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1、账务处理增值税的会计财务处理(小规模与一般纳税人的对比)小规模纳税人20XX年1-3月每月实现销售收入60000元1-3月确认收入会计分录借:银行存款60,000贷:主营业务收入 58,252.43 (60000/(1+3%)贷:应交税费-应交增值税1,747.5720XX年3月确认减免税款借:应交税费-应交增值税5,242.71贷:营业外收入5,242.71一般纳税人20XX年6月采购货物113000元,销售货物销售收入169500元借:库存商品IOO 000借:应交税费-应交增值税-进项税额13 OOO贷:应付账款113 000借:应收账款169 500贷:主营业务收入150 000贷:应
2、交税费-应交增值税-销项税额19 500借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税6 500贷:应交税费-未交增值税6 500一般纳税人进项税额转出某企业购入了原材料5000元,增值税进项税5000*13%=650元,以银行存款支付,会计分录为:借:原材料5000借:应交税费-应交增值税(进项税额)650贷:银行存款5650如果这批原材料因为管理不善全部被盗了,那么应该做的分录是:借:管理费用5650贷:原材料5000贷:应交税费一应交增值税(进项税额转出)650暂未认证抵扣进项税的账务处理 待认证进项税额明细科目,核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中 抵扣的进项税额。包括:一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销 项税额中抵扣,但尚未经税务机关认证的进项税额;一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符 结果的海关缴款书进项税额。某企业购入了原材料5000元,增值税进项税5000*13%=650元,以银行存款支付,当期未 发票未勾选认证,会计分录为:借:原材料5000借:应交税费-待认证进项税额650贷:银行存款5650认证后会计分录:借:应交税费-应交增值税-进项税额650贷:应交税费-待认证进项税额650