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1、第七章营运资金管理单元测试一、单项选择题1.接受宽松的流淌资产管理策略的特点是（）。A.较低水平的流淌资产-销售收入比率B.较高的运营风险C.较高的投资收益率1 ）.较高水平的流淌资产-销售收入比率2 .下列关于流淌资产融资策略的描述中，正确的是（）。A.期限匹配融资策略下，长期融资等于非流淌资产B.保守融资策略下，短期融资大于波动性流淌资产C.保守融资策略下，收益和风险较低D.激进融资策略下，收益和风险居中3.A企业是日常消费品零售、批发一体企业，春节接近，为了预防货物中断，近期持有大量的现金。该企业持有大量现金属于（）。A.交易性需求B.预防性需求C.投机性需求I）.支付性需求4.成本分析
2、模式分析预料其总成本最低时的现金持有量是（）。A.最佳现金持有量=Inin（管理成本+机会成本+短缺成本）B.最佳现金持有量=min（管理成本+机会成本+交易成本）C.最佳现金持有量=min（机会成本+短缺成本）D.最佳现金持有量=min（管理成本+交易成本+短缺成本）5.依据米勒-奥尔模型，确定现金存量的下限时，应考虑的因素是（）。A.企业现金最高余额B.有价证券的日利息率C.有价证券的每次转换成本D.管理人员对风险的看法6.运用随机模式、存货模式和成本分析模式计算最佳现金持有量，均会涉及到现金的（）。A.机会成本B.管理成本C.短缺成本D.交易成本7 .在营运资金管理中，企业将“从收到尚未
3、付款的材料起先，到以现金支付该货款之间所用的时间”称为（）。.现金周转期8 .应付账款周转期C.存货周转期D.应收账款周转期8 .下列各项中，不属于现金支出管理措施的是（）。A.推迟支付应付款9 .提高信用标准C.以汇票代替支票D.争取现金收支同步10 以下关于集团企业现金统收统支模式说法错误的是（）。.企业的一切现金收入都集中在集团总部的财务部门B.现金收支的批准权高度集中C.有利于企业集团的全面收支平衡D.有利于调动成员企业开源节流的主动性10.依据营运资金管理理论，下列各项中不属于企业应收账款成本内容的是（）.A.机会成本B.管理成本C.短缺成本D.坏账成本IL假设某企业预料的年赊销额为
4、2000万元，应收账款平均收账天数为45天，变动成本率为60%,资金成本率为8%,一年按360天计，则应收账款机会成本为（）万元。A. 250B. 200C. 15D. 1212.下列变动不会引起放弃现金折扣的信用成本率变动的是（）。.现金折扣率降低B.折扣期延长C.信用期延长D.折扣期与信用期等量延长13.企业评价客户等级，确定赐予或拒绝客户信用的依据是（）。A.信用标准B.收账政策C.信用条件D信用政策14.年列各项中，不属于应收账款监控方法的是（）。A.应收账款周转天数分析B.账龄分析表C.应收账款账户余额的模式D.应收账款收现保证率分析15.下列与持有存货成本有关的各成本计算中，不正确
5、的是（）。A.取得成本=购置成本B.储备存货的总成本=取得成本+储存成本+缺货成本C.订货成本=固定订货成本+变动订货成本D.存储成本=固定储存成本+变动储存成本16.以下各项与存货有关的成本费用中，不影响经济订货批量的是（）.A.专设选购机构的基本开支B.选购员的差旅费C.存货资金占用费D.存货的保险费17.某企业须要借入资金60万元，由于贷款银行要求将贷款金额的20%作为补偿性余额，故企业须要向银行申请的贷款数额为（）万元。A. 75B. 72C. 60D. 5018 .下列各项中，与放弃折扣的信用成本呈反向变更的是（）。A.现金折扣率B.折扣期C.信用标准D.信用期19 .某企业依据“3
6、/10,n/50”的信用条件购进一批商品。若企业放弃现金折扣，在信用期内付款,则放弃现金折扣的机会成本为（）。A. 20.41%B. 24.65%C. 27.84%D. 20%二、多项选择题1.流淌负债以应付金额是否确定为标准，可以分成（）。A.应付金额确定的流淌负债B.应付金额不确定的流淌负债C.自然性流淌负债D.人为性流淌负债2.经营规模比较小的企业适合的资金集中管理模式有（）。.统收统支模式B.拨付备用金模式C.结算中心模式D.内部银行模式3.现金的周转过程主要包括（）。A.应付账款周转期B.应收账款周转期C.固定资产周转期【）.存货周转期4.集团企业资金集中管理模式主要包括（）。.拨付
7、备用金模式B.结算中心模式C.统分结合管理模式D.财务公司模式5.接受成本模型确定目标现金余额时，考虑的现金持有成本包括（）。A.机会成本B.管理成本C.生产成本D.短缺成本6.赊销在企业生产经营中所发挥的作用有（）。A.增加现金B.削减存货C.促进销售D.削减借款7 .应收账款保理是企业将赊销形成的未到期应收账款在满足确定条件的状况下，转让给保理商,其作用体现在（）。A.投资功能8 .削减坏账损失、降低经营风险C.改善企业的财务结构D.减轻企业应收账款的管理负担9 .5C信用评价系统包括的方面有（）。A.品质B.实力C.资本D条件10 百货在企业生产经营过程中所具有的作用主要有（）。A.适应
