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1、1 1、贷款银行具有法律义务的承诺提供不超过某一最、贷款银行具有法律义务的承诺提供不超过某一最高限额的贷款保证，被称为高限额的贷款保证，被称为(C )(C )。A A补偿性余额补偿性余额 B B信用额度信用额度C C周转信贷协定周转信贷协定 D D承诺费承诺费2 2、商业信用筹资的最大优点是、商业信用筹资的最大优点是( A )( A )。A A期限较短期限较短 B B成本较低成本较低C C容易获得容易获得 D D金额不固定金额不固定3 3、以下项目中，属于自发性负债的项目是、以下项目中，属于自发性负债的项目是(A )(A )。A A应付税金应付税金 B B季节性临时借款季节性临时借款C C短期
2、生产周转借款短期生产周转借款 D D存货超储举借的债务存货超储举借的债务4 4、某周转信贷协议额度为、某周转信贷协议额度为200200万元，承诺费率为万元，承诺费率为0.20.2，借款企业年度内使用了，借款企业年度内使用了180180万元，则企业向银行万元，则企业向银行支付的承诺费用为支付的承诺费用为( C )( C )元。元。A A600 B600 B500 C500 C400 D400 D4204205 5、下列各项中不属融资租赁租金构成项目的是、下列各项中不属融资租赁租金构成项目的是( A)( A)A A租赁设备的买价租赁设备的买价 B B租赁手续费租赁手续费C C租赁设备维护费租赁设备
3、维护费D D租赁期间出租人为设备融资而支付的利息租赁期间出租人为设备融资而支付的利息6 6、某企业拟以、某企业拟以”2/102/10，N/30”N/30”的信用条件购进一批的信用条件购进一批原材料，货款为原材料，货款为800800万元，若企业放弃现金折扣，则万元，若企业放弃现金折扣，则企业丧失现金折扣的机会成本为企业丧失现金折扣的机会成本为( )( )。A A2 2 B B1010C C3030 D D36.7336.737 7、贴现法借款的实际利率、贴现法借款的实际利率(A )(A )。A A大于名义利率大于名义利率 B B等于名义利率等于名义利率C C小于名义利率小于名义利率 D D不确定
4、不确定8 8、下列属于企业筹资渠道的是、下列属于企业筹资渠道的是( B )( B )。A A长期借款长期借款 B B企业自留资金企业自留资金C C商业信用商业信用 D D融资租赁融资租赁9 9、丧失现金折扣的机会成本的大小与、丧失现金折扣的机会成本的大小与(C )(C )。A A折扣百分比的大小呈反向变动折扣百分比的大小呈反向变动B B信用期的长短呈同向变动信用期的长短呈同向变动C C折扣期的长短呈同向变动折扣期的长短呈同向变动D D折扣百分比的大小及信用期的长短均呈同向变动折扣百分比的大小及信用期的长短均呈同向变动1010、具有短期和长期借款双重特点的借款信用条件、具有短期和长期借款双重特点
5、的借款信用条件是是( D )( D )。A A补偿性余额补偿性余额 B B借款抵押借款抵押C C信用额度信用额度 D D周转信贷协定周转信贷协定1111、某周转信贷额为、某周转信贷额为500500万元，承诺费率为万元，承诺费率为0.50.5，借款企业年度内使用了借款企业年度内使用了400400万元万元( (使用期为一年使用期为一年) )，借，借款年利率为款年利率为6 6，则该企业当年应向银行支付利息和，则该企业当年应向银行支付利息和承诺费共计承诺费共计( D )( D )万元。万元。A A30.5 B30.5 B32 C32 C32.5 D32.5 D24.524.51212、与长期负债筹资相
