长期挂账的其他应收款该如何做会计处理.docx

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1、账务处理长期挂账的其他应收款该如何做会计处理呢?1.凭票入账不等于找替票入账会计人员有根深蒂固的凭票入账观念。很多会计人第一想法是找发票报销,却苦恼于找不到合情、合理、合法的发票,于是就找其他发票替代,这种做法明显是违法的,会计人员可能会因此承担法律责任。2 .没有发票也可以入账如果费用真实发生的,没有发票该怎么办呢?没有发票也是可以入账的。如果有证据表明其他应收款是挂账的费用,同样能以费用的名义入账,只是这部分费用不可以在所得税前扣除,在企业所得税汇算清缴时,需要做纳税调增。入账时需提供的证据可以是收据、小票等。3 ,不能证实费用真实发生的,有被认定偷逃个税的风险如果既没有取得发票又没有证据

2、表明挂账的其他应收款是费用。很多会计的做法,就是,直接费用化处理了,这种情况下,费用除了不能在所得税前扣除之外,还可能面临被认定偷逃个税的风险。4 .计提坏账除了做费用报销外,还可以考虑计提资产减值。其他应收款也是可以计提坏账准备的。做账与计税是两个不同的概念。针对长期挂账的其他应收款,应分类处理,属于费用的需要费用化;属于薪酬、分红的,应补交个税;实在收不回来的借款,可以根据会计政策计提坏账。在这里要注意的是,计提的坏账如果不能得到税务的认可,在汇算清缴时,要做纳税调增。5 .股东大额借款有些股东为了逃避个税,将工资、奖金、分红等长期挂在其他应收款,这正是税务要处罚的。股东借款当年没有归还,而且不能证明是用于生产经营的,按照税务的规定,要视作分红,应按20%的税率缴纳个税。6 .对于长期挂账的往来款项,应该定期对账,定期清理。其他应收款长时间挂账,存在以下风险:(1)对其他单位或个人的借款,涉及缴纳增值税(2)对自然人股东个人借款超期未归还,视同对股东个人的股息红利分配缴纳20%个税(3)对员工个人借款超期未归还且用于购买房屋或其他,视同工资薪金发放缴纳个税

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