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1、中铁五局集团第五工程有限责任公司财务管理专项监察表共页第页受检单位检查时间受检部门负责人检查依据检查人员序号检查内容检查记录问题描述整改要求检查内容检查依据或标准货币资金管理1库存现金检查1）库存现金盘点，做好盘点记录；2）现金余额 不得超过5万元；3）每月至少二次库存现金盘 点，并做好盘点记录；4）现金日记账及时登记。2银行存款检查1）亲自到银行或打电话询问银行受检单位银行 存款余额；2）银对账单是否及时取回，实际存 款与账不一致时，编制银行存余额调节表；3） 银行印鉴章、支票、U盾、汇票的保管符合规定。二资金管理情况1业主（局指）往来 情况消理与业主的往来情况。包括：开累计价情况、 开累拨
2、款（含代支付）情况、开累扣质保金等情 况、应收或应付往来余额2资金缴纳情况包括：上缴公司货币资金、缴纳五险二金情况、 开累购固定资产及支付情况、代支付情况等3本单位债务情况包括：1）外部债务。按劳务费、材料费、机械 使用费、职工工资、设备款等分类；2）专业化 分公司债务。按各专业化分公司进行分类。4资金集中管理资金集中度达到公司规定的标准5资金支付党政会签 情况根据管理规定，自2017年1月1日起，所有报 销及资金支付应进行党政会签6大额现金支付情况重点检查大额现金支付劳务费、零星外聘人员工 资、广告费等。是否存在小金库7代专业化分公司付 款情况根据公司管理规定，各单位代分公司支付款项必 须由
3、分公司出具付款委托书三财务管理制度执行情况1保险集中管理办法商业保险集中购买；自行购买必须报局批准；保 险理赔情况2履职待遇及业务支 出管理办法发票是否符合规定，如：违禁发票。是否存在报 销属于个人承担的费用；大额发票是否有清单； 是否符合公司规定的标准；电话费是否存在发放 现金等3报销管理办法程序是否符合公司规定；一般计征的单位，是否 存在应取得专用发票未取的情况;购买笔记本应 报公司主要领导审批等4资金管理办法对照管理办法检查。重点要检查：大额现金收支 情况；查阅明细账和分包单位台账，是否存在超 拨超付的情况；擅自捐赠、借款情况；项目之间 未经公司批准相互拆借资金;对专业化分公司的 支付是
4、否有委托书。5股份公司下必的若 干财经纪律对照管理办法检查。6协作队伍履约保证 金管理对照管理办法检查。重点检查：协作队伍的履约 保证金是否按合同规定标准缴纳并上交公司7备用金管理大额备用金的收支情况，备用金的管理情况8财务预算管理经费预算执行情况四会计基础工作结合公司下发的会计基础工作考核办法，重点 应检查以下内容1列账摘要重点关注：招待费、退场费、补偿费等摘要2跨期列支成本费用当年的成本费用在次年列支，且明细账较明显3会计核算不规范1）建造合同核算的正确性；2）列支成本费用的 依据。如支付外租设备租赁费时,没有结算依据， 无机械部门的台班运转记录，台班未签认；3） 公司下转的工资附加费是否
5、进行分摊列入直接 成本或间接费用等；4）报表日，工资是否计算 并入账，工资是否分摊；5）住房公积金是否及 时计提；6）材料核算是否正确。等4账面其他应收应付 款科目及时清理，明细清晰。5财务资料归档情况报表、明细账是否按规定打印、装订成册；凭证 是否及时装订，避免长期积压；凭证盖章是否齐 全，或全盖一个人的章，不符合内控的要求等6财务相关台账建立 情况一般计征单位增值税税负台账;应缴实缴资金台 账：劳务分包台账；低易品台账7固定资产管理固定资产台账、新购固资组资是否及时、是否存 在账外资产8废旧物资的处理手续齐全。做到：申请报告及公司批复、招标及 合同或协议、过磅单、收款入财务账五财务绩效考核
6、指标 完成情况1应收业主各项款项 收取率要求达到100%2责任状利润完成率实际利润/收入*公司下达的毛利率3资金集中度公司规定目标值4上交款完成率实缴资金与应缴资金之比5折旧资金上缴率实际上缴折IH资金/公司下转的折旧费6到期物资集采资金 支付率要求达到100%7五险二金上缴率要求达到100%六财务状况及盈亏情 况1开累收入情况开累已计价收入、已完未验收入和已验未完工收 入情况2开累成本费用情况账面成本费用情况、未入账成本费用情况、虚列 成本费用情况3研发费用列支情况是否按公司要求分月、季列支。不得突击性在年 末12月全部列支本年度的研发费用。4开累盈亏情况收入减成本费用减管理费用（不含上管费
7、）5已完工未结算存货 分析与工经部一起分析计算潜亏情况。与开累盈亏情 况表对比七经济活动分析1根据局、公司相关 要求开展经济活动 分析工作查阅：成立经济活动分析小组文件、会议纪要、 会议签到表、存在的问题及问题整改落实情况、 下一步改进措施情况。各单位应按季度实质性开 展本单位经济活动分析。八债务筹划及清欠工 作开展情况1项目成本管理信息 系统执行公司债务支付比例控制情况;债务形成审批 情况2清欠管理工作清欠方案的制订；应收款项责任人；四类外保证 金情况；本年清欠计划完成情况九税务管理1企业所得税管理研发费用的会计核算符合规定2增值税管理执行公司下发营改增应对措施情况;增值税发票 管理情况；增值税税负情况；税务培训情况3税务管理成效税务管理工作取得的成效、经验总结4税务风险防范涉税事项存在的主要问题，下一步改进措施十其他管理情况注：1、财务检查人员根据此表对照进行检查；2、检查完毕后，对存在的问题下达财务监察记录和财务监察处理决定给被监察单位。
