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1、华东师范大学附属紫竹小学财务管理制度目录一、制度1、财务管理制度22、内控管理制度53、财务报销制度144、票据管理制度185、会计档案管理制度196、资产管理制度207、公物赔偿制度22二、岗位职责1、报账员岗位职责252、资产管理员岗位职责26财务管理制度为了更好地规范和完善学校的财务管理制度，规范财务行为,严密财务手续,维护财经纪律，强化财务的监督与管理，确保财务工作有序进行，使财务管理制度不流于形式，并结合学校实际情况，现将我校的财务管理制度、收费管理制度、采购管理制度制定完善如下：一、建立财务管理制度学校财务制度是强化财务管理的一种手段，是财经工作方针、政策及有关法律、法令、法规的具
2、体表现。因此，学校必须建立财务管理制度。1、要合理安排，按要求、正确制定预算内、外资金收支计划。2、每学期，财会人员应及时向分管财务的校长、总务报告各项经费的收入情况，并配合校长做好预算内、外支出计划，做到统收统支，专款专用。3、学校根据规定在银行设立结算账户，所有收入、支出均在银行结算。严格执行“收支两条线”。不得公款私存，不得单立账目。4、严格财经审批手续，所有报销发票应注明事理，有经手人、验收人或证明人签字，最后由校长审批方可报销。5、规范业务合同。业务合同需写清业务内容、金额、付款期限，落款处需有双方经办人亲笔签名、日期、公章，多页合同，还需盖骑缝章。业务尚未履行,不得全额付款。6、学
3、校在编人员，每人一张公务卡，公务卡可透支，故此学校不再借款给个人。因公消费，除了刻章、配钥匙、差旅费、司机体检费以外，必须使用公务卡，如果未能使用公务卡，报销时填写未使用公务卡结算单，上面需校长签字同意方可报销。公务卡报销需提供：发票、清单、刷卡小票，否则不予报销。7、学校报销票据都必须具有税务监制章的合法发票，必须具备发票的名称、填制发票的日期、经济业务内容、数量、单价和金额，必须盖有填制单位的公章（或专用章），大小写必须相符。其发票背面须有经办人和证明人签名或签章，属于固定资产的，必须填写财产登记表。无发票的项目，不得报销。8、如果未拿到发票，但是需要先付款的，填写付款凭单，上面写清楚没有
4、发票先付款的原因，由财务分管校长、校长签字后，方可支付。付款后，经办人需在一月内取回发票，逾期不取回的，已支出的费用则由经办人承担。9、全校财产物资的申购、调配、报废等均由总务处办理。资产管理员负责保管、验收，履行领用手续。物资申购由部门、个人提出。10、差旅费报销，当事人应如实填明出差事由、地点、日期、出发和到达时间、票价。车票应贴在报销单背面，报单人签名，证明人签字，学校领导审批，才能办理报销手续。11、学校的收据和发票，是会计核算的原始凭证和法定依据，学生票据和事业性发票均由总务购买，报账员向总务领用，用多少领多少，用完要及时核销。如果开错，此发票三联填上“报废”字样，作为报费处理。12
5、、学校财务要做到日清月结，每学期结束，代办费要清帐。13、自觉接受上级审计部门的审计，发现问题及时纠正。14、学校财务相关人员必须严格执法，自觉执行财经纪律，共同做好财务核算，做到账物相符，帐帐相符。二、建立收费管理制度1、学校每学期的收费标准由上级有关部门规定，学校严格执行上级的统一收费政策和收费标准。每学期初，学校在醒目处张贴已在教育局备案的收费公示，下发收费征询单，征询单需由家长签字后回收。班主任负责收齐，统计出不参加的学生名单，将名单和征询单交给报账员，报账员将征询单装订，保存2年。每学期末，学校对代管费进行清算，多退少不补。2、认真使用教育局发放的学杂费收据和往来收据。学杂费收据每个
6、学生人手一张。3、收取的代办费、外籍学生学费纳入预算外资金管理，并按规定缴存财政专户。4、代办费实行专款专用，不挤用、占用、挪用、截留，并纳入报账员统一管理。5、学校支出必须有计划、有安排，年底各部门开会讨论，形成各部门预算计划，最后合并形成学校预算计划。核算中心会计每月编制财务分析，及时解读，做到心中有数。三、建立采购管理制度1、政府采购项目按上海市政府采购法原则实施。2、不是政府采购的，5000-20000元的重大采购项目由校行政会集中讨论研究决定，做三方比价。20000元以上的项目报校代会讨论通过，并公示，严格按照闵行区教育局关于学校采购的相关规定要求规范采购。3、小项目的采购，由保管室
7、或部门提出申请，总务处向校长申报，校长审批后方能采购。购回的设备或物品必须履行完善的验收、领用手续。四、建立基建管理制度学校进行校舍维修建设或维修必须按闵行区教育系统工程项目管理制度实施，在实施过程中，严格把好工程质量关，自行实施的工程项目结算需按审计价格支付。五、加强各项制度的监督落实1、在采购中，操作人员认真抓四个环节：合理选择供货单位；确定采购方式；确定采购价格；签订采购合同并加强合同的管理。2、在资金结算管理制度中，操作人员按照制度程序办事，由经办人签字经办，资产管理员核实后，凭专业单位的竣工验收单，项目跟进人收齐全部材料后,经校长签字审批后，会计审核后方可办理转帐结算手续。3、通过财
8、务制度的实施，做到职责分明，手续严密，有凭有据，有章可循,财务人员相互监督与管理，确保管理制度规范与完善，使管理不流于形式。六、加强财务人员的法规教育学校财务管理具有政策性强的特点，财务管理工作必须认真执行财务法规制度，坚持依法办事。因此，学校坚持加强对财务人员进行思想和法制教育，经常组织财务管理人员参加各级培训学习，增强法制观念,使财务人员遵守财务制度,履行职责，接受监督，严于律己，防患于未然。财务内控制度第一章总则第一条、为了进一步提高学校内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据中华人民共和国会计法、中华人民共和国预算法等法律法规和相关规定，制定本规范。第二条、本规范适用
