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1、XXXXXX有限公司XX发2023)19号签发人：XXXXXXX有限公司全面预算管理制度目录第一章全面预算管理概述3第二章全面预算管理组织体系5（一）总则5（二）全面预算管理的组织结构5（三）全面预算归口管理11第三章全面预算管理目标指标体系14（一）总则14（二）经营目标与经营计划的制定14（三）预算目标指标体系的构建14（四）预算目标指标的计算口径及说明15第四章全面预算管理编制体系18（一）总则18（二）编制内容19（三）编审主体20（四）编制流程20（五）各类预算编制重点21第五章全面预算管理反馈报告体系25（一）总则25（二）预算反馈报告体系的运作机制及流程26（三）预算分析报告30
2、（四）预算分析会30第六章全面预算管理监控体系31（一）总则31（二）预算执行审批32（）预算调整审批33（四）重点业务监控35第一章全面预算管理概述第一条为提高全面预算编制水平，进一步完善公司全面预算管理工作，确保公司战略发展目标得到落实，根据中华人民共和国公司法、中央企业财务预算管理暂行办法、集团公司全面预算管理制度和国家有关财务会计制度规定，结合公司实际情况，特制订本制度。第二条全面预算管理以战略目标为导向，以经营计划为基础，以资源配置为核心，以指标管控为目标。第三条全面预算管理体系由组织体系、目标指标体系、编制体系、反馈报告体系、监控体系和考评体系六大部分构成。第四条公司一切贸易经营活
3、动，均纳入全面预算管理，实现全员、全过程、全方位的参与，并进行事前、事中、事后相结合的全程监控。第五条本制度适用于公司及各职能部门。第六条全面预算管理的主要目标1、通过全面预算管理，提高战略一致性和战略执行力，引导贯彻落实中长期战略规划；2、通过编制全面预算，细化经营计划，明确管理职责和管理权限，促进资源有效配置；3、通过预算管理与绩效管理的结合，为全体员工设立奋斗目标，促进个人目标与组织目标的统一；4、通过财务精细化管理水平和风险管理水平的提高，有效降低营运成本及日常经营风险；5、加强信息互通，实现战略协同。第七条全面预算管理的基本原则1 .战略导向，有效衔接原则预算主体应将企业年度经营目标
4、和经营计划作为全面预算管理的重要依据和组成部分，将全面预算管理贯穿于经营管理全过程。2 .实事求是与积极进取原则编制预算时，应客观、充分地估计现实情况与经营目标之间的差距，充分估计执行过程中可能发生的各种风险，拟定应对策略。同时，在可比条件下，应尽量以历史和行业的最优水平和发展速度为标杆。3 .上下结合、充分沟通原则预算编制过程需要上下充分沟通；预算执行与控制过程中，预算主体的相关信息和执行情况应充分公开。4 .“刚性约束”原则年度全面预算方案一经总经理办公会议审批确定，预算主体应严格按照预算方案执行。第八条全面预算管理的实施周期与会计年度一致，即为每年的1月1日至12月31日。第九条附则1、
5、本制度自颁布之日起实施。2、公司全面预算管理领导小组具有对内容的最终解释权。第二章全面预算管理组织体系（一）总则第一条在现有组织架构基础上，为明确界定公司各职能部门在全面预算管理中的职责权限，规范全面预算工作流程，特对全面预算管理组织体系做如下规定。第二条全面预算管理组织体系由全面预算管理的决策机构、领导机构、管理机构、执行（包括编制与反馈）机构、监控机构、考评机构组成。第三条全面预算管理组织体系各组成部分的定位1、全面预算最高决策机构一一公司总经理办公会议。2、全面预算领导机构一一公司全面预算管理领导小组。3、全面预算管理机构一一公司全面预算管理办公室。4、全面预算执行机构一一公司本部各职能