6、比，下述关于短期负债筹资、与长期负债筹资相比，下述关于短期负债筹资具有的特点说法中错误的是具有的特点说法中错误的是( D )( D )。A A申请短期借款通常比申请长期借款更容易申请短期借款通常比申请长期借款更容易B B短期贷款给债务人更大的灵活性短期贷款给债务人更大的灵活性C C短期负债筹资成本低，甚至没有利息负担短期负债筹资成本低，甚至没有利息负担D D短期负债的财务风险较低短期负债的财务风险较低1 1、银行对工商企业的短期银行借款，按其是否需要、银行对工商企业的短期银行借款，按其是否需要担保可以分为担保可以分为( AB )( AB )。A A短期信用借款短期信用借款 B B短期担保借款短
7、期担保借款C C票据贴现票据贴现 D D卖方信贷卖方信贷 E E商业信用商业信用2 2、企业吸收其他企业资金的方式有、企业吸收其他企业资金的方式有( ABCD )( ABCD )。A A吸收直接投资吸收直接投资 B B发行股票发行股票 C C发行债券发行债券 D D商业信用商业信用 E E发行可转换债券发行可转换债券 3 3、可以筹措长期资金的筹资方式有、可以筹措长期资金的筹资方式有( AC )( AC )。A A吸收直接投资吸收直接投资 B B商业信用商业信用 C C融资租赁融资租赁 D D应付票据应付票据 E E发行可转换债券发行可转换债券4 4、企业在持续经营过程中，会自发地直接产生一些
8、、企业在持续经营过程中，会自发地直接产生一些资金来源，部分地满足企业的资金需要，如资金来源，部分地满足企业的资金需要，如(ABC )(ABC )。A A应付税金应付税金 B B应付利息应付利息C C应付债券应付债券 D D应付工资应付工资 E应付账款应付账款5 5、银行发放短期借款附带的信用条件主要有、银行发放短期借款附带的信用条件主要有(ABC )(ABC )。A A信贷限额信贷限额 B B周转信贷协定周转信贷协定C C补偿性余额补偿性余额 D D借款抵押借款抵押 E E偿还条件偿还条件6 6、下列情形中，企业应享受现金折扣的有、下列情形中，企业应享受现金折扣的有( AD )( AD )。A
9、 A借入资金利率低于放弃现金折扣的机会成本借入资金利率低于放弃现金折扣的机会成本B B借入资金利率高于放弃现金折扣的机会成本借入资金利率高于放弃现金折扣的机会成本C C短期投资收益率高于放弃现金折扣的机会成本短期投资收益率高于放弃现金折扣的机会成本D D短期投资收益率低于放弃现金折扣的机会成本短期投资收益率低于放弃现金折扣的机会成本7 7、商业信用筹资的特点有、商业信用筹资的特点有( ABCD )( ABCD )。A A商业信用与商品买卖同时进行，不用做非常正规的商业信用与商品买卖同时进行，不用做非常正规的安排，筹资便利安排，筹资便利B B如果没有现金折扣，或企业不放弃现金折扣，则利如果没有现
10、金折扣，或企业不放弃现金折扣，则利用商业信用筹资没有实际成本用商业信用筹资没有实际成本C C利用商业信用筹集的资金的使用期限较短利用商业信用筹集的资金的使用期限较短D D商业信用筹资的限制条件少商业信用筹资的限制条件少E E商业信用筹资不存在风险商业信用筹资不存在风险8 8、补偿性余额的约束使借款企业所受的影响有、补偿性余额的约束使借款企业所受的影响有( ABD )( ABD )。A A减少了可用资金减少了可用资金 B B提高了筹资成本提高了筹资成本C C减少了应付利息减少了应付利息 D D增加了应付利息增加了应付利息E E降低了筹资成本降低了筹资成本9 9、可以作为借款抵押品的有、可以作为借
11、款抵押品的有(BC )(BC )。A A存货存货 B B不动产不动产C C有价证券有价证券 D D应收账款应收账款 E E应收票据应收票据1 1、商业信用筹资的最大优点在于容易取得。对于多数企、商业信用筹资的最大优点在于容易取得。对于多数企业来说，商业信用是一种持续性的信用形式，且无须办理业来说，商业信用是一种持续性的信用形式，且无须办理复杂的筹资手续。复杂的筹资手续。T T2 2、放弃现金折扣的机会成本与折扣率成同方向变化。、放弃现金折扣的机会成本与折扣率成同方向变化。T T3 3、由于银行借款的利息是固定的，所以相对而言，这一、由于银行借款的利息是固定的，所以相对而言，这一筹资方式的弹性较
