国际贸易实务第六章贸易结算与收付.ppt

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1、第6章 国际货款收付v 主要内容 6.1 支付工具 6.2 支付方式汇付和托收 6.3 支付方式信用证 6.4 支付条款13.1 支付工具一、汇票一、汇票(Bill of Exchange, Draft)v定义 中国票据法：汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。 英国票据法：汇票是由一个人签发给另一个人的无条件的书面命令，要求受票人见票时或于未来某一规定的或可以确定的时间，将一定金额的款项支付给某一特定的人或其指定人，或持票人。v汇票当事人 出票人(Drawer)出口人或银行 受票人(Drawee)或付款人(Payer)进口人或其指定的

2、银行 收款人(Payee)出口人或其指定的银行v汇票内容汇票内容 表明“汇票”字样； 无条件支付命令； 确定的金额； 付款期限； 付款地点； 付款人名称； 收款人名称； 出票日期； 出票地点； 出票人签章.无条件支付命令（an unconditional order to pay）vPay vWould you please pay .vI should be appreciated if you would pay.确定的金额(Amount)（a sum certain in money)vUSD10,000vUSD10,000 or USD11,000；vabout USD 10,000v

3、汇票阴影划线部分填写文字大写和数字小写且必须相符付款期限(Tenor)v见票即付(即期汇票) At sight; At sightv远期付款(远期汇票) 出票后若干天付款: At 30 days after date of draft/At 30 days after draft 付款人见票后若干天付款: At 30 days after sight/At 30 days Sight 按提单签发日后若干天付款: At 30 days after date of B/L 在固定日期付款：on Dec. 31, 2008.收款人名称抬头(Payee)v限制性抬头(Restrictive Order

4、):不可流通转让 Pay to only； Pay to , not transferable；v指示性抬头(Demonstrative Order):背书交付可转让 Pay to the order of ； Pay to or order； v持票人抬头(Payable to Bearer):仅凭交付即可转让 Pay or Bearer； Pay Bearer.v汇票种类划分标准汇票种类出票人商业汇票银行汇票承兑人商业承兑汇票银行承兑汇票付款时间即期汇票远期汇票是否附货运单据光票跟单汇票票据行为票据行为v汇票的使用出票(Issue)v动作： 出票人写成汇票(Draw)并签字； 交付(Del

5、iver)。v出票的效力 出票人-主债务人，对汇票债务有担保承兑和担保付款责任，汇票是出票人担保的“信用”货币。 特例：Without recourse to drawer. 付款人- 没有签字（承兑），对债务没有责任。 收款人- 两方面的权利：付款请求权和追索权。提示(Presentation)提示是指收款人或持票人将汇票提交付款或承兑的行为，可分为两种：v提示承兑(presentation for acceptance)： 远期汇票持票人向付款人出示汇票，并要求付款人承诺付款的行为。v提示付款(presentation for payment)： 汇票持票人向付款人或远期汇票的承兑人出示汇

6、票要求付款人付款或承兑人付款的行为。 承兑(Acceptance) 指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。v我国票据法规定：汇票付款人应当自受到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或则拒绝承兑；付款人承兑汇票时不能附有条件，否则视为拒绝承兑。v汇票一经承兑，付款人成为主债务人，出票人成为从债务人。背书(Endorsement)转让票据权利v动作： 写成背书在汇票背面或粘单上； 交付。v种类 限制性背书 Pay to (被背书人名称) only 空白背书:无记名背书 记名背书 Pay to order of (被背书人名称)或Pay to order 拒付与追索(Dishonor and

7、 Recourse)v拒付包括拒绝承兑和拒绝付款;v付款人拒付并不使他对持票人负有责任，除非对远期汇票已承兑（承兑人必须对远期汇票承担到期付款的责任，否则可被持票人和出票人追索）。v汇票被拒付持票人可以向承兑人、所有前手直至出票人追索。行使追索权时，应将拒付事实书面通知前手，并提供被拒绝承兑或被拒绝付款的证明和退票理由书。二、本票二、本票(Promissory note)v定义 中国票据法：本票是出票人签发的，承诺自已在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。本法所称的本票，是指银行本票。 英国票据法：本票是一人向另一人签发的，保证在见票时或在一定日期或将来可以确定的时间，向某人或

8、其指定人或持票人无条件支付一定金额的书面承诺。v本票的必备内容 表明本票的字样； 无条件支付的承诺； 确定的金额； 收款人名称； 出票日期； 出票人签章.v本票当事人 出票人(maker) ：也是付款人 收款人(payee)v本票种类 出票人不同：商业本票和银行本票 付款期限：即期本票和远期本票三、支票三、支票(Cheque/Check)v定义 中国票据法：指由出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 英国票据法：以银行为付款人的即期支付汇票。即存款人对银行的无条件支付一定金额的委托或命令。v支票必备内容v支票当事人 出票人：

9、银行的存款人； 付款人：也是受票人，通常是银行； 收款人.表示支票的字样；无条件支付的委托；确定的金额； 付款人名称； 出票日期； 出票人签章。v支票种类 我国票据法分类：普通支票（既可提现，又可转帐）现金支票（只能提现，不能转帐）转帐支票（只能转帐，不可提现）v性质说明 支票都是即期的：如果支票上另行记载付款日期的，该记载无效。划线支票：只可转帐，不可提现。 支票可由付款银行加保付字样并签字而成为保付支票。付款银行保付后就必须付款。支票经保付后身价提高，有利于流通。总结：汇票、本票和支票的区别v票据的性质不同 汇票和支票属委托支付；本票属自付或承诺证券。v当事人不同 汇票和支票涉及出票人、付

