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1、公司税务管理办法1目的合理控制税务风险，防范税务违法行为2范围2.1本办法适用于公司及各分子公司的税务管理活动。2.2本办法参照相关税务管理制度制定。3定义本办法所称税务管理工作的宗旨是遵守税收法规、依法诚信合理纳税。公司将防范和控制税务风险作为公司规范经营的一项重要内容,促进税务风险内部管理与外部监管的有效互动。4职责4.1 公司税务管理机构设置。财务部设立兼职税务管理岗位和人员，待公司人员编制增加后设立专职税务管理岗位和人员。4.2 财务部负责税务管理工作。4.2.1贯彻执行国家税法有关税收政策，结合公司实际情况制定相应的实施管理办法或细则。4.2.2负责公司日常税务事项的核算、审核、申报
2、、缴纳（含代扣代缴）工作、协调与管理工作；负责发票的购买、领用和保管工作；按照税法规定，真实、准确、完整地准备和保存有关涉税业务资料，并按相关规定进行报备。4.2.3负责与税务机关的接洽、协调和沟通工作。4.2.4参与公司日常的经济活动和合同会签,利用所掌握的税收政策,为公司的战略制定、关联交易、并购重组等重大决策以及采购、销售、投资等生产经营活动，提供税务专业支持与管理建议。4.2.5负责公司所在地区的最新税收政策的搜集与整理，及时了解和熟练掌握国家有关财税政策的变化，结合公司实际情况认真研究、分析各项税收政策变化对公司的影响并提出合理化建议。4.2.6合理利用税收政策，加强公司经营活动的税
3、务策划，对纳税申报、税负情况进行综合分析，有效地控制税收成本，发挥税务管理的效益。4.2.7公司建立科学有效的岗位职责分工和制衡机制，确保税务管理的不相容岗位相互分离、制约和监督。4.2.8任何税务事项的计缴必须有书面原始凭证和履行相应的审批流程。4. 2.9公司涉税业务人员必须具备必要的专业素质、良好的业务能力和职业操守，遵纪守法。5. 2.10公司应定期对涉税业务人员进行培训，不断提高其业务素质和职业道德水平。5流程控制与要求6. 1税务风险识别。全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息,结合公司实际情况，通过风险识别、风险分析、风险评价等步骤，查找经营活动及其业务流程中的税务风险，分析和
4、描述风险发生的可能性和条件，评价风险对公司实现税务管理目标的影响程度，从而确定风险管理的优先顺序和策略。公司应结合税务风险管理机制和实际经营情况，重点识别下列税务风险因素：5.1.1 董事会、监事会等企业治理层以及管理层的税收遵从意识和对待税务风险的态度。5.1.2 涉税人员的职业操守和专业能力。5. 1.3组织机构、经营方式和业务流程。5.1. 4技术投入和信息技术的应用。5. 1.5财务状况、经营成果及现金流的状态。5.1. 6相关内部控制制度的设计和执行。5.1.7经济形势、产业政策、市场竞争及行业惯例。5.1. 8法律法规和监管要求。5.1.9其他风险因素。5. 2公司应适时进行税务风
5、险评估。税务风险评估由公司税务管理岗位协同相关职能部门实施，也可聘请具有相关资质和专业能力的中介机构协助实施。6. 3公司应对税务风险实行动态管理，及时识别和评估原有风险的变化情况以及新产生的税务风险。7. 4税务风险应对策略和内部控制8. 4.1公司应根据税务风险评估的结果,考虑风险管理的成本和收益,在整体管理控制体系内，制定税务风险应对策略，建立有效的内部控制机制，合理设计税务管理的流程及控制方法，全面控制税务风险。9. 4.2公司应根据风险产生的原因和条件从组织机构、职权分配、业务流程、信息沟通和检查监督等多方面建立税务风险控制点，根据风险的不同特征采取相应的人工控制机制或自动化控制机制
6、，根据风险发生的规律和重大程度建立预防控制和发现性控制机制。10. 4.3分公司应针对重大税务风险所涉及的管理职责和业务流程，制定覆盖各个环节的全流程控制措施；对其他风险所涉及的业务流程，合理设置关键控制环节，采取相应的控制措施。5.4.4公司因内部组织架构、经营模式或外部环境发生重大变化，以及受行业惯例和监管的约束而产生的重大税务风险，可以及时聘请税务咨询机构辅导、帮助。5.4.5公司应对发生频率较高的税务风险建立监控机制，评估其累计影响，并采取相应的应对措施。5.5信息与沟通5.5.1公司应明确税务相关信息的收集、处理和传递程序，确保各层次的沟通和反馈，发现问题应及时报告并采取应对措施。5
7、.5.2公司应与税务机关和其他相关单位保持有效的沟通和紧密联系,及时收集和反馈相关信息。5.5.3公司应根据业务特点和成本效益原则，逐步将信息技术应用于税务风险管理的各项工作，建立涵盖风险管理基本流程和内部控制系统各环节的风险管理信息系统。逐步将税务申报纳入计算机系统管理,利用有关报表软件提高税务申报的准确性；逐步建立年度税务日历，自动提醒相关责任人完成涉税业务，并跟踪和监督工作完成情况；建立税务文档管理数据库，采用合理的流程和可靠性的技术队涉税信息资料安全储存。5.5.4税务风险管理信息系统数据的记录、收集、处理、传递和保存应符合税法和税务风险控制的要求。5.6监督和改进5.6.1公司财务部应对公司税务风险管理机制的有效性进行评估审核,不断改进和优化税务管理制度和流程。5.6.2公司内部控制评价机构应根据公司的整体控制目标，对税务风险管理机制的有效性进行评价。6税款计算与缴纳6.1 公司应按主管税务机关的要求及时申报所有纳税报表及时缴纳税款。6.2 公司缴付的任何税金（含营业税、车船税、房产税、印花税等）无论金额大小，都应首先计入应缴税费科目贷方，实际缴税时再计入应缴税费科目借方。7本办法自下发之日起执行。