6、部门。5、全面预算监控机构一一公司全面预算管理领导小组、公司全面预算管理办公室、公司各职能部门。6、全面预算考评机构一一公司总经理办公会议、公司全面预算管理领导小组、公司全面预算管理办公室。（-）全面预算管理的组织结构第四条决策机构：公司总经理办公会议是公司全面预算管理的决策机构，由公司党政班子成员组成，是全面预算管理的最高权力组织，负责对全面预算管理重大事项进行决策。具体职责是：1 .审批企管部制定的公司发展战略及中长期经营目标。2 .按照集团及公司战略目标、中长期规划，审批确定本部及各下属企业年度经营目标。3 .保持与公司预算领导委员会的沟通，提供预算政策指导。4 .审议年度全面预算方案，
7、审批预算。5 .审批预算考评及奖惩方案。6 .审批各预算主体重大预算调整申请等。7 .审批本部及各预算主体年度预算总结报告。第五条领导机构：公司全面预算管理领导小组是全面预算管理的领导机构，由公司班子成员、财务部、企管部、综合管理部负责人组成。公司总经理任全面预算管理领导小组组长，公司主管财务工作的副总经理任全面预算管理领导小组副组长。全面预算管理领导小组负责对全面预算管理重大事项进行集中审议，协调解决跨部门预算管理重大事项。具体职责是：1 .负责公司全面预算管理工作的组织领导和安排部署。2 .审议公司预算管理制度及规定，明确预算编制的方针、程序和要求。3 .预测和制定公司年度预算目标。4 .
8、负责召集年度预算编制启动会议，下达公司年度预算目标。5,负责召集预算方案审议会议，审核确定公司年度预算方案，提交公司总经理办公会议审批。6 .审核公司重大预算调整、超预算等事项申请。7 .审核公司年度预算总结报告。8 .审核预算考评及奖惩方案。9 .负责全面预算执行的监控，仲裁和协调预算管理中出现的冲突和纠纷。10 .负责公司总经理办公会议要求开展的其它预算工作的组织和领导。第六条管理机构：公司全面预算管理办公室是公司全面预算的管理机构，由公司财务部、企管部、综合管理部负责预算工作的相关人员组成，是一个跨部门协作的常设机构，其中公司财务部是公司全面预算管理工作的牵头部门，财务部负责人任全面预算
9、管理办公室主任，财务部经理任办公室副主任。预算管理办公室在预算管理小组领导下，依据国家有关规定和国资委、上级集团以及公司有关工作要求，负责组织全面预算编制、反馈、监控、考评工作。具体职责是：1 .负责公司全面预算管理有关制度的制定及完善。2 .负责拟定预算管理的方针、指导原则、预算大纲等预算管理细则和表单。3 .负责起草公司年度预算报告、年度预算调整报告及相关报告。4 .对提交的年度预算方案进行审核，提出审核意见。5 .审核上报的预算调整事项，拟定预算调整初步意见。6 .对预算执行情况进行动态分析监控。7 .审核预算执行情况分析反馈报告，编制公司分析反馈报告。8 .负责总结、分析公司预算执行情
10、况中存在的问题，发现和纠正预算偏差。9 .协助开展全面预算管理信息化工作，保障全面预算管理顺利实施。10 .负责起草预算考评及奖惩草案。11 .负责组织预算管理相关培训、交流工作。12 .负责处理全面预算管理的其它日常事务。第七条执行机构：公司各职能部门在预算管理机构的统一指导下，组织开展本部门的预算编制、反馈工作，严格执行经审批的预算方案。具体职责是：1.负责本部门全面预算编制和上报工作。2,负责将本部门全面预算指标层层分解，落实到各环节。3 .分析预算执行差异原因，解决预算执行中存在的问题。4 .总结分析本部门全面预算编制和执行情况，组织实施考核。5 .配合预算管理机构做好本部门预算的综合
