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1、费用发生了，没有发票该如何报销？序：财务部最容易与业务起冲突的窗口有两个：一是费用报销窗口，另一是开发票的窗口。费用报销时发生冲突很大程度上是因为发票的问题,一是发票不合规，另一是没有发票。开票窗口发生冲突的主要原因是不符合开票条件。财务或许有理，但这两个窗口都直接面向业务，关乎财务的形象，要时刻提醒自己戒急用忍。一、情理法的冲突没有发票如何报销，这可能是大多数会计人都碰到过的问题。企业的费用报销制度一般都有规定必须凭发票报销费用“，这一规定并非财务部门严苛，主要是为了迎合税务的要求”以票控税。没有发票，对应的费用税务是不会允许在所得税前扣除的。不可否认,现实中确实存在费用发生了但拿不到发票的
2、情形。如何解决呢？如果一味强调凭票报销，难免陷入胶柱鼓瑟。凭票报销如果影响到了业务的正常开展，财务该如何应对？举个例子，公司到偏远山区做项目，吃住在大山里面。没有宾馆、饭店，只能吃住在当地的老乡家，持续两三个月。老乡都很淳朴，只收伙食费，不要住宿费。工程结束了，为表示感谢，封伍仟元红包送给老乡。这样的费用，难道不合理吗，可是没有发票，以后到单位怎么报销？站在正常逻辑思考这个问题，条件所限不能取得发票是“情，费用是因公发生是“理，没有发票不能税前扣除是理，情理法出现了矛盾。站在企业的角度，真实发生了费用为什么不能在所得税前扣除呢？面对这样的困境,会计人有两点是一定要把握的：1会计人员首先应该遵从
3、的是“法，就是按照税法的要求来办。这一点不以我们的个人意志为转移的，也不能以个别企业的具体情况为转移。2会计人员也要站在企业的角度，维护企业的利益，据理力争。二、切勿替票报销很多企业碰到这种情形会采用替票报销，即用A发票来报销B费用。先声明，这种方式是不合规、不合法的。会计人员不能提议如此操作，也不应纵容这种操作。费用报销应尽可能做到四统一，即分录、会计摘要、审批单、发票记录一致。这么做一方面可让会计做账更规范，另一方面可规避税务风险。会计人员要坚持一点：只认发票，不听解释。没有发票怎么办？譬如，业务人员借支备用金后迟迟不拿发票来报销。财务定期清理往来款，一问，业务说办活动支出了，没有发票。还
4、有，给客户佣金、回扣、好处费了。碰到这种情况怎么办？如果财务强调凭票报销，否则从工滨扣款，很容易激化矛盾。这显然不是有效的沟通。怎么解决呢？提醒财会人员注意几点：1不要被业务人员的气势所压倒。首先说明一点，业务说的听起来似有道理，实际并不占理。公司碰到的问题，别的公司同样也会碰到，只要别的公司能规范操作，我们也可以。2怎么规范呢？光有财务推动是不够的，因为财务没有足够的权威。真准备规范，必须把相应的风险告诉总经理，让总经理施压。很多业务人员有个错误观点：费用发生了没有发票，财务人员应该想办法。财务人员是没有办法可想的。谁支出费用就应该由谁提供发票，这是介起码的道理。财务人员应该规范记账，对费用
5、报销履行监督职能，千万不可越殂代疱找发票平账。三、没有发票也可报销对于长期挂账的其他应收款怎么平账，建议如下：1由责任人提供发票来报销，如果提供不了发票，公司又对这个费用是认可的，可以对费用暂估入账，但要提供相应说明作为证据。暂估入账的费用在纳税申报时要做相应调整，不能在所得税前扣除。2如果无法证明费用真实发生了，其他应收款又确定收不回来，可以计提坏账准备。当然坏账准备同样不能在所得税前扣除。普及两个概念：没有发票能不能报销；费用能不能在所得税前扣除。这俩个概念是不一样的。费用发生了且能提供证明真实发生的，有没有发票没关系，会计都应将之作为费用正常报销处理。税务要求更严格，不仅要求费用必须真实发生，还需要提供发票做佐证。通过上述分析，对没有发票的费用报销问题可以给出结论了。如果费用真实发生了，旦公司能提供证明的，可以报销但不得在所得税前扣除。比如前例去乡下出差住宿在老乡家里，我们有出差申请单、审批单、当地的汽车票，还有老乡收条，就足以证明住宿费是真实的。有人可能会说费用不能税前扣除报销何益？还有一种情况,如果不能证明费用真实发生了,税务一方面不会认可这笔费用,还可能判定为公司变相发放奖金福利，会要求征收个税。
