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1、IATF16949培训资料培训资料GB/T 19001-2008和GB/T 19001-2015主要术语差异 ISO/TS 16949和IATF 16949主要术语差异GB/T 19001-2008GB/T 19001-2015产品产品和服务删减未使用管理者代表未使用（分配类似的权限，但不再要求委任管代）文件、质量手册、形成文件的程序、记录成文信息工作环境过程运行环境监视和测量设备监视和测量资源采购产品外部提供的产品和服务供方外部供方体系中有关核算的章节 9.1 监视、测量、分析和评价 9.1.1 总则 组织应确定： a）需要监视和测量什么； b）需要用什么方法进行监视、测量、分析和评价，以确
2、保结果有效； c）何时实施监视和测量； d）何时对监视和测量的结果进行分析和评价。 组织应评价质量管理体系的绩效和有效性。 组织应保留适当的形成文件的信息，以作为结果的证据。 9.1.1.1 制造过程的监视和测量 组织应对所有新的制造（包括装配或排序）进行过程研究。以验证过程能力，并为过程控制提供附加的输入，包括有特殊特性的过程。 注：在一些制造过程中，可能无法通过过程能力证实产品的符合性。对于这些过程，可采用替代方法，如：批次对规范的符合性。 组织应保持由顾客零件批准过程要求所规定的过程能力或绩效。组织应验证已实施了过程流程图、 PFMEA 和控制计划，包括遵守规定的： a) 测量技术； b
3、) 抽样计划； c) 接收准则； d) 计量数据实际测量值和 / 或试验结果的记录； e) 当不满足接收准则时的反应计划和升级过程。 应记录重要的过程活动，如更换工具或修理机器等，并将其当作形成文件的信息予以保留。 组织应对统计能力不足或不稳定的特性启动已在控制计划中标识，并且经过规范符合性影响评价的反应计划。这些反应计划应包括适当的产品遏制和 100% 检验。为确保过程变得稳定且有统计能力，组织应制定并实施一份显示明确进度、时程安排和指派责任的纠正措施计划。当被要求时，此计划应由顾客评审和审批。 组织应保持过程变更生效日期的记录。 9.1.1.2 统计工具的确定 组织应确定统计工具的恰当使用
4、。组织应验证产品质量先期策划（或等效策划）过程中包含了适当的统计工具，作为策划的一部分，并且适当的统计工具还包含在设计风险分析（如 DFMEA ）（适用时）、过程风险分析（如 PFMEA ）和控制计划中。 9.1.1.3 统计概念的应用 从事统计数据收集、分析和管理的员工应了解和使用统计概念，例如：变差、控制（稳定性）、过程能力和过度调整后果。体系中有关核算的章节统计与分析（质量、核算等）从事统计数据收集、分析和管理的员工应了解和使用统计概念，如：变差、控制（稳定性）、过程能力和过度调整的后果；（老版要求全员了解和使用，新版对需要的才要求）工作内容：p车间人员的考勤，车间人员工资的结算汇总；p
5、每月按照入库单核算生产数量和质量，生产数量由生产车间签字确认，质量情况由质量部签字确认；p核对每月消耗材料的汇总，按要求报送财务；（统计领用的材料数量，对照入库量，判断是否超过定额）；p对库存台账进行抽查，看账物是否相符；p车间水电费用及办公费用的核算；p车间产品/半成品的数量统计；p配合车间领导做好成本核算工作，提出自己的合理化建议等；C01新业务拓展及市场分析新业务拓展及市场分析输输 入入 ( (要求是什么？要求是什么？) 1、顾客要求；2、市场调查结果；3、顾客反馈及维修记录；4、本公司经营计划；5、竞争对手信息；6、供方信息。7、外部环境（政治经济环境）使用什么方式进行使用什么方式进行