11、平衡、执行监控等工作。第八条监控机构：包括公司全面预算管理领导小组、全面预算管理办公室、公司各职能部门。其中：1 .公司全面预算管理领导小组在预算监控体系中的职责(1)依据授权对预算内项目执行和预算外申请进行审批;(2)当外部环境、企业战略和业务策略发生重大变化时，根据总经理办公会议的动议，提出预算调整建议，并审批预算管理办公室提交的预算调整草案；2 .公司预算管理办公室在预算监控体系中的职责(1)为预算监控系统制定相应的质量标准；(2)监控重大突发事件和责任事故，提出解决预案；(3)跟踪预算执行情况，及时发出预警；3 .各职能部门在预算监控体系中的职责(1)对本部门预算执行情况进行监控；(2
12、)对预算差异进行分析，并实施日常管理。第九条考评机构：包括公司总经理办公会议、全面预算管理领导小组、全面预算管理办公室。其中：1 .公司总经理办公会议在预算考评体系中的职责(1)根据公司总体发展战略规划，审定公司年度预算目标和预算考核指标；(2)审定公司预算考评管理工作流程和预算考评方案；(3)根据公司内外部政策及市场环境变化，提出预算目标调整动议；(4)审定公司预算考核指标的完成结果；(5)负责对公司及各部门预算考评结果进行最终裁定；(6)负责对公司预算考评管理的其他重大事项进行决策。2 .公司全面预算管理小组在预算考评体系中的职责(1)审核公司年度预算目标和预算考核指标；(2)审核公司预算
13、考评管理工作流程和预算考评方案；(3)当公司内外部政策及市场环境发生变化时，根据公司总经理办公会议动议，提出预算目标调整建议；(4)审核公司预算考核指标完成结果；(5)负责对公司各职能部门的预算执行情况进行考评；(6)应用考评结果。3 .公司预算管理办公室在预算考评体系中的职责(1)提出公司年度预算目标和预算考核指标，并呈交预算管理小组审批；(2)制定和完善预算考评管理的规范与流程；(3)组织相关部门确立、调整和解释各预算考核指标的定义、目标标准、评分标准，并确定其合理性；(4)对被考核部门预算考核指标的确定、调整工作提供咨询和技术支持，对预算目标的设定提出建议，并确保其合理性；(5)拟定预算
14、考评管理方案，并组织、实施并监督预算考评管理工作；(6)分析和评估公司预算考评管理的实施效果；(7)应用考评结果。4 .被考评单位在预算考评体系中的职责(1)根据本单位实际情况，对本单位各项预算考核指标、目标标准、评分标准提出建议；(2)确定本单位及所有员工的预算目标与执行结果；(3)制定全面预算考评管理改进计划和措施；(4)应用部门预算考评的相关结果。(三)全面预算归口管理第十条全面预算的归口管理各职能部门遵循纵向分级管理与横向归口管理相结合的原则。各部门对归口责任内的预算，负责编制、审核、汇总、分析与控制。第十一条福州国林林产品有限公司全面预算管理办公室各部门权责分配归口部门定位职责财务部
15、是全面预算管理的牵头组织部门；制订年度预算工作安排，组织各级单位开展预算工作；是制订年度预算工作计划的主管部门；是预算编制与审核的主管部门。审核各单位预算，编制公司汇总预算表，包括利润表、资产负债表和现金流量表； 向全面预算管理小组汇报预算编制情况，委员会审批之后下发预算； 部门费用预算控制； 预算总体执行情况的分析、控制、质询； 负责全面预算总体执行情况的考核。企管部是制定战略规划和经营目标的主管部门；是制定投资计划的主管部门；是预算编制与审核的归口管理部门；是投资预算控制的归口管理部门。制订公司发展战略和年度经营目标；制订、汇总、审核公司投资项目计划； 负责投资预算的编制与审核； 负责本部门预算编制； 负责本部门费用预算控制； 负责归口投资预算控制； 负责投资项目预算的考核。是经营计划制定的主管部门；