8、市场变更11 维持连续生产C.降低储存成本D.维持均衡生产10.下列各项因素中，对存货的经济订货批量没有影响的有（）。A.订货提前期B.每日送货量C.每日耗用量D.保险储备量IL企业假照实行适时制库存限制系统，则下列表述中正确的有（）。A.库存成本较低B.制造企业必需事先和供应商和客户协调好C.须要的是稳定而标准的生产程序以及与供应商的诚信D.供应商必需提前将企业生产所须要的原料或零件送来，避开企业缺货12.下列关于短期融资券筹资的表述中，正确的有（）。A.发行对象为公众投资者B.发行条件比较宽松C.筹资成本比公司债券低I）.一次性筹资数额比短期银行借款大13.下列关于商业信用筹资特点的说法，
9、正确的有（）。A.商业信用简洁获得B.企业一般不用供应担保C.商业信用筹资成本较低D.商业信用筹资受外部环境影响较大三、推断题1 .应交税金属于应付金额不确定的流淌负债。（）2 .企业拥有较多的流淌资产，可在确定程度上降低风险，提高收益。（）3 .宽松的产品存货政策不利于顾客进行商品选择，从而影响企业销售。（）4 .在随机模型中，当现金余额超过上限时，将部分现金转换为有价证券；当现金余额低于下限时，则卖出部分证券。（）5 .现金折扣是企业为了激励客户多买商品而赐予的价格实惠，每次购买的数量越多，价格也就越便宜。（）6 .在存货的ABC限制法下，应当重点管理的是虽然品种数量较少，但金额较大的存货
10、。（）7 .应收账款保理是企业将逾期的应收账款在满足确定条件的状况下，转让给保理商，以获得银行的流淌资金支持，加快资金的周转。（）8 .在确定经济订货批量时，随着每次订货批量的变动，相关订货成本与相关储存成本呈反方向变更。（）9 .经济订货批量模型是建立在库存储存成本与库存水平呈线性关系假设基础上的。（）10 .最佳的保险储备应当是使缺货损失达到最低的保险储备量。（）IL我国短期融资券的发行人为金融机构，发行对象为社会公众。（）12 .商业信用筹资受内部环境影响较大，稳定性较差，即使不考虑机会成本，也是不能无限利用的。（）13 .信贷额度是银行从法律上承诺向企业供应不超过某一最高限额的贷款协定
11、。（）14 .补偿性余额的约束有助于降低银行贷款风险，但同时也削减了企业实际可动用借款额，提高了借款的实际利率。（）四、计算分析题1.已知：某公司现金收支平衡，预料全年（按360天计算）现金须要量为元，现金与有价证券的转换成本为每次600元，有价证券年利率为12%。要求：（1）计算最佳现金持有量。（2）计算最佳现金持有量下的全年现金管理相关总成本、全年现金转换成本和全年现金持有机会成本。（3）计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。2 .某公司向银行借入短期借款20万元，支付银行贷款利息的方式同银行协商后，银行提出三种方案；（1）如接受收款法付息，利息率为8%；（2）如
12、接受贴现法付息，利息率为7乐（3）如接受加息法付息，利息率为6乐要求：假如你是该公司财务经理，你选择哪种支付利息的方式，并说明理由。3 .A公司信用条件为60天按全额付款，2023年第1季度的销售额为380万元，2023年第24季度的销售额分别为150万元、250万元和300万元。依据公司财务部一贯执行的收款政策，销售额的收款进度为销售当季度收款40乐次季度收款30%,第三个季度收款20%,第四个季度收款10%。公司预料2023年销售收入预算为1152万元，公司为了加快资金周转确定对应收账款实行两项措施，首先提高现金折扣率，预料可使2023年末应收账款周转天数（按年末应收账款数计算）比上年削减
13、20天；其次将2023年末的应收账款全部进行保理，保理资金回收比率为90%。（一年按360天计算）要求：（1）测算2023年年末的应收账款余额合计。（2）测算2023年公司应收账款的平均逾期天数。（3）测算2023年第4季度的现金流入合计。（4）测算2023年年末应收账款保理资金回收额。（5）你认为应收账款保理对于企业而言，其理财作用主要体现在哪些方面？综合题1.东方公司目前接受30天按发票金额付款的信用政策。为了扩大销售，公司拟变更现有的信用政策，有关数据如下：原信用政策新信用政策信用政策n/302/10,1/20,n/30年销售量（件）7200079200年销售额（单价5元）单位变动成本4
14、4可能发生的收账费用（元）30002850可能发生的坏账损失（元）60005400平均存货水平（件）1000011000假如接受新信用政策，估计会有20%的顾客（按销售量计算，卜.同）在10天内付款、30%的顾客在20天内付款，其余的顾客在30天内付款。假设等风险投资的最低酬劳率为10%;一年按360天计算。要求：（1）计算信用政策变更后的收益增加；（2）计算原信用政策下应收账款占用资金应计利息；（3）计算新信用政策下应收账款占用资金应计利息；（4）计算变更信用政策后应收账款占用资金应计利息增加；（5）计算变更信用政策后存货占用资金应计利息增加；（6）计算变更信用政策后收账费用增加；（7）计算变更信用政策后坏账损失增加；（8）计算变更信用政策后现金折扣成本增加；（9）计算变更信用政策后税前损益的增加；（10）依据以上计算结果，为该企业做出信用政策是否变更的决策。2.假设某公司每年需外购零件4900千克，该零件单价为100元，单位储存变动成本400元，一次订货成本5000元，单位缺货成本200元，企业目前建立的保险储备量是50千克。在交货期内的须要量及其概率如下：须要量（千克）概率2400.102600.202800.403000.203200.10要求：（1）最优经济订