6、 ( (材料材料/设备设备/装置装置) ) 1、电话；2、传真；3、计算机/网络；4、办公设备；5、会议室。由谁进行？由谁进行？ ( (能力能力/技能技能/资格资格) 1、销售部； 2、技术部； 3采购部。过过 程程 顾客导向过程顾客导向过程(COP)C01新业务拓展及市场分新业务拓展及市场分析析过程负责人:销售部输输 出出 (将要交付的是什么？将要交付的是什么？) 1、市场调查报告；2、产品可行性分析及开发建议书（2种格式任选）； 3、合同/订单/协议草案（可能只是意向，不一定有书面的东西）。如何做？如何做？ (方法方法/指导书指导书/程序程序/技术技术) 1、市场分析程序。关键准则是什么？
7、关键准则是什么？ (测量测量/评估评估/绩效绩效/指标指标) 1、潜在市场拓展计划结点按时完成率；2、新品开发成功数(样件合格为成功)；支持过程支持过程/关联过程关联过程1.经营计划和目标管理；2.文件和记录管理；3.人力资源管理及员工满意度分析；4.基础设施及环境管理；C02投标投标/报价报价输输 入入 ( (要求是什么？要求是什么？) 1、顾客询价要求/招标书；2、顾客图纸/标准/技术协议；3、市场分析报告，竟争对手情况；4、法律/法规要求；5、试制研发费用；6、类同产品成本；7、包装/物流/运输/方案；8、原材料供应能力。使用什么方式进行使用什么方式进行 ( (材料材料/设备设备/装置装
8、置) ) 1、电话；2、传真；3、计算机/网络；4、办公设备；5、会议室。由谁进行？由谁进行？ ( (能力能力/技能技能/资格资格) 1、销售部； 2、生产部；3、技术部； 4、质量部；5、财务部； 6、最高管理者过过 程程 顾客导向过程顾客导向过程(COP)C02投标投标/报价报价过程负责人：销售部输输 出出 (将要交付的是什么？将要交付的是什么？) 1、成本报价表；2、投标书；3、产品利润及降价计划；如何做？如何做？ (方法方法/指导书指导书/程序程序/技术技术) 1.与顾客有关的过程控制程序。2.市场分析程序关键准则是什么？关键准则是什么？ (测量测量/评估评估/绩效绩效/指标指标) 1
9、、新产品研发成本与目标成本符合率；2、新开发产品量产比例。支持过程支持过程/关联过程关联过程1.经营计划和目标管理；2.文件和计划管理；3.基础设施及环境管理；4.采购管理；5.监视和测量。C03合同评审合同评审输输 入入 ( (要求是什么？要求是什么？) 1、合同/订单/协议草案；2、顾客图纸/标准/技术协议；3、顾客潜在需求；4、法律/法规要求；5、本厂承诺；6、本厂生产能力；7、本厂技术/质量保证能力；8、原材料供应能力。使用什么方式进行使用什么方式进行 ( (材料材料/设备设备/装置装置) ) 1、电话；2、传真；3、计算机/网络；4、办公设备；5、会议室。由谁进行？由谁进行？ ( (
10、能力能力/技能技能/资格资格) 1、销售部； 2、生产部；3、技术部； 4、质量部；5、多方论证小组过过 程程 顾客导向过程顾客导向过程(COP)C03合同评审合同评审过程负责人：销售部输输 出出 (将要交付的是什么？将要交付的是什么？) 1、正式合同/订单/协议（可以采用顾客的格式）；2、销售合同登记表；3、产品要求评审表（前期策划分析处有，这里更关注变更情况）；4、顾客采购订单确认表（一般针对口头订单）；5、销售合同变更通知单。如何做？如何做？ (方法方法/指导书指导书/程序程序/技术技术) 1、与顾客有关的过程控制程序。2、市场分析程序关键准则是什么？关键准则是什么？ (测量测量/评估评
11、估/绩效绩效/指标指标) 1、合同履约率；2、顾客满意率。支持过程支持过程/关联过程关联过程1. 经营计划和目标管理；2. 数据分析；3. 采购管理；4. 基础设施及环境管理；5. 监视和测量。M05M05数据分析管理数据分析管理输输 入入 ( (要求是什么？要求是什么？) 1、各过程绩效指标及实现情况；2、质量目标及实现情况；3、经营计划指标及实现情况；4、顾客要求；5、行业及竞争对手信息。使用什么方式进行使用什么方式进行 ( (材料材料/设备设备/装置装置) ) 1、计算机；2、计算软件；3、统计方法。由谁进行？由谁进行？ ( (能力能力/技能技能/资格资格) 1、质量部；2、财务部；3、
