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1、第一章第一章 会计电算化概述会计电算化概述1、会计电算化的概念及其特征、会计电算化的概念及其特征2、会计软件的配备方式及其功能、会计软件的配备方式及其功能模块模块3、企业会计信息化工作规范、企业会计信息化工作规范u一、什么是会计电算化一、什么是会计电算化u1 1、产生：、产生：u 19811981年年8 8月在财政部和中国会计学会在月在财政部和中国会计学会在长春市召开的长春市召开的“财务、会计、成本应用电财务、会计、成本应用电子计算机专题讨论会子计算机专题讨论会”上正式提出，是上正式提出，是“电子计算机信息技术在会计中的应用电子计算机信息技术在会计中的应用”的简称。的简称。u2 2、概念、概念
2、u3 3、特征、特征u（1 1）人机结合）人机结合u（2 2）会计核算自动化、集中化）会计核算自动化、集中化u（3 3）数据处理及时准确）数据处理及时准确u（4 4）内部控制多样化）内部控制多样化二、什么是会计信息化二、什么是会计信息化u1 1、产生：、产生：u19991999年年4 4月初在深圳召开的月初在深圳召开的“会计信息化理会计信息化理论专家座谈会论专家座谈会”上正式提出。上正式提出。u2 2、概念：、概念：u会计信息化是指企业利用计算机、网络通会计信息化是指企业利用计算机、网络通信等现代信息技术手段开展会计核算，以信等现代信息技术手段开展会计核算，以及利用上述技术手段将会计核算与及利
3、用上述技术手段将会计核算与其他经其他经营管理活动营管理活动有机结合的过程。有机结合的过程。3 3、会计信息化与会计电算化的关系、会计信息化与会计电算化的关系u（1 1）区别）区别ua.a.目标不同目标不同u 会计电算化是实现会计会计电算化是实现会计核算业务核算业务的计算机处理，的计算机处理，会计信息化是实现会计业务会计信息化是实现会计业务全面信息化全面信息化，从而与，从而与企业管理各环节的业务流程及社会大系统的其他企业管理各环节的业务流程及社会大系统的其他信息系统相互衔接，有机构成一个开放系统，充信息系统相互衔接，有机构成一个开放系统，充分发挥会计工作在企业管理和决策中的核心作用。分发挥会计工
4、作在企业管理和决策中的核心作用。ub.b.功能范围的区别功能范围的区别u会计电算化以实现业务核算为主，会计信息化包会计电算化以实现业务核算为主，会计信息化包括财务事务处理层、信息管理层、决策支持和决括财务事务处理层、信息管理层、决策支持和决策层，不仅要进行会计业务核算，还要进行会计策层，不仅要进行会计业务核算，还要进行会计信息管理和决策分析，并将根据信息原理和信息信息管理和决策分析，并将根据信息原理和信息技术要求重新构建现代会计模型。技术要求重新构建现代会计模型。3 3、会计信息化与会计电算化的关系、会计信息化与会计电算化的关系u会计电算化是基于手工会计电算化是基于手工会计会计发展而来，其发展
5、而来，其业务流程业务流程与手与手工操作方法基本一致。主要是为了减轻手工工操作方法基本一致。主要是为了减轻手工操作系统操作系统的的重复性劳动，提高了效率；主要是为财务部门设立的。重复性劳动，提高了效率；主要是为财务部门设立的。设计时只考虑了财务部门的需要，由财务部门输入会计设计时只考虑了财务部门的需要，由财务部门输入会计信息，输出时也只能由财务部门打印后报送其他机构。信息，输出时也只能由财务部门打印后报送其他机构。 （部门级应用）（部门级应用）u会计信息化系统是从会计信息化系统是从管理者管理者的的角度角度进行进行设计设计的。能实现的。能实现会计业务的信息化管理，充分发挥会计工作在企业管理会计业务
