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1、竣工决算管理制度第一章总则1.1 为加强公司工程项目的竣工决算管理，规范工程竣工决算行为，保证竣工决算真实、完整、及时；同时加强工程建设项目投资管理，严格控制建设成本，提高投资效益，并结合公司实际，特制定本制度。1.2 本制度适用于公司及下属分子公司的新建、改建、扩建、技术改造、安装、维修等工程项目的竣工决算。1.3本制度中的竣工决算是指工程项目完工后，公司根据实际发生的工程量和施工统计原始资料，以工程承包合同价为依据编制的经济性文件，反映了工程项目从筹建到竣工全过程实际造价。第二章决算管理组织的职责2.1 项目部作为工程决算的组织协调部门，主要负责以下工作：(1)组织工程人员、财务人员、技术
2、人员、设备部人员、采购人员、中介服务机构等相关专家组成决算组。(2)组织、协调决算组进行竣工决算工作；(3)安排、协调、配合审计人员对初步竣工决算进行审计；(4)总体负责竣工资料的收集、管理；(5)对工程项目进行全过程的工程造价控制。2.2 决算组负责项目竣工决算的编制、修改、完善，并对工程进行经济技术分析。2.3 现场工作组配合工程竣工决算工作，并收集工程竣工资料；协助决算人员、审计人员核对工程量等。2.4 内部审计人员负责决算的初步审计，并提出审计意见；2.5 项目领导小组确定决算组人员构成，按照合同审批权限审批工程项目竣工决算，超权限的竣工决算由总裁审批。第三章竣工决算流程3.1工程项目
3、完工后，施工单位应根据施工情况，编制竣工图及竣工报告，经监理单位审核后，交现场人员，现场人员收到竣工报告后，结合现场情况，向项目部汇报工程竣工情况。3.2竣工报告经项目部审核施通过后，按照施工前竣工清理计划，施工单位进行竣工清理，现场人员检查、监督清理工作。3.3设计、监理、施工等各单位将工程相关资料进行清理、列表，移交现场工作组（资料移交表见附件），现场人员按照类别对移交资料及收集的工程资料进行整理，供决算使用。3.4项目部根据工程项目的规模及特性填制决算组成员确认表（见附件），挑选合适的决算人员，项目领导小组审核确认。3.5决算组依据工程资料,结合工程现场情况,核对工程量,核对工程预算，对
4、人工、材料、机械台班消耗量，列出工程量清单。3.6决算组按照竣工决算编制办法，结合收集的资料和相关定额，编制竣工决算书，竣工决算应包括竣工决算报表、竣工决算说明书、竣工图和工程造价对比分析等。3.7竣工决算编制后，项目部将决算书提交公司内审人员进行审计，审计人员根据工程相关资料，在现场人员及施工方、监理方的配合协助下，对竣工决算进行审计，必要时对现场进行调查，内审人员提出审计意见（内部审计意见表见附件）。决算组人员根据审计意见，调整决算，力争使竣工决算更贴合实际情况。3.8根据工程项目所在地的要求及公司的实际情况，由项目部提出外审意见,项目领导小组审批是否需要外审。3.9竣工决算需要外审的，聘
5、请具有相关资格的审计机构进行外审，并出具审计报告。3.10不需要外部审计的工程项目，项目部填写决算审批单（见附件），并附上经内部审计调整后的竣工决算书，根据合同审批权限由项目领导小组或总裁审批签署。外部审计机构出具了审计报告的工程项目，根据合同审批权限由项目领导小组或总裁签署确认。3.11工程竣工决算书或审计报告经批准后，作为竣工验收的依据，由项目部组织竣工验收。第四章竣工决算管理1 .1工程项目完工后，施工单位根据施工情况编制工程竣工报告（附竣工图)，竣工报告应包括工程概况、工期控制、安全文明施工、质量控制以及自检结论等。4 .2本制度所称竣工清理，是指工程竣工后对施工所产生的废弃物的清理、
6、土地的平整、环境污染的治理，以及工程物料清理(包括使用情况、剩余情况)、工程相关资料的清理移交等。(1)承包合同中应包含竣工清理事项，工程完工时项目部应要求施工方提交竣工清理计划，工程完工后，项目部与施工方协商竣工清理事宜。(2)清理范围，根据政府有关管理制度及工程量的大小确定竣工清理的范围；清理范围、责任事项的界定一定要精确、严谨。本制度规定的竣工清理范围包括施工废弃物、物料、施工相关资料等；(3)清理内容：清除建筑垃圾、平整场地、修复损坏环境、统计物料消耗及剩余情况、收集整理移交工程相关资料；(4)清理方法：原则上集中处理建筑垃圾，在建筑垃圾运输、堆放过程中避免二次污染；采取适当方式平整、
7、修复场地，注意避免对施工区域地下水的破坏；清洗被污染的绿化植物时，应注意用水、用药剂的选择，避免对植物造成伤害；对物料清理要按类清理，实事求是列出清单；施工资料应分类清理，按类别立卷成册，做到目录清晰，查找方便。(5)检查程序：工程完工时，施工单位上交清理计划，明确竣工清理完成的相关事宜、期限；竣工决算前，现场工作组和项目部根据清理计划进行监督和检查；清理完成后，施工方项目经理验收确认，向现场工作组提交竣工清理完成报告。项目部审批竣工清理完成报告后留存，作为竣工决算和验收组成部分。4.3工程完工后，施工、设计、监理等个部门对工程资料进行清理了，移交现场人员，现场人员将相关移交的资料进行分类整理