12、QA小组4、其他各部门。过过 程程 管理过程管理过程(MP) M05M05数据分析管理数据分析管理过程责任人：财务部输输 出出 (将要交付的是什么？将要交付的是什么？) 1、公司级数据和资料分析报告；2、数据趋势图；3、提交给顾客确认的数据报告资料；4、不符合和纠正/预防措施状况(包括验证/确认)。如何做？如何做？ (方法方法/指导书指导书/程序程序/技术技术) 1.数据分析控制程序； 2.持续改进控制程序。关键准则是什么？关键准则是什么？ (测量测量/评估评估/绩效绩效/指标指标) 1、信息化建设计划节点完成率；2、财务报表/数据提交不及时或不准确次数；3、优先减少计划按时完成率4、各过程绩
13、效指标完成率；产品成本是工业企业在一定时间内为制造、销售一定数量的产品所支出的费用总和。也就是产品再生产经营过程中消耗的物化劳动的货币表现。从其经济实质看，成本是产品价值的一部分：产品价值产品价值W=C+V+M（生产成本（生产成本+生产支出生产支出+利润）利润）产品价值产品价值W 生产过程中消耗的生产资料的转移价值 C以工资及其附加费等分配给劳动者个人部分V以税金和利润的形式上缴或企业留利M活劳动新创造的价值产品产品成本成本产品产品价格价格产品价值的产品价值的货币表现货币表现 成本费用的分类很多企业中经常接触的是按经济用途的分类，这是财务会计学传统的分类方法。在制造业中，成本按经济用途分为生产
14、成本和非生产成本两类。生产成本也称作制造成本，非生产成本又称作期间费用。 成本成本费用费用生产成本期间费用直接材料直接人工制造费用管理费用营业费用财务费用参与成本计算构成产品制造成本 不参与成本计算 直接计入当期损益 按成本和业务按成本和业务量的关系划分量的关系划分变动成本变动成本固定成本固定成本半变动成本半变动成本* 这样的分类对于企业成本的计划、分析和控制特别重要。掌握其变动的规律，运用这个规律就能更好地为成本管理服务。 固定成本是指其成本总额不随产量的变动而变动，在短期内相对稳定的成本。但在单位成本中是随产量的增加而减少的。按成本按成本责任划分责任划分可控成本可控成本不可控成本不可控成本
15、在特定时期内，特定部门可以直接影响其发生额的成本称可控成本可控成本。 反之，在一定时期内部门领导无权或无法直接影响其发生额的成本，称不可控不可控成本成本。 * 这样分类有利于分清成本的责任部门，进行成本控制和考核各部门的工作业绩。 成本会计管理系统图成本会计管理系统图 成本管理目标成本管理目标制定成本计划制定成本计划执行成本计划执行成本计划检查成本计划检查成本计划成成本本决决策策成成本本预预算算成成本本核核算算成成本本控控制制成成本本责责任任成成本本考考核核成成本本分分析析成本事先控制成本事先控制成本事中控制成本事中控制成本事后控制成本事后控制成成本本预预测测成本报告成本报告 反馈反馈上述各项
16、成本管理职能是互相联系和互为补充的。成本预测是成本决策的前提，成本决策是成本预测的结果。成本预算是成本决策所确定目标的具体化。成本控制是对成本预算的实施过程进行全面监控，保证决策目标的实现。 分析核算基础的可靠性主要看企业内部各部门提供的成本核算资料是否准确如：材料消耗、实动工时、废品损失等原始记录是否准确；计划价格是否调整了差异；调整的方法和差异率是否合理；待摊费用的分配期限和内容是否合理等。核算方法的适合性主要根据企业的生产类型和产品生产工艺的特点，分析成本核算方法是否与其相适应。如有的属大批生产的产品采用定单法核算成本，显然核算方法与生产类型不适应而造成核算结果不准。核算工作的及时性咨询中主要分析企业内部的各部门、各核算单位提供的有关资料是否按规定时间及时报送，财会部门对有关账目是否按规定及时结算，并按规定时间准确地报送成本报表。 主要是分析核算基础的可靠性，核算方法的适应性、核算工作的及时性、改进的必要性及具体建议： 成成本本核核算算咨咨询询成本核算的方法必须根据生产类型和产品特点、工艺过程来确定，目前国内的基本核算方法有以下方法： 项目方法成本计算的对象 成本计算期限 完工产