6、的信息化管理，充分发挥会计工作在企业管理和决策中的和决策中的核心核心作用。会计信息化系统是企业业务处理作用。会计信息化系统是企业业务处理及及管理信息系统管理信息系统的组成部分，其大量数据从企业内外其的组成部分，其大量数据从企业内外其他系统直接获取，输出也是依靠网络由企业内外的各机他系统直接获取，输出也是依靠网络由企业内外的各机构、部门根据授权直接在系统中获取。构、部门根据授权直接在系统中获取。 （企业级应用）（企业级应用）u（2 2）联系）联系u两者都应用了计算机技术，会计电算化是两者都应用了计算机技术，会计电算化是会计信息化的初级阶段，相对于会计电算会计信息化的初级阶段，相对于会计电算化而言
7、，会计信息化是一次质的飞跃。化而言，会计信息化是一次质的飞跃。u根据会计信息化的定义和内容，会计信息根据会计信息化的定义和内容，会计信息化的核心工作内容是化的核心工作内容是利用现代信息技术，利用现代信息技术，构建由计算机、网络、操作系统、数据库构建由计算机、网络、操作系统、数据库管理系统、会计软件、数据文件、会计和管理系统、会计软件、数据文件、会计和系统管理人员等组成的系统管理人员等组成的会计信息系统会计信息系统。三、什么是会计信息系统三、什么是会计信息系统u会计信息系统：会计信息系统：是指利用信息技术对会计数据是指利用信息技术对会计数据进行采集、存储和处理，完成会计核算任务，并进行采集、存储
8、和处理，完成会计核算任务，并提供会计管理、分析与决策相关会计信息的系统，提供会计管理、分析与决策相关会计信息的系统，其实质是将会计数据转化为会计信息的系统，是其实质是将会计数据转化为会计信息的系统，是企业管理信息系统的一个重要子系统。企业管理信息系统的一个重要子系统。u1 1、概念、概念u2 2、分类、分类划分依据划分依据项目项目按信息技术按信息技术的影响程度的影响程度手工会计信息系手工会计信息系统、传统自动化统、传统自动化会计信息系统和会计信息系统和现代会计信息系现代会计信息系统统 按功能和管按功能和管理层次高低理层次高低会计核算系统、会计核算系统、会计管理系统和会计管理系统和会计决策支持系
9、会计决策支持系统统 会计信会计信息系统息系统四、四、ERPERP和和ERPERP系统系统uERPERP：是指利用信息技术，一方面将企业内是指利用信息技术，一方面将企业内部所有资源整合在一起，对开发设计、采部所有资源整合在一起，对开发设计、采购、生产、成本、库存、分销、运输、财购、生产、成本、库存、分销、运输、财务、人力资源、品质管理进行科学规划，务、人力资源、品质管理进行科学规划，另一方面将企业与其外部的供应商、客户另一方面将企业与其外部的供应商、客户等市场要素有机结合，实现对企业的物资等市场要素有机结合，实现对企业的物资资源（物流）、人力资源（人流）、财务资源（物流）、人力资源（人流）、财务
10、资源（财流）和信息资源（信息流）等资资源（财流）和信息资源（信息流）等资源进行一体化管理（即源进行一体化管理（即“四流一体化四流一体化”或或“四流合一四流合一”），其核心思想是供应链管），其核心思想是供应链管理，强调对整个供应链的有效管理，提高理，强调对整个供应链的有效管理，提高企业配置和使用资源的效率。企业配置和使用资源的效率。 uERPERP系统：系统：通过利用计算机和网络等现代技通过利用计算机和网络等现代技术，实现了企业内部甚至企业间的业务集术，实现了企业内部甚至企业间的业务集成，在实现高效、实时地共享企业事务处成，在实现高效、实时地共享企业事务处理系统间数据和资源同时，实现应用间的理系
11、统间数据和资源同时，实现应用间的协同工作，并将一个个孤立的应用集成起协同工作，并将一个个孤立的应用集成起来，形成一个协调的企业信息和管理系统。来，形成一个协调的企业信息和管理系统。u在功能层次上，在功能层次上，ERPERP除了除了最核心的财务、分最核心的财务、分销和生产管理等管理功能以外销和生产管理等管理功能以外，还集成了，还集成了人力资源、质量管理、决策支持等企业其人力资源、质量管理、决策支持等企业其他管理功能。会计信息系统已经成为他管理功能。会计信息系统已经成为ERPERP系系统的一个子系统。统的一个子系统。u2 2、ERPERP系统的功能系统的功能u（1 1）物料管理）物料管理u（2 2
