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1、【课题】出纳管理【教材版本】赵合喜，王吾.中等职业教育国家规划教材一一会计电算化，第二版.北京：高等教育出版社，2004赵合喜.中等职业教育国家规划教材配套教学用书一一会计电算化上机指导.北京：高等教育出版社，2003孙万军.中等职业教育国家规划教材配套多媒体课件一一会计电算化.北京：高等教育出版社，2003【教学目标】通过本课教学，学生应能够：1,熟练操作现金、银行存款日记账和资金日报的查询工作。2,建立出纳管理的相关工作与指定科目、支票控制等项目之间的联，进一步明确相关功能的应用方法。3,银行对账的期初设置与日常操作。【教学重点、难点】重点：1,日记账与资金日报表。2,支票登记簿。3,银行
2、对账。难点。1,指定科目与现金、银行存款日记账查询之间的关系。2,支票登记簿与支票控制之间的关系。3,银行对账的初始设置【教学媒体及教学方法】应用媒体：会计电算化光盘第三章关于出纳管理的内容教学方法：讲授、演示和练习结合。【课时安排】2学时（90分钟）【教学建议】银行对账功能可根据实际情况选择教授。【教学过程】一、复习前课（8分钟）提问：1,支票控制功能如何设置？如何使用？2,出纳凭证如何定义？怎么使用？二、引入本课（2分钟）讲述：在会计实务中，出纳岗位是一个单位必设岗位，其日常工作主要有银行业务、现金业务及有关的资金报表和票据管理工作。本课将学习在信息系统环境下，出纳员岗位的系统应用工作。三
3、、讲授新课（65分钟）板书：第四节出纳管理。板书：一、日记账与资金日报表板书：日记账相关的设置演示讲解：（1） 需要日记账科目的确定。在会计科目设置中，只要将某科目的日记账辅助项选中,则系统自动为其生成相应的日记账。（2） 出纳专管的日记账的设置。在会计科目设置中，只将某科目指定为现金总账科目和银行存款总账科目，则该科目日记账（明细账）即被设置为出纳专管理日记账，只有要出纳菜单中能查询其日记账。注意不论这个科目是不是现金、银行存款科目，都可以通过指定科目指定成出纳员专管理科目,且被指定为现金总账科目和银行存款总账科目的账户自动会设置成日记账辅助核算科目。同时通过出纳专管理账的集中也方便了进行出
4、纳权限设置，满足企业内部控制要求。板书：（一）现金日记账实例：查询当月现金日记账，要求包含未记账凭证。演示与讲解：(1) 执行出纳菜单中的现金日记账项。(2) 科目中选择现金。(3) 在按月查中：查询当月的现金日记账。(4) 包含未记账凭证项复选。(5) 单击确认即可。实例：查询当月2日现金日记账，要求包含未记账凭，且按对方科目展开。演示与讲解：(1) 执行出纳菜单中的现金日记账项。(2) 科目中选择现金。(3) 在按日查中：查询当月1日-当月1日的现金日记账。(4) 包含未记账凭证项复选。(5) 复选是否按对方科目展开项。(6) 单击确认。进一步地，(7) 选择其中的一张凭证联查其凭证。(8
5、) 联查总账。板书：(二)银行日记账实例：查询当月银行存款日记账。讲解与演示：(1)打开银行日记账功能。演示查询条件：查询条件- 科目：可以查询不同账户的银行存款收支情况。- 按月查：显示查询月的银行日记账。- 按日查：显示查询日的银行日记账。- 编码：银行日记账显示对方科目编码。- 名称+编码：银行日记账可以显示对方科目编码及名称，可以选择显示一级科目或显示至末级。- 是否按对方科目展开：选择此项，则必须选择显示对方科目“名称+编码。- 包含未记账凭证：由于未审核等原因，可能会有部分凭证尚未记账，所以如果要查询真实的银行存款收支情况时最好选择包含未记账凭证”。(2)按月查，输入当月日期。(3
6、)确认。板书：(三)资金日报实例：查询当月2日资金日报，包含未记账凭证。演示与讲解：(1)打开资金日报功能。查询条件设置- 日期：可点击日历图标选择要查询的资金日报日期。- 级次：选择查询科目的级次。如果选择多级查询，可以在一张资金日报表上看到所有资金发生的明细情况。- 包含未记账凭证：由于企业内控制度规定或其他滞后原因，在查询时有些凭证尚未记账，如果您想要查询资金发生的真实情况，可以选择“包含未记账凭证。如果您只想查询账面数据，可以不选。有无余额发生也显示：选择此项后，即使现金或银行科目在查询日没有发生业务(即没有制作凭证)，只要有余额则显示。(2)输入资金日报日期：当月2日。(3)级次选择
7、1-2级。(4)复选有无余额均显示。(5)确认板书：(四)支票登记簿板书：支票登记簿的相关设置讲解与演示：支票登记簿的相关设置1,结算方式设置中票据管理标志决定哪种结算方式需要进行支票登记簿管理。注意是哪种结算方式，不只对支票有效，其他结算方式如果需要进行票据登记管理，只要在此将相应的结算方式设置成票据管理标志即可。仅此设置即可满足在系统中手工登记支票借出、手工登记支票报销类似的管理需求。2,凭证录入过程中的支票报销登记设置。注意，系统不要求对收到支票进行登记，一般情况下会计系统也不要求对收到支票进行登记。此项设置由选项中的支票控制、结算方式设置中的票据管理标志、会计科目设置中的银行账辅助核算
