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1、手表连锁店财务流动资产的核算和管理流动资产是公司拥有或控制的能以货币计量的能够在一年或短期变现的经济资源，包括货币资金、存货、短期债权等。一、连锁店的现金管理（一）现金收入管理1、柜台销售商品、维修表收取的现金应于当日送存开户银行。当天未能送存银行的应存入保险柜次班解缴。周六、日和法定节假日应将销货款存入指定并在总部备案的存折或银行卡中，银行正常营业后转存入开户行。2、顾客在刷银行卡、信用卡交款时，收银员要核实姓名、身份证，待刷卡收款得到确认后，再盖收款印章。3、顾客缴纳的表款、维修款由收银员统一收取。4、顾客交纳的订（定）金等款项收入，由收银员或领班收取，其他任何人不得代收。5、收银员向出纳
2、解缴营业款时，需填制一式三联的交款单。双方在交款单上签字后，一联留底，一联收银员保存，另一联由出纳上交财务做收款凭证使用。6、出纳员收取营业款时或店中店交接班时，需要对交款单与柜台填制的销售日报、维修日报的销售单价、销售金额进行稽核，同时要将销售日报金额与销售小票或发票金额进行核对，检查其业务的客观真实性，不得弄虚作假。（二）现金支出管理分公司在下列范围内可以使用现金支出：1、职工工资、奖金、津贴，个人劳务报酬；2、出差人员随身携带的差旅费；3、结算起点（结算起点为100O元）以下的零星支出；超过使用现金限额的部分，应当以银行支票支付；特殊情况确需全额支付现金的，需经过经理、总部财务部经理批准
3、，并经开户银行审核同意后予以支付现金。为了加强现金支出的安全管理，建议分公司开通网上银行进行款项支付；4、现金支付，可以从分公司库存现金限额中支取或者从开户银行提取，但不得从分公司的销售货款等现金收入中直接支付。（三）现金盘点制度为了加强分公司的现金管理，出纳保险柜库存现金的最高限额为3000元，收银员预备找零现金限额为1000元。为了保证现金的安全、完整，分公司应每月末对库存现金进行盘点，同时，根据工作需要，也可以随时进行抽查盘点。现金盘点包括对柜台已收但尚未存入银行的销货款和出纳管理的备用金的盘点。现金盘点的步骤是：1 .在进行现金盘点前，应由出纳员将现金集中起来存入保险柜，必要时可以加封
4、；然后由出纳员按已办妥现金收付手续的收付款凭证逐笔登记现金日记帐。如现金存放地点有两处（柜台保险柜或出纳员保险柜）或两处以上者，应同时进行盘点。2 .由出纳员根据现金日记账结出现金余额。3 .盘点保险柜的现金实存数，同时编制“库存现金盘点报告表”，分币种面值列示盘点金额。4 .资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。5 .盘点金额与现金日记账余额、K3财务系统账进行核对，如有差异，应查明原因，并作出记录或适当调整。6 .若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，应在“库存现金盘点报告表”中注明或做出必要的调整。7、不允许私设小金库，保险柜不容许存放私人物品。一经检查
5、发现，全部没收充公。二、连锁店的银行存款管理（1）分公司在银行独立开设银行账户，用于办理资金缴存、划拨和支付业务；分公司除了在规定的范围内可以用现金支付的业务外，其他日常经营过程中所发生的收支业务，都必须通过银行账户进行结算。（2）分公司每月向总部汇款至少两次（有大额收入可随时将款项汇回总部）；分公司银行存款账户余额除保证日常必须的费用支出以及涉及工商税务事项的支出外，其余款项需及时汇入总部指定帐户。(3)分公司严禁出借银行账户、账号，严禁公款私存，严禁为外单位或个人提供各种形式的担保，严禁办理各种形式的信用卡供个人使用。(4)对于涉及银行存款收入、支出的经济事项，依据银行存款收支原始凭证，出
6、纳人员需及时登记银行存款日记账，会计人员需及时录入K3财务系统；在结帐日，保证银行存款日记账与K3财务系统银行存款明细账的账账相符。(5)每月月初，出纳人员要主动到银行索取上月的“银行对账单”，然后将银行存款日记账余额与“银行对账单”的余额进行核对，如存在差额，须逐笔查明原因。出纳人员须按月编制“银行存款余额调节表”，保证银行存款日记账余额与“银行对账单”调节后的余额一致。会计人员要对“银行存款余额调节表”签字复核，并负责清理未达账项。(6)银行支票的使用规定：1、银行预留印鉴由出纳人员和财务负责人分开保管。需要开具银行支票时，须凭经办人、财务负责人及经理签字，并写明用途、金额、支付日期的“付
