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1、齐齐哈尔大学毕业设计（论文）题目院（系）专业班级学生姓名指导教师成绩货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金，由于其可以直接用于个人的消费，因此成为不法分子盗窃、贪污和挪用的对象。建立健全的货币资金内部控制制度，保证货币资金的安全和完整，收付合理合法，是企业发展的必然要求。本文根据对广州恒大集团的调查和研究，充分贯彻了理论与实践香相结合的原则，分析了广州恒大集团在货币资金管理方面出现的一系列问题，提出了要建立健全的货币资金内部控制制度，其主要内容有：建立适合企业自身的特点的货币资金权责分配体系,不相容职务分离；建立严格的授权审批制度来监督货币资金收付业务;制定办理货币资金业务程序；记录和控制有
2、关货币资金的文件；货币资金与记录保护控制；有关于货币资金的内部稽核。资金是企业的血液，企业的发展过程，就是资金的运动过程。企业集团既要掌握货币资金管理的方向，同时又要发挥各级单位货币资金管理的积极性，这是集权与分权的结合。本文通过借鉴其他优秀企业和集团的在货币资金管理方面的成功经验和案例，提出对广州恒大集团货币资金集中管理的对策，即实行不相容的职务分离制度，加强集权从严治企，建立全面的资金预算管理中心。关键词：恒大集团；基础管理；货币资金；集中管理AbstractThemonetaryfundincludingcash,bankdepositsandothermonetaryfund,beca
3、useitcanbedirectlyusedforpersonalconsumption,thereforebecomeoutlawstheft,corruptionanddiverttheobject.Asoundmonetaryfundinternalcontrolsystem,andensurethesafetyandcompletethemonetaryfund,reasonableandlegitimate,istheinevitablerequirementofthedevelopmentoftheenterprise.Thispaperaccordingtotheguangzho
4、uevergrandegroup,sinvestigationandresearch,andfullyimplementthetheoryandpracticetheprincipleofcombiningtheincense,analyzestheguangzhouevergrandegroupinthemonetaryfundmanagement,andputsforwardaseriesofproblemsappearedtoestablishandperfecttheinternalcontrolsystemofthemonetarycapital,Moneyistheenterpri
5、setheblood,andthedevelopmentoftheenterprise,isthemovementofmoneyprocessprocess.Enterprisegroupistograspthedirectionofmonetaryfundmanagement,atthesametime,weshouldplaytothemonetaryfundmanagementunitatalllevelsofenthusiasm,thisisthecombinationofcentralizationanddecentralization.Thisarticlethroughusing
6、otheroutstandingenterpriseandthegroupinthemonetaryfundmanagement,andputsforwardthesuccessfulexperienceandthecaseofguangzhouevergrandegroupmoneythecentralizedfundmanagement,thatis,thecountermeasuresofincompatibledutiesseparationsystem,strengtheningcentralizedstrictmanagemententerprise,andsetupthecomp
7、rehensivebudgetmanagementcenter.Keywords：Monetaryfund；Economicmanagement；Capitalmanagement摘要II一、绪论1（一）选题目的及意义11 .选题目的12 .选题意义1（二）国内外研究现状21 .国内研究现状22 .国外研究现状2（三）主要研究内容3二、货币资金管理的基本理论4（一）货币资金管理的基本概念41 .资金的概念42 .货币资金管理的概念4（二）货币资金管理的内容41 .货币资金的日常的管理42 .编制货币资金的预算53 .保持货币资金的最佳持有量5（三）货币资金管理的控制原则51 .协同性的原则52
8、 .权变性的原则63 .集中性的原则64 、广州恒大集团货币资金管理现状7（一）公司简介7（二）公司货币资金管理现状71 .一支笔的审批制度72 .分权的管理模式83 .采用预算管理办法8四、恒大集团货币资金管理存在的问题9（一）内部控制薄弱问题91 .一支笔的审批制度缺乏有效的分解与制衡92 .监督控制不力9（二）分权过度导致控制力不足9（三）预算管理不成熟不到位101 .预算管理的激励性不强102 .预算的合理性和科学性不足103 .预算缺乏系统性10五、完善恒大集团货币斐金管理的对策12（一）建立货币资金管理的控制制度121 .严格的审批制度管理货币资金业务122 .实行不相容的职务相互
