企业所得税按年计算分月或分季预缴的账务处理.docx

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账务处理企业所得税按年计算,分月或分季预缴的账务处理根据企业所得税暂行条例的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。按月(季)预缴(a一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:1按月或按季计提借:所得税费用贷:应交税费-应交企业所得税2按季缴纳所得税借:应交税费一应交企业所得税贷:银行存款3次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)借:以前年度损益调整贷:应交税费-应交企业所得税4缴纳税款:借:应交税费-应交企业所得税贷:银行存款5补缴税款损益调整借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整6年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额借:应交税费-应交企业所得税贷:以前年度损益调7留抵损益调整借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润

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