售收入销售收入目标成本目标成本预算起点预算起点现金流导向现金流导向利润导向利润导向收入导向收入导向成本导向成本导向预算导向预算导向1 1）全面预算管理的基本特征）全面预算管理的基本特征183、分析评价、目标计划、预算管理、管理控制相衔接、分析评价、目标计划、预算管理、管理控制相衔接1 1）全面预算管理的基本特征）全面预算管理的基本特征4、组织体制、预算基准、程序、组织体制、预算基准、程序流程、管理报告相依托流程、管理报告相依托5、编制与审批、执行与控制、编制与审批、执行与控制、分析与调整、评价与考核相循分析与调整
15、、评价与考核相循环环192 2）全面预算管理的模式）全面预算管理的模式q以企业中长期发展战略为基础以企业中长期发展战略为基础q以市场顾客需求为导向；以市场顾客需求为导向；q以企业目标战略为出发点；以企业目标战略为出发点；q以企业价值流为主线；以企业价值流为主线；q以计划控制为先导；以计划控制为先导；q以管理授权为中坚；以管理授权为中坚；q以业绩评价为依托；以业绩评价为依托；q以作业法为核心思想以作业法为核心思想20预算编制体系；预算编制体系；预算执行体系；预算执行体系；预算分析体系；预算分析体系；预算评价体系；预算评价体系；预算流程体系；预算流程体系；预算控制体系；预算控制体系； 3 3）全面
16、预算的构成）全面预算的构成 全面预算管理体系结构全面预算管理体系结构分预算分预算市场与营销预算市场与营销预算生产与成本预算生产与成本预算管理与费用预算管理与费用预算资产与项目预算资产与项目预算投资与权益预算投资与权益预算资金与财务预算资金与财务预算销售费用预算销售费用预算销售预算销售预算生产预算生产预算采采购购预预算算成成本本预预算算资金预算资金预算资产负债预算资产负债预算损益预算损益预算 全面预算构成全面预算构成214 4）预算的周期）预算的周期次年1月2月当年1月12月前一年9月12月预测与计划预算编制预算汇总与审批预算的执行与控制预算差异分析与调整预算考核与评价预算编制预算汇总与审批预算的执行与控制9月11日10月中11月15日11月15日12月31日预测与计划225 5）全面预算管理体制）全面预算管理体制经营预算管理组织结构经营预算管理组织结构经营预算高级主管经营预算高级主管生产与成本预算主管生产、采购预算分管一分厂成本预算专员二分厂成本预算专员保健品分厂成本预算专员阿华生物药业分厂成本预算专员动力机修分厂成本预算专员销售费用预算分管销售预算预算分管销售一部（预算专员）销售二部