9、于学校经济活动的内部控制。第三条、本规范所称内部控制，是指学校为实现控制目标，通过制定制度、实施制度和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。第四条、学校内部控制的目标主要包括：合理保证学校经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。第五条、学校建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：（一）全面性原则。内部控制应当贯穿学校经济活动的决策、执行和和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。（二）重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当关注到重要经济活动和经济活动的重大风险。（H）制衡性原则。内部控制应当在学校内部的部门管理、职责分工、
10、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。（四）适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和学校的实际情况，并随着外部环境的变化、学校经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。第六条、学校负责人对本学校内部控制的建立健全和有效实施负责。第七条、学校具体工作包括疏理学校各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。第二章学校层面内部控制第八条、学校单位设立内部控制职能部门或者确立内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制制度工作。同时，应当充分发挥财会、内部审计、资产管理等部
11、门或岗位在内部控制中的作用。第九条、学校经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。学校建立健全集体研究决策机制。重大经济事项的内部决策，有学校领导班子集体研究决定。重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和学校实际情况确定，一经确定，不得随意变更。第十条、学校建立健全内部控制关键岗位责任制，明确岗位职责及分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督，内部控制关键岗位主要包括预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理以及内部监督等经济活动的管理岗位。第十一条、内部控制关键岗位工作人员具备与其工作岗位相适应的资格和能力。加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业
12、道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。第十二条、学校根据中华人民共和国会计法的规定与闵行区教育系统财务制度，配备具有相应资格和能力的财务人员。根据实际发生的经济业务事项按照国家统一的会计制度及时进行帐务处理、编制财务报告，确保财务信息真实、完整。第三章业务层面内部控制第一节预算业务控制第十三条、预算编制的指导思想：坚持依法理财，严格经费管理，坚持民主理财，做到校内财务公开。第十四条、预算编制的原则：统筹安排，量力而行，保证重点，略有节余。首先保证人员经费和教育、教学、科研的需要，注意重点项目经费的安排，严格控制公务费的开支。第十五条、经费预算方案的制定程序：每10月份对上年度预算执行情况进行
13、汇总核算，结合学校各部门的预算情况，对下年度收支情况认真匡算，制定综合财务预算计划草案，提出经费安排的初步意见，提交主管财务校长审阅和校务会议讨论,校长批准。其预算执行情况，由财会室定期向主管财务校长汇报。第十六条、经费管理办法：量入为出，指标分解，分片使用，统一管理。1、全校人员经费（包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费），由人事干部按国家政策和学校的有关决定确定，通知财务人员执行并统一上报。2、公务费、业务费、差旅费、业务招待费、设备购置费、修缮费等经费，根据年度计划统筹管理，并加强督促，严格控制支出在限额范围之内。3、学校负责人作为经济责任人，要从严从紧把好经费开支关
14、口，力求用有限的经费办更多的实事。第十七条、经费使用规定及审批程序1、在教育局下达会计年度预算经费指标之前，学校只能作维持正常运转的日常费用开支。2、财政局、教育局等上级部门下达的专项经费，必须专款专用。3、各项费用开支均要严格遵守财经纪律和规章制度，在规定的范围内，本着节约的原则使用。如有违反制度行为，必需拒绝支付相关费用。4、不在预算经费计划安排内的开支，由相关人员写出专项报告，报校长特批。5、大小型维修的修缮费。由后勤保障部组织实施，按闵行区工程项目管理办法办理。维修项目由总务提出，报校长同意后，由教育局认可的工程施工名册内选取一家做专业预算，按闵行区工程项目管理办法进行施工，每一笔工程
15、项目必须经过审计，（同一项目不得一人既管施工现场又搞预审），然后报分管校长审核，最后报校长审批签字后作项目结算。8、学校食堂实行外包委托管理，管理单位在闵行区食堂餐饮目录中选取，学校统一管理，独立核算。第二节收支业务控制第十八条、建立健全收入内部管理制度。合理设立岗位，明确相关岗位的职责权限，确保收款、会计核算等不相容岗位相互分离。第十九条、学校的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立帐外帐。业务部门应当在涉及收入的合同协议签订后及时将合同等有关材料提交财会部门作为帐务处理依据，确保各收入应收尽收，及时入帐。财会部门应当定期检查收入金额是否与合同约定相符，对应收未收项目应当查明情况，明确责任主体，落实催收责任。第二十条、建立健全支出内部管理制度，确定单位经济活动的各项支出标准,明确支出报销流程，按照规定办理支出事项。合理设立岗位，明确相关岗位的职责权限，确保支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离。第二十一条、按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。（1）加强支出审批控制。明确支出的内部审批权限、程序、责任和相关控制措施。审批人应当在授权范围内审批，不得越权审批。（2）加强支出审核控制。全面审核各类单据，重点审核单据来源是否合法，