8、要求三者综合完成。三者缺一不可。支票控制决定系统内是否需要在凭证贷方出现有设置为银行账辅助项的科目时进行票据的检查和登记。票据管理标志决定对哪些结算方式进行票据登记。银行账辅助核算项则决定了是否在相应会计科目分录录入过程是否录入结算方式信息。结算方式信息是支票控制检查的基础数据，没这此信息就不能进行支票控制。实例：当月3日开出IOOOO元转账支票一张，票号345222,用于支付购电脑一台。当月6日，购买人员买回电脑，将发票交给财务人员报销。演示：b借出支票登记。(1)打开支票登记簿功能（2）按项目登记开出的支票内容。2,报销支票。有两种方式，取决于系统选项-支票控制项的设置。方式一：未设置支票
9、控制，则在支票登记簿中直接进行报销登记。方式二：设置了支票控制，则不必在支票登记簿中直接进行报销登记，在凭证录入过程中系统会根据相应的票据信息完成支票的报销登记。这里主要演示方式二。填制凭证演示报销过程及结果。课堂练习：学生根据上述演示内容进行练习。板书：二、银行对账讲述：银行对账是企业重要内容控制手段，用以检查银行存款的使用情况是否安全。对账程序一般是:取得银行对账单,将对账单上的业务与企业银行账上的业务逐笔核对,找出双方的未达账项，然后编制银行存款余额调节表，检查银行存款的使用的安全性。在会计信息系统中，银行对账的使用程序是：首先在正式使用银行对账功能之前，要进行银行对账初始化，即录入银行
10、对账功能启用日期时银行对账单和单位银行日记账的调节前余额和双方的未达账项。后每个月录入银行对账单，与企业银行账上的业务核对未过账项。最后由系统根据核对结果编制银行存款余额调节表。板书：（一）录入银行对账期初数据实例：假定银行对账的启用日期是：当年11月1日，与账套的启用日期相同，单位日记账的调节前余额为154000元，银行对账单的调节前余额为150000元，有一笔款项4000元企业已经收到，银行还未收到。演示与讲解：1 .用鼠标单击系统主菜单中【银行对账】下的【银行对账期初】。2 .输入银行科目后按K确定按钮，屏幕显示银行期初录入窗。3 .在启用日期处录入该银行账户的启用日期为当年11月1日。
11、4 .录入单位日记账及银行对账单的调整前余额。5.录入银行对账单及单位日记账期初未达项，系统将根据调整前余额及期初未达项自动计算出银行对账单与单位日记账的调整后余额。板书：（二）录入银行对账单实例：银行对账单数据1,当月2日，销售商品一批，价款IOOOO元，增值税款1700元，收到转账支票一张（票号6102）。附件2张2,当月4日，接受外国投资IOOOO美元，收到银行汇票，存入银行美元户。3,用转账支票（票号53242）支付采购教材100册款。附件1张。4, 5日，转账支票代发工资36000元。5, 20,接到上海科文汇兑结算单据三张（票号分别为1111,2222,3333）共计110400演
12、示与讲解：以第1小题为例。1 .单击【出纳】菜单下【银行对账】中的【银行对账单】,指定账户为100201月份为当月，确定后，显示指定范围内的银行对账单列表。2 .按R增加按钮，在对账单列表最后一行增加一空行，可增加一笔银行对账单，首先选择结算方式，结算方式同制单时所使用的结算方式可相同也可不同。3 .录入票号6102和借、贷方金额都为11700元，系统自动计算余额，并按对账单日期顺序显示。在此输入的票号应同制单时输的票号位长相同。4 .当继续增加下一条记录时，自动将上一条记录的口期携带下来，并处于输入状态。5 .按R删除按钮可删除一笔银行对账单。板书：（三）银行对账实例：使用上述对账单和系统内
13、的业务数据进行对账。演示与讲解：1 .单击【银行对账】菜单，选择要对账的银行科目（100201）,选择要对账的月份范围为当月。注：选择显示已达账选项则显示已两清勾对的单位日记账和银行对账单。2 .点击K确认W按钮，屏幕显示对账界面，左边为单位日记账，右边为银行对账单。点击K显示方式按钮，可由水平改变为上下显示方式。3 .单击K对账按钮，进行自动银行对账，并显示动态进度条，表示对账进行的程度及状态。如果已进行过自动对账，可直接进行手工调整。4 .单击K检查按钮检查对账是否有错，如果有错误，应进行调整。5 .单击K对照?按钮可以根据选中的单位账或银行对账单，在对应的银行对账单或单位账中查找金额相同
14、的记录。6 .若所选银行科目是核算外币的科目，则单位日记账中为外币账，同时也只对外币账进行勾对。板书：（四）输出银行存款余额调节表演示与讲解：查看某科目的调节表，则将光标移到该科目上，然后用鼠标单击K查看按钮或双击该行，则可查看该银行账户的银行存款余额调节表。板书：（五）查询对账结果演示与讲解：1 .进入【银行对账】下的【查询对账勾对情况】功能。2 .屏幕提示输入查询条件：输入要查找的银行科目，然后选择查询方式。系统提供三种查询方式供您选择，即：显示全部、显示未达账、显示已达账，系统默认显示全部。3 .输入查询条件后，按R确定,屏幕显示查询结果。您可以通过单击银行对账单、单位日记账页签切换显示对账情况。四、本课练习（只包括银行对账部分20分钟）使用课堂中提供的资料由学生进行练习，老师个别指导。五、作业及思考题（5分钟）1，与支票登记簿管理相关的设置有哪些？针对不同管理要求，这些项目需要进行怎样的设置。2,银行对账的应过程包括哪些步骤？【板书设计】第四节出纳管理一、日记账与资金日报与日记账相关的设置 （一）现金日记账 （二）银行存款日记账（三）资金日报表（四）支票登记簿二、银行对账（一）录入银行对账期初数据（二）录入对账单（三）银行对账（四）输出调节表练习内容及要求