9、分离制度123 .货币资金有关内部稽核制度12（二）加强集权从严治企13（三）建立全面的资金预算管理体制131 .发挥预算管理的激励作用132 .树立人人参与的意识133 .实行预算管理责任化和自主化134 .保证预算编制的合理性与可靠性14结论15参考文献16致谢17广州恒大集团货币资金管理问题研究货币资金是企业集团资产的重要的一部分，它在企业的经营和生产活动中发挥了巨大的作用。加强货币资金管理可以有效地避免企业货币资金所面临的风险，同时合理利用企业货币资金，为企业带来最大的经济效益。本文以广州恒大集团货币资金管理的问题为切入点，充分的分析了货币资金管理在企业经营生产中所面临的问题，探寻了更
10、好的解决方法和管理策略，使企业的货币资金能够得到有效的管理，使企业能够更加长远更加稳定的发展一、绪论(-)选题目的及意义1 .选题目的货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业资产中流动性较强的一种资产。任何的企业和集团在生产和经营活动中都一定需要持有货币资金，因为这是企业进行生产和经营的最基本的条件，并且也是企业得生存与发展的基础。本文以广州恒大集团货币资金管理的问题为切入点，充分的分析了货币资金管理在企业经营生产中所面临的问题，探寻了更好的解决方法和管理策略，使企业的货币资金能够得到有效的管理，使企业能够更加长远更加稳定的发展2 .选题意义由于货币资金具有高度的流动性和控制风险，企业在组织会
11、计核算的过程中，加强货币资金的管理和控制，对于保障企业资产安全完整，提高资金周转速度和使用效益，具有重要意义。广州恒大集团是集房地产规划设计、开发建设、物业管理于一体的现代化大型房地产综合企业。公司于2009年11月5日在香港联交所主板上市，是中国标准化运营的精品地产领导者，连续七年荣登中国房地产企业10强。本文研究了广州恒大集团企业货币资金管理中一些常见的存在的问题，并就此提出了处理方法，进一步说明加强货币资金的控制，应结合企业生产经营特点，根据实际情况出发，制定适合企业发展的货币资金的管理与控制的制度，同时要建立和完善企业货币资金的内部控制制度，从而更有利于企业货币资金的管理和控制，使会计
12、人员自觉遵守内部控制制度，确保经营管理活动合法而有效。(二)国内外研究现状1 .国内研究现状国内对货币资金的研究主要是两方面，一是企业货币资金的管理的模式；一是建立企业货币资金的内部控制的制度。李丽芬(2008)研究指出：货币资金的有效管理和控制是企业财务管理的重点工作。目前许多的企业集团在货币资金的管理方面存在诸很多的问题，要解决这些问题就一定要建立严格的内部控制体系。刘永国(2008)则认为建立严格的货币资金的内部控制制度对于确保企业集团资产的完整性、真实性和保证财务工作的可行性发挥了很大的作用。张永江(2008)一样认为货币资金非常的重要，并且还指出了多余的货币资金是企业没有充分重视和利
13、用起来的资源，企业集团应该有效合理并且适时地安排使用货币资金，使货币资金保持适当的数量，避免资源的浪费。王强(2009)指出，现在有许多的企业的管理不严格，企业货币资金的内部控制制度有需要的问题，表现为银行存款的收支业务的管理和现金的管理等几个方面。解决这些问题就一定要建立和完善企业的货币资金的内部控制制度同时严格管理货币资金的内部控制的设计，从制度上降低企业的危机，以确保企业生产经营活动的有效进行与企业资产的合法性和有效性。刘静、苗兰(2008)提出了企业需要建立内部的监察机构、建立和完善严格的制度以及提高从业人员的思想品德和素质。周林(2009)指出企业货币资金的内部的控制制度应当确立其合
14、法性，并适应企业的自身情况；货币资金内部控制的制度应当实行不兼容的职务相分离的原则；货币资金内部控制的制度应当遵守收支平衡效益的原则。2 .国外研究现状国外在货币资金管理方面，主要是从国库货币资金管理入手。james(1913)研究了独立的金库制度的情形，他肯定了在经济和社会活动不断发展过程中，税收和其它货币资金将从流通社会经济活动的领域逐渐转入到国库当中来，而国家的财政支出则会使货币再一次流入到社会活动当中，但这会对货币资金的流通带来不利的后果。brynt(1963)研究的结果表明了这一点，他们在18531975年美国货币史研究中发现，基础的货币资金短期波动的很大一不分都是受了国库货币资金的
15、影响。然而，DaVid在1973年提出了不同意见，他认为，1579至1892年之间国库的目标是通过偿还债务，抵消财政预算盈余带来的国库资金增长GebOrt(1969)研究的结果表明，国家用国库的货币资金来购买其他国家的高收益的短期的获得的收益普遍高于存到国内银行所获得的收益;但这影响了本国银行存款储蓄额，本国银行的信贷数量逐渐下滑;于此同时，银行存款将转换成了对外国的债券投资，那么政府将国库资金存在本国的银行可以增加本国银行的货币资金的储备，从而促进本国国民经济的飞跃，使本国的税收得到显著的提高。所以，本国国库资金存在本国银行所存款获得的利息与提高的税收相加的利益高于本国购买其他国家短期债券的利益，这会影响本国国库货币资金存入本国的银行。(H)主要研究内容本文从恒大集团实际出发，结合近年来国家颁布的各项法律法规，深入的研究了内部控制理论以及货币资金管理问题，理论与实际相结合的分析广州恒大集团在货币资金管理方面存在地问题，提出了建立健全货币资金内部控制制度地方法。并在研究货币资金的合法性、合理性、安全性及完整性的基础上，进一步研究了企业货币资金的收益性。通过借鉴其他优秀企业和集团的在货币资金管理方面的