12、小。筹资方式的弹性较小。 F F4 4、某企业计划购入原材料，供应商给出的付款条件为、某企业计划购入原材料，供应商给出的付款条件为“1/201/20，N/50N/50。若银行短期借款利率为。若银行短期借款利率为1010，则企业应，则企业应在折扣期内付款。在折扣期内付款。F F1 1、某企业购入、某企业购入200200万元商品，卖方提供的信用条万元商品，卖方提供的信用条件为件为(2/10(2/10，N/30)N/30)，若企业由于资金紧张，延至，若企业由于资金紧张，延至第第5050天付款，试计算放弃现金折扣的成本。天付款，试计算放弃现金折扣的成本。2 2、某企业从银行借款、某企业从银行借款202
13、0万元，期限万元，期限1 1年，名义利年，名义利率为率为8%8%，按照贴现法付息，计算企业该项贷款的，按照贴现法付息，计算企业该项贷款的实际利率为多少实际利率为多少? ?3 3、某公司拟采购一批零部件，购货款为、某公司拟采购一批零部件，购货款为500500万元。万元。供应商规定的付款条件为供应商规定的付款条件为(2/10,1/20,N/30)(2/10,1/20,N/30)，每，每年按年按360360天计算。要求假设银行短期贷款利率为天计算。要求假设银行短期贷款利率为1515，计算放弃现金折扣的成本，计算放弃现金折扣的成本( (资金成本率资金成本率) )，并，并确定对该公司最有利的付款日期和价
14、格。确定对该公司最有利的付款日期和价格。1 1、放弃折扣的成本放弃折扣的成本=2%/(1-2%)=2%/(1-2%)* *360/(50-10)=18.37%360/(50-10)=18.37% 2 2、实际年利率实际年利率=20=20* *8%/(20-208%/(20-20* *8%)=8.7%8%)=8.7% 3 3、放弃折扣的成本放弃折扣的成本( (第第1010天天)=2%/(1-2%)=2%/(1-2%)* *360/(30-10)360/(30-10) =36.7% =36.7% 放弃折扣的成本放弃折扣的成本( (第第2020天天)=1%/(1-1%)=1%/(1-1%)* *36
15、0/(30-20)360/(30-20) =36.4% =36.4% 4 4、某公司拟采购一批零件，供应商报价如下：、某公司拟采购一批零件，供应商报价如下：(1)(1)立即付款，价格为立即付款，价格为96309630元；元；(2)30(2)30天内付款，价格为天内付款，价格为97509750元；元；(3)31(3)31至至6060天内付款，价格为天内付款，价格为9 8709 870元；元；(4)61(4)61至至9090天内付款；价格为天内付款；价格为1000010000元。元。假设银行短期贷款利率为假设银行短期贷款利率为1515，每年按，每年按360360天计算。要求：天计算。要求：计算放弃
16、现金折扣的资金成本率计算放弃现金折扣的资金成本率( (机会成本机会成本) )，并确定对该，并确定对该公司最有利的付款日期和价格。公司最有利的付款日期和价格。5 5、若某公司拟购买原材料，现有甲、乙两家供货企业可、若某公司拟购买原材料，现有甲、乙两家供货企业可供选择。甲企业提供的信用条件为供选择。甲企业提供的信用条件为(1/20,N/30)(1/20,N/30)，乙企业，乙企业的信用条件为的信用条件为(1/10,N/30)(1/10,N/30)，试讨论在各种可能出现的情，试讨论在各种可能出现的情况下，作为买方企业，应如何利用现金折扣决策况下，作为买方企业，应如何利用现金折扣决策? ?(1)(1)立即付款立即付款折扣率折扣率=(10,000-9630)/10,000=3.7%=(10,000-9630)/10,000=3.7%放弃现金折扣成本放弃现金折扣成本=3.7%/(1-3.7%)=3.7%/(1-3.7%)* *360/(90-0)=15.37%360/(90-0)=15.37%(2)30(2)30天付款天付款折扣率折扣率=(10,000-9750)/10,000=2.5%=(10,