10、款人和收款人；本票涉及出票人和收款人。v到期日不同 支票见票即付；汇票和本票包括见票即付和远期。v是否需要承兑不同 支票无需承兑；汇票远期汇票需承兑；本票也分为即期和远期，但无需承兑。v出票人承担的责任不同 本票和支票的出票人是绝对的主债务人；而汇票中远期汇票承兑前出票人是主债务人，承兑后成为从债务人，承兑人成为主债务人。 13.2 支付方式汇付和托收 国际货款结算除了与支付工具有关外，还与利用何种信用，采用何种支付方式，以及何时付款有关。 根据所利用的信用不同，国际货款结算可分为： 基于商业信用：如汇付和托收 基于银行信用：如信用证、银行保证书 以工商企业或个人的信用为保证，付款责任由买方（

11、进口商）承担，风险较大。以银行信用为保证，付款责任由银行承担，风险较小。一、汇付一、汇付(Remittance)v定义：又称汇款。指付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交收款人的结算方式。v顺汇：顺汇：资金流向和结算工具传递方向一致。资金流向和结算工具传递方向一致。v基本当事人 汇款人(Remitter)：即付款人，通常是进口人，买卖合同的买方。 汇出行(Remitting bank)：通常是进口人所在地的银行。 汇入行(Paying bank)：通常是汇出行的代理行，出口人所在地的银行。 收款人(Payee)：通常是出口人，买卖合同的卖方。v种类 信汇(Mail Transfer, M/T)

12、 电汇(Telegraphic Transfer, T/T) 电讯方式电报、电传、SWIFT等； SWIFT环球银行财务电讯协会的简称 （Society for Worldwide Inter-bank Financial Telecommunication) 票汇(Demand Draft, D/D)v适用 货到付款和预付货款等M/T业务流程T/T业务流程D/D业务流程v主要特点 交易双方风险大：对于货到付款的卖方或对于预付货款的买方来说，能否按时收汇或能否按时收货，完全取决于对方的信用。如果对方信用不好，则可能钱货两空。 资金负担不平衡：对于货到付款的卖方或预付货款的买方来说，资金负担较重

13、，整个交易过程中需要的资金，几乎全部由他们来提供。 手续简便、费用少：汇付的手续比较简单，银行的手续费用也较少。在交易双方相互信任的情况下，或在跨国公司的各子公司之间的结算，可以采用汇付方式。电汇诈骗案例1998年3月18日，国内某外贸公司（卖方）与香港D商社（买方）经中间人介绍签订了一份金额为10万美元的贸易合同，合同规定：由买方开出即期不可撤销的信用证向卖方付款。但过了合同约定的开证日期仍未见买方开来信用证，经催问，对方称：“证已开出，请速备货”。临近约定的装运期前一周，卖方还未收到来证。卖方再次查询，对方才告知“因开证行与卖方银行并无业务代理关系，故此证己开往有代理关系的某地银行转交”。

14、此时，船期已到、因合同规定货物需直接运抵加拿大，而此航线每月只有一班船，若错过，则要推迟至下一个月才能装船，并将造成利息和费用的损失。这时，港商提出改用电汇方式把货款汇来，以促成该笔生意。鉴于以上情况，卖方只好同意并要求对方提供汇款凭证传真件，确认后马上发货。次日，港商便传来了银行的汇款凭证，卖方财务人员持该汇款传真件到银行核对签字无误后以为款项已汇出，便放心地安排装船。但出运后10多天，卖方才发觉货款根本未到账，大呼上当。原来，该港商资信甚差，经营作风恶劣，瞄准卖方急于销货的心理，玩弄花样，先购买一张小额汇票，涂改后，再传真过来，冒充电汇凭证，蒙骗卖方，使其遭受重大的经济损失。二、托收二、托

15、收(Collection)v定义：指出口商开具汇票，连同货运单据等一起交给出口地银行，委托该行通过进口的的有关银行向进口人收取货款。 v逆汇：资金流向与支付工具传递方向相反v当事人 委托人(Principal)：通常是出口人 托收行(Remitting Bank)：一般为出口地银行 代收行(Collecting Bank):托收行国外分行或代理行 提示行(Presenting Bank) 付款人(Drawee)：一般为进口人v特点 商业信用:银行只是按照卖方的指示办事，不承担审单的责任和风险，卖方交货后，能否收回货款，完全取决于买方的信誉。 卖方向买方提供融通资金，并要承担风险：尤其是在远期托

16、收情况下，卖方很可能存在货款两失的风险。v种类 即期光票托收 无货运单据 光票托收 远期光票托收 托收 承兑交单 有货运单据 跟单托收 即期付款交单 付款交单 远期付款交单 远期付款交单 凭信托收据借单付款交单与承兑交单即期付款交单和远期付款交单v远期付款交单凭信托收据借单远期付款交单凭信托收据借单(D/P T/R)：指在付款交单的条件下，进口人承兑汇票后出具信托收据向代收银行借取货运单据先行提货，货物售出后所得货款在汇票到期日偿还代收银行，收回信托收据。v代收行自行借单代收行自行借单：代收行向进口人提供的信用便利，与出口人无关。到期不能收回货款，则应由代收行负责，代收行必要时还要进口人提供一定的担保或抵押品；v出口人指示代收行借单出口人指示代收行借单：到期不能收回货款，风险由出口人全权承担.信托收据是进口人借单时提供的一种书面信用担保文件，用于表示出据人愿意以代收银行的受托人身份代为提货、报关、存仓、保险、出售，同时承认货物所有权仍属银行。远期付款交单及凭信托收据借单托收的利弊分析对买方有利：对买方有利：免去开信用证的手续，不必预付银行押金，减少费用支出；若采用远期付款交单和承兑交单