8、，并根据决算组的要求收集工程相关资料，包括经批准的可行性研究报告、设计交底或图纸会审资料、招投标文件、施工记录、设备材料单价申报资料以及相关工程变更文件等。4. 4竣工决算编制依据：(1)经批准勘察设计文件、施工图、变更设计文件及相关文件和会议纪要；(2)招标文件，预算文件，竣工图和施工单位的工程决算；(3)勘察设计、施工、监理合同和协议，工程量清单，工程费用支付凭证；工程进度计划表，监理情况；(4)公司管理费用开支明细表；(5)其他有关文件、资料、凭证等。4.5竣工决算前应做好决算准备工作，具体如下：(1)对己发生的费用进行盘点；(2)对所有财产物资进行盘点清理；(3)核实工程款支付部分的支
9、出情况；(4)估算有关费用。4.6竣工决算书的内容应全面完成，能够充分反映从筹建到竣工全过程实际造价、反映建设成果，通过决算对项目技术经济资料的分析整理，为以后项目的评估和投资决策、投资管理提供依据；根据项目规模竣工决算应包括以下资料：4. 6.1竣工决算报表(1)大、中型建设项目竣工决算报表包括：决算审批表、项目概况表、竣工财务决算表、工程交付使用资产总表；(2)小型建设项目竣工决算报表包括：竣工决算审批表、竣工财务决算总表，工程交付使用资产明细表。4.6.2竣工决算说明书决算说明书主要反映竣工项目的建设成果和经验，是对竣工决算报表进行分析和补充说明的文件，是全面考核分析工程投资与造价的书面
10、总结，其内容主要包括：(1)建设项目概况及对工程项目总的评价；(2)资金来源及运用等财务分析；(3)竣工结余资金的情况；(4)各项经济技术指标的分析；(5)项目建设的经验及项目管理和财务管理工作以及竣工决算中有待解决的问题；(6)决算与预算的差异和原因分析；(7)需要说明的其他事项。4.6.3竣工图竣工图是真实地记录各种资产情况的技术文件，是工程进行交工验收、维护改建和扩建的依据。4. 6.4工程造价比较分析批准的预算是考核建设工程造价的依据。将竣工决算表中的实际数据和相关资料及批准的预算指标、实际的工程造价进行对比分析，确定竣工项目总造价是节约还是超支，并在对比的基础上，总结先进经验，找出节
11、约和超支的内容和原因。4.7 在编报竣工决算、清理结束以前，相关机构不得撤销，有关人员不得调离。竣工后的结余资金，一律上交公司财务部门。4.8 施工单位在工程竣工前应填写资料移交表（见附件）将竣工资料及相关资料一并报至现场工作组，现场工作组、项目部及决算人员与施工单位认真核对工程量、劳力预算和材料消耗及施工余料、拆旧料等情况,并办理签字手续。4.9 在全部工程竣工前后，项目部应组织相关人员认真做好各项帐务、物资以及债权债务的清理结束工作，做到工完帐清。各种材料、设备、施工机具等,要逐项清点核实，妥善保管，不得任意侵占。4.10 编制竣工决算所需施工资料部分，施工单位应当负责提供，同时协助公司编
12、制竣工决算。4.11 项目部应落实决算编制的协助配合人员，协调好相关方及人员，通过讨论会议、实地查看、资料核实等方式协助决算组完成竣工决算。4.12 工程竣工决算必须做到及时、准确，并且真实地反映工程造价。4.13 项目部及决算人员在竣工审查过程中，应坚持实事求是，严格按施工合同和相关规定办理，不得无故增加或减少工程量。1.1 14当竣工决算超出预算时，由施工单位对超支的原因做出说明，列出超支事项，由现场工作组、项目部及决算组负责核实确认其真实性、合理性、必要性。（1）情况属实的，并经审计后，报项目领导小组审批，对监督控制不力的人员给予相应的惩罚；当超支幅度大于5%时，须由报总裁审批。（2）经
13、审计情况不实的，由施工方承担相应责任，相关监督方或人员负连带责任。4.15 竣工决算由项目部提交内部审计，并由现场工作组、项目部及相关方配合审计人员进行评审，内部审计人员应实事求是,客观、真实的提出审计意见。4.16 内部审计提出意见后，由决算组根据审计意见及相关事实调整初步竣工决算，确保竣工决算能够如实反映项目从筹建到竣工的正式造价，准确分析项目各项经济技术指标。4.17 竣工决算需外部审计的，由项目部提出申请，项目领导小组审批，聘请具有相应资质的审计机构进行审计，并出具审计报告。竣工决算审批权限：(1)决算金额在10万元以上的由总裁审批；低于10万元的由项目领导小组审批；(2)决算超预算1
14、0%以上的决算由总裁审批，其余由项目领导小组审批。第五章附则5.1 本制度由项目部负责解释。5.2 本制度由项目部制定、修改，自总裁批准之口起生效实施。附件：L工程资料移交表;3.内部审计意见表;2.外部审计批准表;4.竣工决算审批表;工程资料移交表编号:工程项目名称：-序号文件名称来源单位份数或项数搬备注移交单位：移交人：日期:接受单位:接受人:日期:外部审计批准表编号:工程项目名称施工单位监理单位决算组成员预算金额决算金额开工日期竣工日期工程项目概况：竣工决算编制说明：决算组负责人：年月日需要外部审计的原因：项目部签字：年月日项目领导小组意见：签字：年月日备注：内部审计意见表编号:工程项目名称施1J,1-ft施工单位资质合同招标价决算报审价内部审计人员工程项目概况项目部经办人：年月日内部审计意见：负责人：年月日备注：注：附详细的审计意见及相关资料。竣工决算审批表编号:工程项目名称施工单位施工单位资质发包形式合同价格承包方式初步决算金额工程预付款内部审计金额开工日期竣工日期决算说明：决算组经办人：年月日项目部意见
