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1、货币资金作业办法第1章总则1-11.1 目的1-11.2 适用范围1-1第2章银行存款管理2-12.1 定义2-12.2 账户开立2-12.3 账户使用2-12.4 印鉴管理2-12.5 作业方式2-12.6 稽核作业2-2第3章现金管理3-13.1 定义3-13.2 现金使用与保管3-13.3 稽核作业3-13.4 出纳岗位要求3-1第4章支票管理4-14.1 定义4-14.2 作业方式4-14.2.1 支票购买4-14.2.2 支票签发4-14.2.3 支票领用4-14.2.4 支票收取4-24.3 支票保管4-24.4 支票时效4-24.5 稽核作业4-2第5章附则5-15.1实施与修订
2、5-1第1章总则1.1 目的为加强货币资金的管理，规范支付结算行为，保证货币资金安全和使用，依ff1.愀廉摒ff1.给妓他嶂芳、砚傩S爵阖殛、xx市级预算单位现飙取和使用管理办法、中华人民共和国票据法及国库集中支付管理要求，结合实际，制定本制度。1.2 适用范围凡有关银行存款、现金以及支票的相关业务均适用之。2.1 定义银行存款是指医院存放在银行的货币资金。2.2 账户开立（1）银行账户的开立、变更、撤销须逐级审批，由财管组提请，经主管院级主管、医院法人代表或授权人核准，报主管机关审批及备案后方可执行。（2）法人代表对银行账户的申请开立及使用的合法性、合规性、安全性负责。（3）医院只能选择一家
3、银行机构开立一个基本存款账户；根据国库集中支付要求开立零余额账户；按实务作业需求，开立一般存款账户。（4）基本账户和一般账户用于办理资金的日常结算业务。零余额账户限用于财政直接支付和财政授权支付及清算。2.3 账户使用（1）医院按照财政部和中国人民银行规定的用途、限定范围使用银行账户。财政拨款不得转为定期存款；医院资金不得以个人名义存入银行；不得出租、出借、转让银行账户等。（2）各部门在日常作业中，需要获取银行账户相关信息（如：户名、账号、开户行等）时，依院内网公告，须填写证件复印件使用申请表，经申请部门主管、会计处主管审批后，会计经办方可将账户信息提供给所需部门。2.4 印鉴管理银行预留印鉴
4、（财务专用章、人名章）由会计处和院长办公室分设专人保管。依院内网公告，如需加盖银预留印鉴，须填W劭磷财务印章申舐，经申请部门部门主管、会计处主管审批后，会计经办方可为其加盖财务专用章。人名章使用依院长办公室作业要求，由申请部门向其申请用印。2.5 作业方式（1）办理银行存款支付业务时，严格遵守支出审批制度，依院内网公告的核决权限逐级审批后寄送会计处审核。经会计处主管审核通过，线上复核，出纳完成银行支付。（2）办理银行存款收款业务时，取得凭证后须及时入账。根据银行的入账回单，由经办部门开立缴款单，寄送出纳进行缴款确认。（3）每日獭自转礴银优锄、侬捻银5镯收A印蝮、收N春郸、烟脸银行j擞支出日才的
5、、技出清单由出即冽印，货币资金作业办法2-12017年3月22日编订同时检附对应的缴款单、付款明细松原始向，审核完毕后，寄送会计处复核。（4）银行存款的网上支付业务，由出纳操作网上银行录入，会计处复核。会计处主管核决，线上提交复核通过指令，完成网银支付。2.6 稽核作业（1）会计处设置专人编制银行存款余额调节表。会计经办每月进行银行存款日记账与银行对账单的核对，查找未达账项原因并说明。出纳及时向会计处经办报告未达账项原因，每月清理银行未达账项。年度终了，原则上无银行未达账项。（2）会计处设置专人复核银行存款余额调节表。会计经办依据银行存款日记账）、银行对账单对编制完成的银行存款余额调W进行复核
6、。将签字确认的银行存款余额调节表呈会计处主管审核签字。3.1 定义现金是指医院库存现金。3.2 现金使用与保管(1)现金收支作业由出纳办理。库存现金保管中不得白条抵库，不得坐支现金，不得挪用现金。(2)现金使用范围依国家有关现金管理规定。出纳付款采用员工转存方式处理，不以现金方式支付。3.3 作业方式(1)出纳每日下班前将核对无误的实收现金在线上做缴款确认，由系统转列现金银行结存表及当日收付流水。第二日将现金存入银行，做到日清日结。(2)出纳备用金额度2000元，专项用于进修实习生的白服押金退回。出纳逐笔登记备用金现金日记账，每周依退费单据及登记表，开具一般费用报销单核销已退费用，补齐备用金额
