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1、账务处理电商行业的会计账务处理分录O1.会计处理分录大全1 .购进商品会计分录借：库存商品应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/预付账款/应付账款等备注：所附凭证要有采购的发票和入库清单，库存商品的成 本价（买价、相关税费、运输费等）,入库后的挑选费和储 存费不属于购进商品的成本。2 .销售货物时，一般都现在支付宝账号，买价收货之后钱才 会到达公司的账户上，还有一部分是平台补贴的佣金之类的, 综合这些该如何确认收入？发出商品：借：发出商品贷：库存商品确认收入：借：其他货币资金-支付宝账户存款其他应收款-佣金财务费用-手续费贷：主营业务收入-商品应交税费-应交增值税（销项税额）同时结转成
2、本：借：主营业务成本贷：发出商品当公司账户收到金额时：借：银行存款贷：其他货币资金-支付宝账户存款其他应收款-佣金3 .做电商还会有一些费用，比如说保证金呀,营销费用等等。如果是保证金，技术服务费等交给平台的费用，之后还是 会还的借：其他应收款-XX公司贷：银行存款佣金问题公司给予平台返点金额，首先先计提：借：其他应收款一XX平台贷：其他货币资金-支付宝账户形成交易之后，次月开具发票之后：借：销售费用-广告宣传费-XX平台贷：其他应收款一XX平台4 .如果不是很复杂的营销产生的费用，那就直接计入销售 费用中借：销售费用贷：银行存款5 .好评返现大家都是非常熟悉的了借：销售费用贷：银行存款/库存
3、现金/其他货币资金-支付宝账户6 .那赠品怎么做分录？借：销售费用贷：库存商品应交税费-应交增值税-进项税转出注意：赠品，增值税进项税一定要转出。7 .如果有破损赔偿的，那就记到营业外支出中借：营业外支出贷：银行存款上述的这些分录，你学会了吗？02税费的计算不光是分录难做啊，税费的计算也是相当的麻烦，举例子说 明一下。最常见的就是买一赠一的，税费要怎么计算呢？别着急，往 下看！比如说买裤子送皮带裤子不含税价500元（成本400元）， 赠品价值100元（不含税售价成本80元I相当于折扣100TUo三种开票方式：将裤子与皮带都开具在同一张发票上，金额栏里分别注明 裤子销售金额500元，皮带金额10
4、0元，折扣额100元。裤子的发票备注栏里注明：赠了一条皮带，则应纳增 值税=500*13%+Ioo*13%=78（元）。将二者都开具在同 一张发票上，金额栏里分别注明裤子销售金额416.67元， 皮带销售金额83.33元。税款的计算如下所示：1.增值税对应上述开票方式应缴纳的增值税是：应缴纳值税 = （500100-100）*13%=65 元应缴纳增值税 = 500*13%+100*13%=78 元应缴纳增值税=(416.67+83.33 ) *13%=65 jt2 .企业所得税将总的销售金额500元按各项商品的公允价值的比例来分 摊确认各项的销售收入，即裤子500*5/6=416.67（元）
5、，领 带 83.33阮）。3 .个人所得税企业向个人销售商品时给予赠品，不征收个税。03打折满减，如何开具发票？不得不说商家的促销活动是各种各样，这就需要我们财务人 员具备专业知识才能搞定！1 .案例：很多电商在促销的时候，活动力度很大，比如说：“买一件 9折，两件8折，三件.”以这种折扣的方式来促销，那么， 这种方式属于商业折扣，最终顾客是按照折扣后的金额 支付的。所以，商家开票按折扣后的金额开，也按折扣后的金额确认 收入。涛哥提醒：折扣额和销售额在同一发票的金额栏开具，这种 直接按开票后的金额确认收入。2 .满减其实和折扣处理类似，比如：满200减20、满300 减30，这种属于销售折扣，
6、按照抵减后的金额开具发票确认收入、结转成本。销售折扣分商业折扣和现金折扣两种：商业折扣是指为薄利多销以低于正常价格卖出商品，则 是以折扣后金额开给对方发票的。现金折扣卖出商品为尽快收回欠款给予的现金折扣，我 国目前采用总价法进行处理。账务处理根据实际发生进行处 理。例：销售完成时，账务处理为：借：应收账款贷：主营业务收入应缴税金-应交增（销）该处理的额为全额，因为欠款还未收回，现金折扣还未 发生待收回款项后，若发生现金折扣，则处理如下：借：银行存款（或现金）财务费用贷：应收账款财务管理制度内容第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的 发展，提高公司经济效益,根据国家有关财务管理法
7、规制度 和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务管理的基本任务和方法：（-）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行, 维护资金安全，努力提高公司经济效益。（二）做好财务管理基础工作,建立健全财务管理制度， 认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性 和准确性。（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管 理部定期进行财产清查。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、 考核工作。第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管 理中心对财务管理工作负有组织、
8、实施、检直的责任，财会 人员要认真执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守 公司秘密。第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是 公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。4-yZ 弟八条公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记帐凭 证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务 摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员， 复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证 还应当由出纳人员签名或盖章。第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业 务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务 为依据，按照规定的会计处理方
9、法进行，保证会计指标的口 径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务 的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计 凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。第九条会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记 录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位 或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相 符。第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表 和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按会计档案管 理办法的规定进行保管和销毁。第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计 工作全部
10、移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有 监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上 签字后，移交人员方可调离或离职。第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。 公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资 报告向投资者开具出资证明，并据此入账。第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加 资本。财务部门应及时调整实收资本。第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按 公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转 让的出资。财务部门应据实调整。第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时 应按月计提利息支出，并计入
11、成本。第十六条加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对余额，保 证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应 查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后 处理。第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由 财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此 纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部 门撤销担保。第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的现金管理暂行 条例，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额， 超出限额部分要及时送存银行。第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出 现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符
12、要 及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不 定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付 都必须有合法的原始凭证。第二十条银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的保密工 作，非因业务需要不准外泄，银行账户印鉴实行分管并用制， 不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账 户印鉴。第二H一条出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票, 不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现 金。在每月末要做好与银行的对账工作，并编制银行存款余 额调节表，对未达账项进行分析，查找原因，并报财务部门 负责人。第二十二条应收帐款的管理：对应收账款，每季末做一次账龄和清
13、 收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部 门积极催收，避免形成坏账。第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记账，要严格个人借款 审批程式，借款的审批程式是：借款人一部门负责人-财务 负责人-总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各 种费用专案的支付。第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现 的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务 制度规定记账、核算收入成本和损益。第二十五条长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的 投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真 做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后, 由财务管理中心办
14、理入账手续。公司对被投资单位元没有实 际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的, 长期投资采用权益法核算。第二十六条固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资 产进行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、 机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等; 不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并 且使用期限超过2年的。第二十七条固定资产要做到有账、有卡，账实相符。财务部负责固 定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保 管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细账。第二十八条固定资产的购置和调入均按实际成本入账，固定资产折 旧采用直线法分类计提
15、，分类折旧年限为：1 .房屋、建筑物，为20年；2 .飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年；3 .与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5 年；4 .飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；5 .电子设备，为3年。第二十九条已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提 前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产, 当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。第三十条对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合 管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时杳明 原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准 后进行账务处理。第三十一条无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包 括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入 账，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。第三十二条递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内 分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支 出和摊销期限
