财务公司TU事业群客户坏账管理.docx

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1、财务公司TU事业群客户坏账管理本过程由销售部门、财务部门与法务部门负责,包括过程策划、文件编制/修订及发布控制。1过程管理职责1.1 销售部门职责.1.1销售部门对确准无法收回的应收账款,且账龄超过360天的,提出坏账核销申请。1.1.2出现以下情况,可申请坏账核销:A.债权发生后,两年内无法定事由终止实效的,公司未行使债权人权力。因丧失胜诉权,可记录坏账。B.债权人发生死亡、终止,无可继承财产,可记录坏账。C.通过诉讼追偿,诉讼申请被驳回的,可记录坏账。D.案件判决后2年,未申请执行或无法执行的,可记录坏账。I 1.3申请坏账核销,须提交董事会决议,并提供资料说明已采取必要措施催收帐款,包括

2、:营业执照,工商注销登记证明,催款函,诉讼案件的判决书、终止执行书等。II 1.4销售部门主管对坏账核销申请审批同意后,计入事业部费用。III 1.5应收账款做坏帐核销后,销售部门应继续并追收.事后又收回时,须冲回以往的核销。财务部门职责1.2.1财务部门应根据法务部门每月计算坏账预提做账。2.2坏账核销审批同意后交财务部核销。1.2.3事后又收回已核销坏账时,须冲回以往的核销。1.3法务部门职责1.3.1法务部门应每月计算坏账预提,预提方法:逾期=90天,预提比率50%;逾期=180天,预提比率70%;逾期=360天,预提比率90%。1.3.2法务部门对于已知的坏帐风险,该笔应收账款应该立刻

3、进行全额预提,而不论账龄长短。已知坏帐风险的情况可以包括但不限于:A.客户已经倒闭、消失或有其他重大负面消息。B.立邦已经起诉该客户。C.其他对于收款不利的情况发生时。1.3.3法务部门应对销售部门提出的坏账核销申请进行谨慎审批。2工作流程和内容坏账核销申请流程销售部门法务部门2.2坏账WlO0:一级审批“同意”坏账申请成功,并邮件通知申请人,邮件中有页面链接;超过权限:一级审批“同意”流向二级审批,并邮件通知下一审批人,邮件中有审批页面链接;“拒绝”流程结束:“返回申请人修改”流向申请人。并邮件通知申请人,邮件中有审批页面链接。区域公司信用控制专员销售部门主管2.3坏账5000:二级审批“同

4、意”坏账申请成功,并邮件通知申请人,邮件中有页面链接:超过权限:二级审批“同意”流向三级审批,并邮件通知下一审批人,邮件中有审批页面链接;“拒绝”流程结束:“返回申请人修改”流向申请人。并邮件通知申请人,邮件中有审批页面链接。区域公司法务部主管2.4坏账10000:三级审批“同意”坏账申请成功,并邮件通知申请人,邮件中有页面链接:超过权限:三级审批“同意”流向四级审批,并邮件通知下一审批人,邮件中有审批页面链接;“拒绝”流程结束;“返回申请人修改”流向申请人。并邮件通知申请人,邮件中有审批页面链接。事业部总经理2.5坏账W20000:四级审批“同意”坏账申请成功,并邮件通知申请人,邮件中有页面链接;超过权限:四级审批“同意”流向五级审批,并邮件通知下一审批人,邮件中有审批页面链接;“拒绝”流程结束;“返回申请人修改”流向申请人。并邮件通知申请人,邮件中有审批页面链接。财务总监2.6坏账20000:五级审批“同意”流向六级审批,六级审批“同意”流向七级审批,并邮件通知下一审批人,邮件中有审批页面糖接;七级审批“同意”坏账申请成功,并邮件通知中清人,邮件中有页面链接;“拒绝”流程结束;“返回申请人修改”流向申请人。并邮件通知中清人,邮件中有审批页面链接。总裁

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