7、款审批单”办理。2、出纳人员要设立银行支票使用登记簿,在根据审批后的“付款审批单”签发银行支票时，须对银行支票号码、收款单位名称、支付金额、用途和日期等要素进行登记，同时要求领取支票人签字。3、签发银行支票，必须按照中国人民银行支付结算办法，填写日期、收款单位名称、大小写金额、用途、支付密码等要素，不得签发空白支票、空头支票。如特殊情况确需签发空白限额支票，需由经办人员填写“空白支票领用单”，经理、财务负责人签字审批后，方可办理。出纳人员必须根据用款计划，在支票上注明限额，并密切关注所签发空白限额支票的支付情况。发现问题，及时上报经理和财务负责人。三、连锁店的备用金管理备用金是指公司按照一定的
8、限额拨付给店中店作为日常周转及零星开支的现金。备用金的拨付程序为：店经理根据本店日常开支的额度确定合理的金额，以书面形式请示销售部，销售部签字认可后，转交财务部复核，再报公司领导批准；销售部将获得批准的审批单交财务出纳，办理备用金拨付。公司备用金账户的借款人是店经理，各店备用金的日常收支及现金保存由各店保管负责。各店发生日常现金支出事项时，保管员应先对费用原始凭证的合法性、规范性等进行审核，之后根据审核无误的原始凭证用备用金进行支付。月末，保管员根据当月费用单据的内容，填写公司统一的报销单(特殊情况可每月分两次)，并在规定的时间内填写XXXX连锁店费用报销审批单的电子表格，电子版发送至财务部费
9、用审核人，打印纸版履行签字手续后，连同费用报销单据一同寄回总部销售部办理审批、结算等事项。四、连锁店的直销表款管理(1)直销表款是指分公司或店中店因非柜台交易，不在商场收款的销售交易行为；(2)直销表销售直接影响到合作方、店经理等方面的经济利益，公司严格控制直销表的销售行为。各店中店一律不得擅自进行直销表销售。(3)连锁店因维护业务关系确需发生直销表销售，必须事先填写特殊购表申请表，经销售部专人核实报领导审批后，在公司总部进行销售。(4)禁止各店中店擅自将直销表销售行为转移到当地分公司进行，禁止各连锁店之间白条借表，禁止店外交易；(5)分公司发生低于柜台正常销售折扣的销售行为，也必须事先填写特
10、殊购表申请表，经销售部专人核实报领导审批后，才允许进行销售。(6)店中店的直销表款项由购表顾客直接汇回公司指定账号，各店不得自行收取顾客的表款。公司总部在收到表款、核实无误后，通知连锁店把手表交给顾客，该手表由连锁店做退回总部仓库、总部做销售处理；或由总部把手表寄至连锁店，店面把手表转交给顾客。(7)销售折扣政策及直销表的控制由销售部负责管理。五、应收麻款的管理(1)应收账款是指因销售商品或提供维修服务等原因，应向商场或购货方收取的款项等。(2)为加强应收账款的管理，防范经营环境波动造成的应收账款拖延、甚至产生呆坏账的风险，公司对应收账款的管理作如下规定:1、对于独立收款的分公司，在销售商品和
11、提供维修服务时，不得进行任何赊销行为；2、对于非独立收款的店中店，店经理应全面了解与合作方的联营合同，尤其是货款结算的相关条款；各店中店要严格按照合同约定的对账时间认真核对账目，第一时间将核对一致的开票资料传递给公司财务部，公司财务部要及时将发票快递至连锁店并由店经理及时送交合作方。3、店经理应根据合同约定收款的时限及时催收货款，当合作方可能出现拖欠货款的情况时应及时报告公司销售部，以便采取积极的应对措施。4、对于应收账款应建立动态的跟踪体系。公司财务部负责往来账的人员每月向店经理通报一次应收账款余额，以便店经理及时了解应收账款的信息。财务部收到合作方款项时，应及时将收款信息反馈给该店经理：店
12、经理获知商场已支付货款时，也应及时将信息传递给公司财务部。5、对于因催收不及时等原因造成坏账损失的，公司要追究相关人员的责任。六、预付麟款的管理预付账款是连锁店在发生日常装修、维修配件采购等业务时，需要提前预付款项的行为。对于预付账款，要严格按照先审批、后支付的原则进行管理。七、其他应收款的管理(1)其他应收款是各连锁店在日常经济业务活动中发生的与销售商品无关的应收款项。具体包括：商场收取的各种押金、装修保证金，桶装水押金、POS机押金，员工出差旅费借款等。(2)对员工因公出差需要借款时，需填写“借款审批单”，并注明借款用途和还款期限。员工出差借款，分、子公司由会计人员审核，店中店报财务部经理审批。(3)各连锁店发生的其他应收款项，由店经理或借款人负责清理。同时，财务人员应定期核对应收余额并及时督促清收。对无故拖欠、长期不还者，财务部门可直接从其工资中扣除。(4)每年年度终了财务部门要对其他应收款进行一次清查催收，并对余额进行询证确认。对于不能收回的其他应收款应查明原因，追究责任。对确定无法收回的，报总部财务部审批后，作坏账损失处理。