7、度。若需调整，则依照实务作业需求书面提报，经会计处评估同意后执行。(3)每日下班前出纳应将库存现金、印鉴等锁入保险柜，严禁存放在抽屉内。保险柜每日必须乱码。违反规定造成经济损失的，由当事人承担全部责任。(4)医事的现金管理参照门(急)诊批价作业办事细则执行。3.4 稽核作业(1)出纳和收费员每天自主盘点库存现金，编写现金日报表。(2)财管组每季度对出纳的库存现金和收费员库存现金进行抽查，保证备用金、周转金合理使用和安全完整。(3)财管组盘点完毕后填写现金、票据盘点表和现金、票据盘点报告，经财管组、总务处主管核决。(4)发现长款、短款时，及时查找原因，并于盘点报告上说明。长款如数上交，短款由当事
8、人负责赔偿。3.4出纳岗位要求(1)出纳为专职从事现金结算工作人员，应具备会计从业资格。非出纳人员不得办理现金收付业务，不得保管现金。(2)出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管岗位和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。货币资金作业办法3-12017年3月22日编订（3）出纳隶属于总务处，由总务处安排作业人员定期轮岗，限期不得超过三年。第4章支票管理4.1 定义支票是以银行为付款人的即期汇票，是收费结算和支付款项中使用较多的票据。4.2 作业方式4.2.1 支票购买（1）出纳负责现金支票、转账支票的购买、登记、保管、签发。（2）当转账支票库存量小于一本（25张）时，出纳填写银行“业务收费凭证
9、”，按院内流程加盖银行预留印鉴后，持“对公身份认证卡”、“经办人身份证”、“业务收费凭证”赴开户银行购买支票。并在票据领用登记簿上登记购回的支票号码。4.2.2 支票签发（1）,账支票由出纳根据会计已核决的且支付方式为“支票的会计记账凭证信息，进行签发。（2）签发的转账支票一律记名，准确填写收款单位名称、出票日期、金额等内容，并由领票人在票据领用登记簿和支票存根上签字。如签发错误不得撕毁，应在支票上加盖“作废”戳记，连同存根一起专夹保管，定期上交银行，办理作废支票”注销。同时票据领用登记簿上注明“作废字样。（3）出纳人员签发支票时，签发金额必须在银行存款账户余额内，不得签发空白支票、空头支票、
10、远期支票，不得将支票交收款单位代签。（4）我院支票原则上不得背书转让。4.2.3 支票领用（1）转账支票申领时应开列“一般费用报销单”或暂借款申请单”,支付方式为支票”，注明支票金额、用途，并根据核决权限审批，经会计主管核决后，系统自动转列付款信息，出纳办理支付手续。（2）现金支票只能作为提前备用金使用。使用部门通过HIS系统一财务管理系统一日常事务作业一一般费用报销申请一历史查询中查询，当历史查询中显示“会计核决日日期”时，可向出纳申领支票。出纳人员在票据领用登记簿上进行登记，领用人签字后领取。（4）领用人不得折损、弄脏或撕毁支票，使用时不能超出限额，严禁将支票转借他人。4.2.4 支票收取
11、（1）出纳收取外单位支票时，应认真审核支票的有效期、大小写金额等信息是否符合银行规定要求，有银行密码的支票不得遗漏密码。出纳填写出纳收支加盖财务印鉴申请表以及审核无误的支票提交会计经办审核，会计主管复核。经复核无误的支票，由会计经办加盖财务专用章，院办加盖人名章，出纳送缴银行。（2）如支票被银行退票，出纳应及时通知经办人员向出票单位索换。换回的支票，再由出纳缴存银行。（3）对已发出的支票由于对方原因更换支票，应及时入账，并将作废支票注明“作废”字样，登记注销，单独存放。43支票保管（1）出纳于票据领用登记薄分类登记支票购买、领用、签发等信息，总务处主管核决，加强支票的管理。（2）出纳每日将库存
12、空白支票与票据领用登记薄数额进行核对，确保准确无误，防止空白支票遗失或被盗。空白支票和财务专用章分别存放总务处和会计处。（3）支票遵守加密规定。为确保资金安全，支票密码器与空白支票应分别存放保管。出纳签发支票时，不得事先在空白支票上填写支票密码。（4）出纳妥善保管空白支票。因保管不善发生支票丢失，立即向开户银行办理挂失手续，同时按照相关规定进行公告。因丢失支票所造成的经济损失由责任人员负责赔偿。（5）不得携带空白支票外出，不得将空白支票交予其他单位或个人签发。4.4支票时效支票领用人必须及时报账，如领用的支票在十日内未支付，应及时退回出纳，出纳及时核对银行存款余额。（2）逾期（超过支票发出之后10天）的转账支票应及时收回注销，对于填写错误的支票必须加盖“作废”戳记与存根一并保存归档。4.5稽核作业（1）财管组每季度对出纳支票管理进行核查，填写转账支票盘点表保证购入、发出、领用、实存支票的真实准确。（2）支票的使用、作废必须符合有关制度规定，以确保货币资金的安全、完整。5.1实施与修订本作业办法经院务会核准后，自颁布之日起实施,修订时亦同。