12、）生产规划系统）生产规划系统u（3 3）财务会计系统）财务会计系统u（4 4）销售、分销系统）销售、分销系统u（5 5）企业情报管理系统）企业情报管理系统（五）ERP 和ERP 系统除这五个功能模块外，很多厂商也提供了其他基本模块来加强企业内部资源整合的能力，例如SAP提供了13个基本功能模块（图1-1）。五、五、XBRLXBRLu1 1、概念、概念uXBRLXBRL（eXtensib1e Business Reporting eXtensib1e Business Reporting LanguageLanguage的简称，译为的简称，译为“可扩展商业报告语可扩展商业报告语言言”），是一种基
13、于可扩展标记语言），是一种基于可扩展标记语言（Extensib1e Markup LanguageExtensib1e Markup Language）的开放性）的开放性业务报告技术标准。业务报告技术标准。它是以互联网和跨平台它是以互联网和跨平台操作为基础，专门用于财务报告编制、披露操作为基础，专门用于财务报告编制、披露和使用的计算机语言，也是国际上将会计准和使用的计算机语言，也是国际上将会计准则与计算机语言相结合的公认标准和技术。则与计算机语言相结合的公认标准和技术。u2 2、作用和优势、作用和优势u（1 1）提供更为精确的财务报告与更具可信）提供更为精确的财务报告与更具可信度和相关性的信息
14、；度和相关性的信息；u（2 2）降低数据采集成本，提高数据流转及）降低数据采集成本，提高数据流转及交换效率；交换效率；u（3 3）帮助数据使用者更快捷方便地调用、）帮助数据使用者更快捷方便地调用、读取和分析数据；读取和分析数据；u（4 4）使财务数据具有更广泛的可比性）使财务数据具有更广泛的可比性u（5 5）增加资料在未来的可读性与可维护性；）增加资料在未来的可读性与可维护性；u（6 6）适应变化的会计准则制度的要求。）适应变化的会计准则制度的要求。u3 3、发展历程、发展历程u我国的我国的XBRLXBRL发展始于发展始于证券领域证券领域。20032003年年1111月月上海上海证券交易所在全
15、国率先实施基于证券交易所在全国率先实施基于XBRLXBRL的上市公司的上市公司信息披露标准；信息披露标准；20052005年年1 1月月，深圳证券交易所颁布，深圳证券交易所颁布了了1.01.0版本的版本的XBRLXBRL报送系统；报送系统；20052005年年4 4月和月和20062006年年3 3月月，上海证券交易所和深圳证券交易所先后分别，上海证券交易所和深圳证券交易所先后分别加入了加入了XBRLXBRL国际组织；国际组织；20082008年年1111月月，XBRLXBRL中国地中国地区组织成立；区组织成立；20092009年年4 4月月，财政部在，财政部在关于全面推关于全面推进我国会计信
16、息化工作的指导意见进我国会计信息化工作的指导意见中将中将XBRLXBRL纳纳入会计信息化的标准；入会计信息化的标准；20102010年年1010月月1919日日，国家标，国家标准化管理委员会和财政部颁布了可扩展商业报告准化管理委员会和财政部颁布了可扩展商业报告语言（语言（XBRLXBRL）技术规范系列国家标准和企业会计）技术规范系列国家标准和企业会计准则通用分类标准。准则通用分类标准。六、什么是会计软件六、什么是会计软件u1 1、概念、概念u会计软件是指专门用于会计核算、财务管会计软件是指专门用于会计核算、财务管理的计算机软件、软件系统或者其功能模理的计算机软件、软件系统或者其功能模块，包括一组指挥计算机进行会计核算与块，包括一组指挥计算机进行会计核算与管理工作的程序、存储数据以及有关资料。管理工作的程序、存储数据以及有关资料。2 2、分类、分类划分依据 项目特点通用范围专用会计软件根据自身会计核算与管理的需要或委托其他单位开发，专供本单位使用通用会计软件专业软件公司研制，公开在市场上销售，能适应不同行业、不同单位会计核算与管理基本需要用户结构单用户会计软件计算机之间不能直接实现数据交
