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1、1、M公司公司2007年年1月月1日购入某公司于当日发行的三年期日购入某公司于当日发行的三年期债券，作为持有至到期投资。该债券票面金额为债券，作为持有至到期投资。该债券票面金额为100万万元，票面利率为元，票面利率为10，M公司实际支付公司实际支付106万元。该债万元。该债券每年年末付息一次，最后一年归还本金并支付最后一券每年年末付息一次，最后一年归还本金并支付最后一期利息，假设期利息，假设M公司按年计算利息。实际利率为公司按年计算利息。实际利率为7.7。要求：做出与此项持有至到期投资相关的会计处理。要求：做出与此项持有至到期投资相关的会计处理。2.A公司于公司于2010年年1月月1日以日以1
2、035万元（含支付的相关费万元（含支付的相关费用用1万元）购入万元）购入B公司股票公司股票400万股，每股面值万股，每股面值1元，元，占占B公司实际发行在外股份的公司实际发行在外股份的30%，A公司采用权益法公司采用权益法核算该项投资。核算该项投资。2010年年1月月1日日B公司可辨认净资产公公司可辨认净资产公允价值为允价值为3000万元（与账面价值相同）。万元（与账面价值相同）。2010年年B公公司实现净利润司实现净利润180万元，提取盈余公积万元，提取盈余公积40万元。万元。2011年度年度B公司发生亏损公司发生亏损4020万元，万元， 2011年年B公司因可供公司因可供出售金融资产增加资
3、本公积出售金融资产增加资本公积100万元。万元。2012年度年度B公公司实现净利润司实现净利润500万元。假定不考虑所得税和其他事万元。假定不考虑所得税和其他事项的影响。项的影响。 要求：编制要求：编制A公司上述有关投资业务的会计分录。（答公司上述有关投资业务的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）案中的金额单位用万元表示） 3、甲企业系上市公司，按季对外提供中期财务报表，按季计提利、甲企业系上市公司，按季对外提供中期财务报表，按季计提利息。息。2008年有关业务如下：年有关业务如下：（1）1月月5日甲企业以赚取差价为目的从二级市场购入一批债券日甲企业以赚取差价为目的从二级市场购入一批债券作
4、为交易性金融资产，面值总额为作为交易性金融资产，面值总额为2 000万元，票面利率为万元，票面利率为6，3年期，每半年付息一次，该债券发行日为年期，每半年付息一次，该债券发行日为2007年年1月月1日。取得日。取得时支付的价款为时支付的价款为2 060万元，含已到付息期但尚未领取的万元，含已到付息期但尚未领取的2007年年下半年的利息下半年的利息60万元，另支付交易费用万元，另支付交易费用40万元，全部价款以银万元，全部价款以银行存款支付。行存款支付。（2）1月月15日，收到日，收到2007年下半年的利息年下半年的利息60万元。万元。（3）3月月31日，该债券公允价值为日，该债券公允价值为2
5、200万元。万元。（4）3月月31日，按债券票面利率计算利息。日，按债券票面利率计算利息。（5）6月月30日，该债券公允价值为日，该债券公允价值为1 960万元。万元。（6）6月月30日，按债券票面利率计算利息。日，按债券票面利率计算利息。（7）7月月15日，收到日，收到2008年上半年的利息年上半年的利息60万元。万元。（8）8月月15日，将该债券全部处置，实际收到价款日，将该债券全部处置，实际收到价款2 400万元。万元。要求：根据以上业务编制有关交易性金融资产的会计分录。要求：根据以上业务编制有关交易性金融资产的会计分录。 4. 甲股份有限公司为一般纳税人，增值税税率为甲股份有限公司为一
6、般纳税人，增值税税率为17。2009年年1月，准备自行建造一座厂房，为此发生以下业务：月，准备自行建造一座厂房，为此发生以下业务：（l）购入工程物资一批，价款为）购入工程物资一批，价款为500 000元，支付的增值税元，支付的增值税进项税额为进项税额为85 000元，款项以银行存款支付。元，款项以银行存款支付。（2）工程共领用工程物资）工程共领用工程物资545 000元（含增值税进项税额）元（含增值税进项税额）（3）领用生产用原材料一批，价值为）领用生产用原材料一批，价值为64 000元，购进该批元，购进该批原材料时支付的增值税进项税额为原材料时支付的增值税进项税额为10 880元。元。（4）
7、辅助生产车间为工程提供劳务支出）辅助生产车间为工程提供劳务支出50 000元。元。（5）计提工程人员工资）计提工程人员工资95 800元。元。（6）6月底，工程达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决月底，工程达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续，工程按暂估价值结转固定资产成本。算手续，工程按暂估价值结转固定资产成本。（7）将剩余工程物资转为该公司的存货，假定其转为存货）将剩余工程物资转为该公司的存货，假定其转为存货后所含的增值税进项税额可以抵扣。后所含的增值税进项税额可以抵扣。（8）7月中旬，该项工程决算实际成本为月中旬，该项工程决算实际成本为800 000元，经查元，经查其与暂估成本的差
8、额为应付职工工资。其与暂估成本的差额为应付职工工资。要求：编制上述业务相关的会计分录。要求：编制上述业务相关的会计分录。5、某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为、某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，2009年年12月有如下主要业务：月有如下主要业务：(1)委托外单位加工一批材料委托外单位加工一批材料(非金银首非金银首饰饰)，原材料价款，原材料价款70万元，加工费用万元，加工费用20万元，消费税税率为万元，消费税税率为10%，材料已经加工完毕验收入库，加工费用等尚未支付。，材料已经加工完毕验收入库，加工费用等尚未支付。该委托加工材料收回后用于连续生产应税消费品。该委托加工材料收回后用
9、于连续生产应税消费品。(2)将应税将应税消费品用于对外投资，产品成本消费品用于对外投资，产品成本700万元，计提的存货跌价准万元，计提的存货跌价准备为备为40万元，公允价值和计税价格均为万元，公允价值和计税价格均为1000万元。该产品的万元。该产品的消费税税率为消费税税率为10%(具有商业实质具有商业实质)。(3)出售一厂房，厂房原价出售一厂房，厂房原价1500万元，已提折旧万元，已提折旧500万元，计提减值准备万元，计提减值准备100万元。出售万元。出售所得收入所得收入1000万元存入银行，用银行存款支付清理费用万元存入银行，用银行存款支付清理费用5万元。万元。厂房已清理完毕，营业税税率为厂
10、房已清理完毕，营业税税率为5%。(4)转让无形资产所有权，转让无形资产所有权，收入收入25万元，无形资产的原值为万元，无形资产的原值为30万元，已摊销的无形资产万元，已摊销的无形资产金额是金额是6万元，没有计提无形资产减值准备。营业税税率为万元，没有计提无形资产减值准备。营业税税率为5%。(5)出租一项当月取得的无形资产，取得价款出租一项当月取得的无形资产，取得价款300万元，万元，预计使用寿命预计使用寿命5年，预计净残值为零，采用直线法进行摊销。年，预计净残值为零，采用直线法进行摊销。当月取得租金收入当月取得租金收入10万元，营业税税率为万元，营业税税率为5%。要求：编制上述业务的相关会计分录。要求：编制上述业务的相关会计分录。
